进项税转出会计处理

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1、不做纳税调整

借：应交税金-应交增殖税-已交税金

贷：应交税金-应交增殖税-进项税额转出

补缴税金

借：应交税金-应交增殖税-进项税额转出

贷：银行存款

2、做纳税调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

借：应交税金-应交增值税-进项税额转出

贷：银行存款

借：应交税金-应缴所得税

贷：以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

扩展资料：

进项税额转出的计算：

1、有关政策规定。能够准确计算企业原抵扣进项税额的，按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项税额的，一律按当期实际成本计算结转应该转出的进项税额。所谓实际成本包括进价、运费、保险费及其它有关费用。

2、进项税额转出的计算

(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。

(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。

(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。

其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%

(4)在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。

非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率

(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。

不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)

(6)外商投资企业兼营出口与内销，不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。

出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)

(7)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，可按以下办法计算应冲减的进项税额。

当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率。

参考资料来源：百度百科-进项税额转出

进项税额转出怎么处理
答：进项税额转出怎么处理进项税额转出会计处理:借:库存商品,借:在建工程,借:管理费用等,贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出.借:应交税费-应交增值税-进项税额转出,贷:应交税费-未交增值税.转出进项税额会计分录如何填写?根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定,简易计税方法计税项目、免征增值税...

进项税额转出怎么做账务处理
答：1、用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理。借：在建工程，贷：原材料，应交税费－应交增值税（进项税额转出）。2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理：借：基本生产－X产品（税法规定的免税产品）贷：原材料，应交税费－应交增值税（进项税额转出...

进项税转出会计处理
答：1、不做纳税调整 借：应交税金-应交增殖税-已交税金 贷：应交税金-应交增殖税-进项税额转出 补缴税金 借：应交税金-应交增殖税-进项税额转出 贷：银行存款 2、做纳税调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 借：应交税金-应交增值税-进项税额转出 贷：银行存款 借：...

跨年度进项税转出会计分录
答：跨年度进项税转出会计分录跨年进项税额转出分录:借:应交税金-应交增值税进项税额转出贷:应交税金-未交增值税借:应交税金-未交增值税贷:现金/银行存款借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:应交税金-未交增值税借:应交税金-未交增值税贷:现金/银行存款企业各项费用的进项...

已抵扣的进项税转出会计如何处理
答：进项税额转出会计处理1、企业发生需要转出的款项时：借：库存商品（或在建工程等科目）贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）2、期末进行增值税结转时：借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——未交增值税 进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失...

进项税额转出怎么做账务处理
答：进项税额转出账务处理：借：管理费用，借：生产成本，借：制造费用，借：销售费用等，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出...

进项税额转出的账务处理怎么做
答：贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）。不可以抵扣的项目政策依据：一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产...

跨年进项转出如何会计处理
答：借：以前年度损益调整如果费用类进项税额金额比较大，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整，如果费用类进项税额金额较小，借：管理费用、销售费用等，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，如果是资产、成本科目进项税额，借：库存商品、固定资产、...

...进项票异常,需做跨年转出,求成本和进项税额转出的分录
答：1、借：以前年度损益调整 贷：应交税金-增值税-进项转出 贷：贷：应交税金-附加税费 2、借：应交税金-增值税-进项转出 贷：应交税金-增值税-未交税金 3、借：应交税金-增值税-未交税金 借：应交税金-附加税费 借：营业外支出-滞纳金 贷：银行存款 二、补企业所得税及滞纳金 1、借：以前年度...

税务核查进项税额转出会计分录怎么做
答：应交税费-应交增值税(进项税额转出)货物发生非正常损失的账务处理 借：待处理财产损溢-待处理损失 贷：库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额转出)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理 借：管理费用 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)税务核查进项税额转出会计分录1、税务...