上月已认证本月未抵扣，下月是进项税额转出还是直接贷进项？
不打算抵扣已经认证的进项税，做进项税转出处理，可抵扣的进项税多，应交税费就是负数。
具体做法如下：
1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）。
2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税），销项 - 进项 = 本月应该交税金（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）。
3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税。
4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
5、交税后：借：应交税费—未交增值税—已交增值税贷：银行存款。
上月购买,本月抵扣进项税认证抵扣会计分录
1、上个月发生收入时：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
2、上个月购进固定资产/物料时
借：固定资产/原材料
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款/应付账款
3、转出未交增值税
借：应交税费--应交增值税--销项税额
贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）
4、计提增值税
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
这个月缴纳税费时：
5、借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
这个月抵扣时：
6、借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-待抵扣进项税
根据国家税务总局《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》规定
第五条 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
第六条 对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；
对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。
扩展资料：
根据财税[2004]156号文件规定，纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额，
所以，我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”，然后按有关规定，再转入“应交税费——应交增值税（固定资产进项税额）”的借方，抵扣当期的销项税额。
纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为，应将这部分进项税额转出。
技术要求
增值税转型范围内的固定资产发生了视同销售行为，应将这部分增值税记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方；发生中途转让行为，应作销售计算销项税额记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方，
如果“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”有余额，也应等量将这部分进项税额转入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”。
增值税转型可以抵扣的进项税额及处理
纳税人发生下列项目的进项税额可以按规定进行抵扣：购进（包括接受捐赠和实物投资，下同）固定资产；用于自制（含改扩建、安装，下同）固定资产的购进货物或应税劳务；
通过融资租赁方式取得的固定资产，凡出租方按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函[2000]514号）的规定缴纳增值税的；为固定资产所支付的运输费用。
参考资料来源：百度百科-抵扣进项税
根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第78号)规定：
“一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。增值税一般纳税人除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行。
二、客观原因包括如下类型：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；
（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；
（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；
（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；
（五）国家税务总局规定的其他情形。
通常是第二中处理办法，当发生进项税额转出时，转出的不得抵扣的进项税额，计入相关成本或费用。
关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）：
（五）进项税额抵扣情况发生改变的账务处理。
因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”、“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出)”。
期初 本期 期末 已认证相符但未申报抵扣 ,时间上的区别?如何填写?_百...
答：（1）期初认证相符但未申报抵扣，表示上月已申报，但上月没有抵扣；本期认证相符但未申报抵扣 ，表示本月已认证的进项税发票。（2）期末认证相符但未申报抵扣，是期初+本期-允许抵扣。这一些主要是指增值税一般纳税人辅导期说要填列的。由于辅导期实行进项税交叉稽核比对的方式确认允许抵扣的进项税。
认证且已抵扣的发票当月没有入账,下个月要怎么处理?
答：既然已经抵扣、财务未记账，说明这是一笔漏记凭证。如果在12月底未清理应缴增值税的销项和进项，那么直接补记这笔发票即可，和正常记账一样做凭证。，但在摘要里要写清楚，说明是补记，说明已经在12月份做了抵扣。在1月份申报增值税时，把这笔进项别统计上。
上个月认证的增值税发票下个月可抵扣入账吗
答：1、不可以，增值税发票当月认证，必须当月申报抵扣，当月未抵扣，不得抵扣，除处于辅导期的一般纳税人外，处于辅导期的一般纳税人是当月认证，下月抵扣。2、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对...
增值税当月认证未抵扣怎么办
答：则会被强制要求成为一般纳税人，所以小规模又会有一个限制条件，就是连续12个月个月累计销售收入不得大于500万元。 以上就是为大家整理的关于增值税当月认证未抵扣怎么办的相关内容，增值税如果出现没有抵扣的情况，这个时候就是要按照相应的处理流程来对增值税进行处理。
一般纳税人缴纳税,这个月没有进项抵扣,下个月能补上吗?
答：可以，一般纳税人，本月没有取得进项票，可以不开销售发票，只要增值税纳税申报的时候分栏目填清楚就可以了，但下月一定要按时补上该缴的税务，否则就是漏税。法律分析如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来...
上个月已认证未抵扣,本月取消认证,如何处理?
答：所以，你提到的情况是完全有可能发生的。 既然已经出现了未认证入账的情况，调帐就没必要了，简单点处理的话，就是本月将发票进行认证，并在下月进行本月增值税申报的时候进行正常的进项税抵扣申报。除此以外没有必要再做任何处理，你只要保证在下月申报的时候，账面和申报表应交增值税金额是一致的就...
期初已认证相符但未申报抵扣的增值税专用发票要怎么处理
答：可以在下个月申报增值税时补进附表2里，有个上期已认证未抵扣栏目。抵扣在国内一般意义上讲即增值税抵扣。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。抵扣的项目允许其抵扣额在税前的利润中减掉。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济...
已认证的发票能否留一部分到下个月抵扣?
答：一、已认证的发票是不可以留一部分到下个月抵扣，已认证的发票只能当月使用。二、当月认证当月有效，增值税进项发票当月认证之后，必须当月抵扣，否则下一个月，就无法抵扣增值税了。三、末抵扣形成置留票，当月认证的增值税进项发票，当月没有抵扣，下一个月就会形成滞留票，对双方企业都有影响。
发票认证时间有规定的吗?认证了的发票次月一定要抵扣的吗?可不可以留...
答：不行，当月认证，次月对比一致后抵扣，抵扣不完转到留抵税额。你上上月认的票，上月初报上上月的税时应该填在本月已认证未抵扣一栏中，本月初报上月的税时转到上月已认证本月已抵扣中。用不完的进项税会在留抵税额中保存，以后还可以使用。
前期认证相符且本期申报抵扣,上月已填,但是没有抵扣完,这个月抵扣留底...
答：只需要在“上期留底税额”栏里填写留抵额就行了。
