《税法二》每日一练-2020年税务师考试（11-22）
《税法二》每日一练-2019年税务师职称考试
1.(多选题)国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。下列各项属于高新技术企业认定条件的有( )。
A、企业申请认定时须注册成立一年以上
B、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不高于60%
C、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%
D、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
E、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不高于10%
2.(多选题)根据企业所得税的规定，企业取得的下列收入中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有( )。
A、转让无形资产所有权取得的收入
B、接受捐赠取得的收入
C、出租房屋使用权取得的收入
D、销售原材料取得的收入
E、出租固定资产取得的租金收入
3.(多选题)根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的有( )。
A.个人在公司任职、受雇，同时兼任监事取得的监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
B.演员自己走穴演出取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
C.在校大学生勤工俭学取得的收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
D.个人兼职取得的收入，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
E.个人担任独立董事，取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税
4.(多选题)根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有( )。
A.凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税
B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税
D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得
5.(多选题)依据中国与新加坡签定的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有( )。
A、该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付
B、所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定
C、利息的支付水平取决于公司的利润
D、债务人支付给债权人高额利息
E、债权人将分享公司的任何利润
【 参考答案及解析 】
1.ACD
答案解析：选项B，近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;选项E，企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
2.CDE
答案解析：广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数是销售(营业)收入，这里的销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。选项A、B属于营业外收入是不可以作为广宣费的计算基数的。
3.BCE
答案解析：选项A：个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;选项D：个人兼职取得的收入，应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
4.ABD
答案解析：选项C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税;选项E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业
5. ACE
答案解析：对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素：
(1)该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符。
(2)债权人将分享公司的任何利润。
(3)该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付。
(4)利息的支付水平取决于公司的利润。
(5)所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定。
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(1-13)
答：单选题 1. 某盐场 2018 年度占地 200000 平方米，其中办公楼占地 20000 平方米，盐场内部绿化占地 50000 平方米，盐场附属幼儿园占地 10000 平方米，盐滩占地 120000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 0.7 元。该盐场 2018 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。A.14000 B.49000 C...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(6-4)
答：1.【答案】BDE。解析：选项B：客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税;选项D：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税;选项E：境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。2.【答案】ABE。解析：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(3-4)
答：解析：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。该船舶公司当年应缴纳车船税=(1×2001.6×5+1×0.3×3)÷12&...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(1-29)
答：单选题 1.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为( )万元。A.7.35 B.5.25 C.3.15 D.1.05 2.根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是()。A.合伙企业留存的利润 B....
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(1-19)
答：3.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是( )。A.企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出 B.对补征企业所得税款加收的利息支出 C.航空企业空勤训练费 D.为建造固定资产发生的合理的利息支出 4.A有限责任公司(以下简称A公司)2017年1月1日成立，注册...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(5-11)
答：1.【答案】C。解析：车船税采用定额幅度税率。2.【答案】B。解析：客车以每辆为计税单位。3.【答案】A。解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。4.【答案】B。解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(3-24)
答：单选题 1.甲公司为乙公司的全资子公司，2015年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法，正确的是( )A.乙公司应...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(3-22)
答：单选题 1.税务机关对某居民企业进行税务检查时发现，该企业能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额。则税务机关应对该企业采用( )的方式征收企业所得税。A.核定其应税所得率 B.核定其应纳所得税额 C.查账征收 D.在核定其应税所得率和核定应纳所得税额两种核定征收方式中...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(5-13)
答：C.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税 D.经批准临时入境的外国车船，不征收车船税 E.对节约能源的车船免征车船税，对使用新能源的车船减半征收车船税 4.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨;7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地...
《税法二》每日一练-2021年税务师考试(2-22)
答：1. 【答案】ABCD。解析：下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家 税务总局 2018 年第 9 号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：(1) 缔约对方政府;(2) 缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;(3) 缔约对方居民个人;(4) 申请人被第(1)...
