甲公司为一般纳税人,该公司于2010年3月15日向乙公司出售一批商品,售价100万元增值税纳税率为17%
1（1）借：应收账款——乙企业 1053万
贷：主营业务收入 900万 {1000万*（1-10%）=900}
应交税费——应交增值税（销项税额）153万（900万*17%=153万）
（2）借：坏账准备 10万
贷：应收账款 10万
（3）借：银行存款 500万
贷：应收账款——乙企业 500万
（4）借：应收账款 10万
贷：坏账准备 10万
借：银行存款 10万
贷：应收账款 10万
（5）借：应收账款——丙企业 117万
贷：主营业务收入 100万
应交税费——应交增值税（销项税额）17万（100万*17%=17万）
如果10天内收到款项，其会计分录为
借：银行存款 115万 （117万-2万=115万）
财务费用 2万 （100万*2%=2万）
贷：应收账款 117万
如果20天内收到款项，其会计分录为
借：银行存款 116万（117万-1万=116万）
财务费用 1万 （100万*1%=1万）
贷：应收账款 117万
如果超过了现金折扣的最后期限，其会计分录为
借：银行存款 117万
贷：应收账款 117万
实际收到的价款为=20 000×(1+17%)×(1-10%)×(1-2%)=20638.8(元)。
3月15日销售商品借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税费-应交增值税（销项税金） 17
结转成本
借：主营业务成本 84
贷：库存商品 84
3月23日收回货款
借：银行存款 115
财务费用 2＝100*2%
贷：应收账款 117
4月2日退货
贷：主营业务收入 -40
应交税费-应交增值税（销项税金） -6.8
贷：银行存款 46.80
希望能帮助到你！
3月15日销售商品：
借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税金-应交增值税-销项税 17
结转成本：借：主营业务成本 84
贷：库存商品 84
3月23日收回货款： 借：银行存款 114.66
财务费用 2.34
贷：应收账款 117
4月2日退货
借：主营业务收入 40
应交税金-增（销）6.8
贷：银行存款 45.86
财务费用 0.94
甲公司为一般纳税人,该公司于2010年3月15日向乙公司出售一批商品,售价1...
答：3月15日销售商品 借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费-应交增值税（销项税金） 17 结转成本 借：主营业务成本 84 贷：库存商品 84 3月23日收回货款 借：银行存款 115 财务费用 2＝100*2 贷：应收账款 117 4月2日退货 贷：主营业务收入 -40 应交税费-应交增值...
《中级会计实务》每日一练-2021年中级会计师考试(8-2)
答：2.甲公司于2017年12月购入一台不需要安装的设备。该设备的入账价值为100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，年限与净残值均与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。甲公司2018年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( ...
甲公司为增值税一般纳税人,于2009年12月5日以一批商品换入乙公司的...
答：甲公司为增值税一般纳税人，于2009年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税额为17万元；另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。补价比例：...
甲公司为增值税一般纳税人,于2009年12月5日以一批商品换入乙公司的...
答：因为非专利技术的公允价值无法可靠计量，，所以以账面价值作为计入依据。因为该交换的性质是具有商业性质的，甲企业是可以可靠计量的，因此换入资产的入账价为 =换出资产公允价值+为换入资产而发生的相关税费+换出资产应缴的税费-为换出资产而发生的税法允许可抵扣的增值税进项税额+支付的补价（或—“收...
12.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司董事会决定...
答：12．甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。该公司董事会决定于2010年6月30日对某生产用固定资产进行技术改造。2010年6月30日，该固定资产的账面原值为3 000万元，已计提折旧为1 200万元，已计提减值准备300万元；在改造过程中发生支出合计800万元，符合固定资产确认条件，被更换的部件原值...
甲公司为一般纳税人,该企业8月份发生以下经济业务。
答：1、借：应交税金一应交增值税（进项税额） 1735 借：原材料 10000 借：经营费用 965 贷：银行存款 12700 2、借：应交税金一应交增值税（进项税额） 2600 借：原材料 17400 贷：现金 20000 3、借：应交税金一应交增值税（进项税额） 22950 借：应交税金一应交消费税20000 借：应交...
中级财务会计期末考试题(2)
答：8、甲公司为增值税一般纳税人，于2009年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术，该交换具有商业实质。甲公司换出商品的帐面价值为80万元，不含增值税的公允价值为100万元，增值税额为17万元；另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非传利技术的原帐面价值为60万元，公允价值无法可靠计量。假定不...
甲公司为一般纳税人,该企业8月份发生以下经济业务。
答：1、借：应交税金一应交增值税（进项税额） 1735 借：原材料 10000 借：经营费用 965 贷：银行存款 12700 2、借：应交税金一应交增值税（进项税额） 2600 借：原材料 17400 贷：现金 20000 3、借：应交税金一应交增值税（进项税额） 22950 借：应交税金一应交消费税20000 借：应交...
某公司为增值税一般纳税人,于2007年12月1日销售商品一批,售价为400000...
答：甲公司2013年1月10日向乙公司销售一批商品，售价60000元，甲公司为增值税一般纳税人，适用1 因为给予了10%商业折扣，所以甲公司的货款总额=6000*1.17*90=63180 借 应收账款 63180 贷 主营业务收入 54000 （60000*90%） 应交税费-应交增值税-销项税额 9180 （60000*90%*17%） 借 主营...
甲公司为一般纳税人,2011年1月1日,甲公司以银行存款5000万元
答：两次投资时点之间甲公司可辨认净资产公允价值增加3000万元（51000-48000），其中实现净利润6000万元，分配现金股利3500万元，所以发生的其他变动=3000-（6000-3500）=500（万元），调整分录为：借：长期股权投资——损益调整 600 ——其他权益变动 50 贷：长期股权投资——成本 350 盈余公积 25 利润分配—...
