进项税额转出时发票的税额怎么算
(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额,则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出.
(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额,则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出.
例:某企业从农民手中收购玉米开,收购凭证,金额10000元,则原账面应转材料入库成本8700元,增值税进项税额1300元,若该批玉米发生非正常损失,则企业应转出增值税进项税额为:8700÷(1-13%)×13%=1300(元).
(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额,为了最大限度的体现公平,可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出.
其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%
(4)在产品、产成品发生非正常损失,可按以下办法计算结转进项税额转出.
非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率
(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出.
不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)
(6)外商投资企业兼营出口与内销,不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的,可按以下办法计算结转进项税额转出.
出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税货物销售额÷当期全部销售额)
因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,可按以下办法计算应冲减的进项税额,当期应冲减的进项税额=当期取得的返还资金×所购货物适用增值税税率.
农产品进项税额转出怎么算
答：要进项税额转出，转出的进项税额=成本/（1-13%）×13%。购进农产品时的会计分录:借:应交税金--应交增值税--进项税金(支付的农产品购价的13%)。物资采购(或原材料)。贷:应付账款(或银行存款)。出售时的税金的会计分录:借:应收账款(或银行存款)。贷:应交税金--应交增值税--销项税金(售价的...
我想请问下,进项税额转出是把税额转出到其他科目了吗?意味着进项税减少...
答：购入材料的时候付出的货款包括增值税，所以在遇到不得抵扣进项税的情况下，要做进项税额转出，就是扣除可以抵扣的进项税额。
取得异常发票进项转出账务处理
答：取得异常发票进项转出的账务处理如下：1、企业购进货物或劳务发生非正常损失或用途改变时，已抵扣的进项税额应转出；2、账务处理时，应将进项税额从当期进项中扣除，并记入“应交税费——应交增值税”科目下的“进项税额转出”；3、此操作确保税额正确抵扣，避免用途变更或非正常损失导致的问题。发票的账务...
进项税额转出怎么计算?会计分录怎么做?
答：进项税额转出如何计算？所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。那么进项税额转出如何计算呢？一起跟小K往下看吧！1.有关政策规定。能够准确计算企业原抵扣进项税额的，按原抵扣进项税额结转进项税额转出;无法准确确定进项...
进项发票认证过了,进项税转出的会计分录怎么做?
答：（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得...
进项税额转出怎么算
答：1， 进项税额转出是指依据税法的规定，虽然增值税一般纳税人已经在采购业务中取得增值税专用发票，但出现税法规定的情形不允许在计算应纳增值税额时抵扣的进项税额，前期已经抵扣的，本期出现税法规定情况时，也应当转出其已抵扣金额，增加本期应纳税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（1993年12...
“进项税额转入”和“进项税额转出”的计算,就那么的简单!
答：3.纳税人在购进服务、无形资产或不动产时，拿到的增值税专用发票，票据上注明的增值税额就是进项税额。4.纳税人从境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。01、进项税额的转出(即扣减进项税额)：这里分两种情况...
进项税额转出怎样计算
答：1含税支付额还原法：其计算公式：应转出的进项税额＝应转出进项税的货物成本÷（1－进项税额扣除率）×进项税额扣除率此方法主要用于特定外购货物，即购入时未取得增值税专用发票，但可以依据支付价格计算抵扣进项税额的外购货物，如从农业生产者手中或从小规模纳税人手中购入的免税农产品；从专门从事废旧...
进项税额转出是加上还是减去
答：那进项税额转出怎么算,什么情况下全是进? 一般情况下,本月有进项税转出,本月的应交增值税是这样算的,本月应交增值税=本月销项税额-本月认证的进项税额本月进项税转出-上月留抵税额 应交增值税销项税额进项税转出进项税额销项税转出上月留底进项税 销项—(...
增值税专用发票进项税额转出的会计处理
答：（1）发生需要转出时：借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。（2）月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。非应税 用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出 例：某企业对...
