待认证进项税认证后如何做会计分录
答案：
理论上在业务处理时，应该是取得进项发票才入账，并且在入账当月认证
所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生的业务，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。
这样，进项税入账时的分录应该是：
借：原材料(或直接进费用的管理费用)
借：应交税费-应交增值税-进项税
贷：应付账款
月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣
如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税
如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账。
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待认证进项税额认证以后会计分录
一、待认证进项税认证后会计分录如下：
1、取得进项票当月认证
借：相关科目
贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
2、待认证进项税额转入抵扣时
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷：应付账款/应付货款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：
借：应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
扩展资料：
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。
取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
参考资料：待认证进项税额-百度百科
一、待认证进项税认证后会计分录如下：
1、取得进项票当月认证
借：相关科目
贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
2、待认证进项税额转入抵扣时
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷：应付账款/应付货款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：
借：应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
扩展文件； 《会计分录资料大全》
一、待认证进项税认证后会计分录如下：
1、取得进项票当月认证
借：相关科目
贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
2、待认证进项税额转入抵扣时
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷：应付账款/应付货款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：
借：应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
扩展资料：
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。
取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
参考资料：待认证进项税额-百度百科
一、待认证进项税认证后会计分录如下：
1、取得进项票当月认证
借：相关科目
贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
2、待认证进项税额转入抵扣时
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷：应付账款/应付货款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：
借：应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
扩展资料：
写会计分录的方法：
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：
第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。会计分录
此外，要勤，多学、多问、多练。 [2]
1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。
2）学习记账规则和记账流程，学习会计制度，学习基础知识。
3）多练，多积累实际经验。
4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。
5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。
6）根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。 [2]
同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：
1、在理解的基础上记忆。
2、结合经济业务往来捋顺各科目之间的对应关系。
3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。
4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。
5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。
6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。
7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。 [2]
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。
取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
企业当月待认证发票的账务处理怎么做?
答：企业在处理当月待认证发票的账务时，通常计入“应交税费”“应付账款”等科目进行核算，相关的账务处理该怎么做？企业当月待认证发票的会计分录 1、收到发票 借：库存商品 应交税费—应交增值税—待抵扣增值税 贷：应付账款 2、发票认证后 借：应交税费—应交增值税—进项税 贷：应交税费—应交...
增值税待认证进项税额会计分录怎么写?
答：待认证进项税额是指一般纳税人由于未经认证而不得从当期销项税额中进行抵扣的进项税额，对于增值税待认证进项税额，一般设置应交税费科目核算，相关的会计分录怎么做？增值税待认证进项税额的会计分录 借：应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款/应付账款 经税务机关认证后，根据有关进项税额、进项税额...
待认证进项税额的账务处理
答：如果发票最终未通过认证，则需要将其从“待认证进项税额”科目中转出，并计入相关的成本费用科目。例如，某企业在采购原材料时，收到了供应商开具的增值税专用发票，发票上注明的税额为10万元。此时，企业应做如下会计分录：借：原材料（或库存商品等科目）100万元，应交税费——待...
待认证进项税额认证以后怎么做分录 如何做待认证进项税认证后的分录
答：进项税额就是指购入货品或应税服务缴纳的所得税税款。在企业计算时，销项税额扣除进项税额后的数据，才算是应缴纳的所得税。因而进项税额的大小直接关联到年利税的多少。进项税额是早已付款的钱，在定编会计分录的情况下记在借方。本文主要写的是待认证进项税额认证以后怎么做分录有关知识点，内容仅作参...
待认证进项税额如何进行账务处理?
答：待认证进项税额是应交税费的二级科目，是指已取得增值税扣税凭证、按照按规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额，相关的账务处理该怎么做？待认证进项税额的账务处理 一般纳税人单位发生的待认证进项税额账务处理：借：库存商品或原材料 应交税费—应交增值税(待认证进项税额)贷：应付...
增值税待认证进项税额如何写会计分录?
答：增值税待认证进项税额的会计分录 其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，其分录为：借：应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款/应付账款 经税务机关认证后，根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”...
待认证进项税额的账务处理
答：待认证进项税额的账务处理，取得进项票当月认证，进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的。一、待认证进项税认证后会计分录如下：1、取得进项票当月认证：借：原材料/库存商品 贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)2、待认证进项税额转入抵扣时：借：应交税费—应交...
待抵扣进项税通过哪个会计科目核算?会计分录怎么做?
答：会计工作中，一般将已认证等待之后再进行抵扣的税额称作待抵扣进项税额。待抵扣进项税额进行业务处理，入账时需取得进项发票。那么待抵扣进项税通过哪个会计科目核算？会计分录怎么做？来跟随深空网一同了解下吧。待抵扣进项税在什么科目核算?待抵扣进项税在应交税费下面的二级科目“应交税费—待抵扣进项税额...
当月取得进项票,次月认证勾选,怎么做分录?
答：待认证进项税认证后会计分录如下：1、取得进项票当月认证借：相关科目 应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。2、待认证进项税额转入抵扣时借：应交税费—应交增值税(进项税额)贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。上月购买,本月抵扣进项税认证抵扣会计分录 如果你上个月没有做账务处理;那么...
增值税认证后待抵扣的会计分录
答：企业取得增值税专用发票，认证增值税时，应通过“应交税费——应交增值税（待认证进项税额）”科目进行核算。“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人企业由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。进项税额已认证留抵的会计分录怎么做？增值税留抵税额是企业在经营时，...
