当月取得但尚未认证的进项税应做什么科目?
1、当月未认证时的会计分录如下：
借：原材料
应交税金--待抵扣进项税额
贷：银行存款
2、以后期间认证后的会计分录
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：应交税金--待抵扣进项税额
“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。而不是通过应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）进行核算。
扩展资料
《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发【2010】40号)第十一条规定，辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。
辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。
参考资料来源：财务部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知
参考资料来源：百度百科-待认证进项税额
借：费用等科目
其他应付款
贷：银行存款
下月认证了 在冲回其他应付款
借：应交税金
贷：其他应付款
认证当月账务处理是：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-待抵扣进项税额
扩展资料：
企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
参考资料来源：百度百科-应交税费
1、全部计入存货成本，认证后再从存货中转出
借：库存商品
贷：银行存款
认证后
借：应交税金－应交增值税（进项税额）
贷：库存商品
2、先计入“待摊费用－待处理进项税金”
借：库存商品
借：待摊费用－待处理进项税金
贷：银行存款
认证后
借：应交税金－应交增值税（进项税额）
贷：待摊费用－待处理进项税金
两种方法都不正确
第一种对结转已销商品成本有影响，第二种方法不符合会计制度的规定
正确的做法（非辅导期增值税一般纳税人，对已认证和未认证的增值税发票应作好备查账）
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项）虽未认证
贷：银行存款
辅导期增值税一般纳税人，当月认证下月抵扣
借：库存商品
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额
贷：银行存款
下月
借：应交税费-应交增值税（进项）
贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额
1.没认证
借:原材料
应交税金-待抵扣进项税额
贷:银行存款/现金
2.认了证
借:应交税金-进项税
贷:应交税金-待抵扣进项税额
待摊费用--待抵扣进项税金
当月不认证的进项发票,当月要怎么做分录
答：当月不认证的进项发票，计入待认证，会计分录如下：1、取得进项票当月认证 借：相关科目 应交税费—应交增值税（待认证进项税额）2、待认证进项税额转入抵扣时 借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）
专票当月进项税已入账,但是未认证可以吗
答：可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额.6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣.在我们的财务工作中,专票当月进项税已入账,但是未认证可以吗?可以,在下月抵扣时再认证就可以,...
未认证的当月发票的进项税额如何进行帐务处理?
答：借：原材料等 贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）如在收到抵扣联，但没在收到的月份进行认证的，也应作上述收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明“待认证”字样。2、凡购进货物发票抵扣联未收到的，应于月终暂估入帐，借：原材料--××材料暂估价 贷：应付帐款 月初用...
当月已入账可是尚未认证的增值税专用发票的会计处理
答：1、当月未认证时的会计分录如下：借：原材料 应交税金--待抵扣进项税额 贷：银行存款 2、以后期间认证后的会计分录 借：应交税金--增值税（进项税额）贷：应交税金--待抵扣进项税额 “待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
当月收到的发票已入账但未认证,进项税应计入什么科目
答：进项税可以暂不处理，待认证时再作处理（到时候不要忘记就行了）。当然，也可以正常入账处理（即：跟已认证发票一样）。只是，这样一来，当月“应缴税费——应缴增值税”及“未缴增值税”等科目的账面就会跟国税申报表对不上，下月申报后自然又对上了（也可以考虑附上差额调整表，类似于“银行存款...
增值税发票当月未认证报税时怎么报
答：我觉得其实还可以估价入账：借：库存商品 贷：应付账款1，如果你希望当月多缴纳，可以进行调整，一方面少认证进项税，就少抵扣，销项税不变，另一方面多做销售，作为未开票部分，提高销项税，也可以在当月多缴纳的。2、如果你希望当月少缴纳，只要没有跨月，可以将已开的销售发票作废，当月可以直接作废，...
增值税进项税票当月不认证抵扣应何时入账,如果入账怎样做分录?_百度...
答：1、增值税进项税票当月不认证抵扣也应于当月及时入账。2、分录：借：原材料100 应交税费——应交增值税（待抵扣税额 ）17 贷：应付账款117
待认证进项税额的账务处理
答：待认证进项税额的账务处理，取得进项票当月认证，进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的。一、待认证进项税认证后会计分录如下：1、取得进项票当月认证：借：原材料/库存商品 贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)2、待认证进项税额转入抵扣时：借：应交税费—应交...
当月已入账可是尚未认证的增值税专用发票会计怎么处理?
答：借：原材料 应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）贷：应付账款 对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。开...
待认证进项税额是什么情况下用的
答：待认证进项税额是一般纳税人发票入账了，但是没有认证的情况下使用的。待认证进项税额是取得进项税扣税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额，是应交税费的二级科目。待认证进项税额通常用于核算一般纳税人由于未经税务机关认证，不得从当期销项税额中抵扣的进项税额，具体包括一般纳税人...
