上月购买,本月抵扣进项税认证抵扣会计分录
先做上个月收到发票联时的会计分录：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷：应付账款/应付货款
在本月把抵扣联认证抵扣过后，即可把抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：
借：应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
抵扣的项目允许其抵扣额在税前的利润中减掉，理解这个问题，首先要明白什么是增值税·我国从1994年税制进行改革，实行增值税体制·企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款，有16%、10%的，和6%的等等。
扩展资料购置固定资产取得的专用发票上列明的进项税额经过认证相符后，可以做为进项税额抵扣销项税，指的是增值税的计算（当然也可以取得运费、海关完税凭证来抵扣款。而购买无形资产取得的专用发票也可以抵扣。
但要注意以下几点：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。
对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
参考资料来源：百度百科－抵扣
当月认证发票当月已抵扣当月进项税转出会计分录如下：
借 ：管理费用
贷： 应交税费-应交增值税（进项税转出）
附注：
企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。
若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则根据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。
若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。
上月购买,本月抵扣进项税认证抵扣会计分录
1、上个月发生收入时：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
2、上个月购进固定资产/物料时
借：固定资产/原材料
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款/应付账款
3、转出未交增值税
借：应交税费--应交增值税--销项税额
贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）
4、计提增值税
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
这个月缴纳税费时：
5、借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
这个月抵扣时：
6、借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-待抵扣进项税
根据国家税务总局《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》规定
第五条 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
第六条 对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；
对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。
扩展资料：
根据财税[2004]156号文件规定，纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额，
所以，我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”，然后按有关规定，再转入“应交税费——应交增值税（固定资产进项税额）”的借方，抵扣当期的销项税额。
纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非增值税应税行为，应将这部分进项税额转出。
技术要求
增值税转型范围内的固定资产发生了视同销售行为，应将这部分增值税记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方；发生中途转让行为，应作销售计算销项税额记入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”的贷方，
如果“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”有余额，也应等量将这部分进项税额转入“应交税费——应交增值税（固定资产销项税额）”。
增值税转型可以抵扣的进项税额及处理
纳税人发生下列项目的进项税额可以按规定进行抵扣：购进（包括接受捐赠和实物投资，下同）固定资产；用于自制（含改扩建、安装，下同）固定资产的购进货物或应税劳务；
通过融资租赁方式取得的固定资产，凡出租方按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函[2000]514号）的规定缴纳增值税的；为固定资产所支付的运输费用。
参考资料来源：百度百科-抵扣进项税
上月购买，本月抵扣进项税认证抵扣会计分录
1、上个月发生收入时：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
2、上个月购进固定资产/物料时
借：固定资产/原材料，应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款/应付账款
3、转出未交增值税
借：应交税费--应交增值税--销项税额
贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税
当期销售额包括增值税纳税人当期销售货物、应税劳务从购买方取得的全部价款和价外费用。具体的说，应税销售额包括以下内容：
（1）销售货物或提供应税劳务取自于购买方的全部价款
（2）向购买方收取的各种价外费用。具体包括：手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期支付利息、 包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项和代垫款项等费用，国家另有规定的除外）。
扩展资料
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。
参考资料来源：百度百科-进项税额
增值税属于价外税，你的做法是错误的，本月认证后，不用处理。现将完整的增值税处理方法贴于你，请参考。
增值税的会计处理详解 ：
1.购进
借:原材料
应交税费-应交增值税（进项税）
贷:银行存款或应付账款
2.销售:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
如果销项大于进项，做如下分录
3..1月末结转未交增值税：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）
4.下月交上月增值税（如有）:
借:应交税费-未交增值税（等)
贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。
上月购买,本月抵扣进项税认证抵扣会计分录
1、上个月发生收入时：
借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
2、上个月购进固定资产/物料时 借：固定资产/原材料
应交税费--应交增值税--进项税额 贷：银行存款/应付账款
3、转出未交增值税
借：应交税费--应交增值税--销项税额 贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）
4、计提增值税
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税
这个月缴纳税费时：
5、借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款
这个月抵扣时：
6、借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应交税费-待抵扣进项税
如果你上个月没有做账务处理；那么在本月认证抵扣时做账务处理
借：原材料
应交税费－应交增值税（进项税金）
贷：应付账款
这样处理不正确，你上月已做账务处理，说明申报和账务处理不一致，你在这个月认证申报就可以，不用再做账务处理。
上月购买,本月抵扣进项税认证抵扣会计分录
答：1、上个月发生收入时：借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税--销项税额 2、上个月购进固定资产/物料时 借：固定资产/原材料 应交税费--应交增值税--进项税额 贷：银行存款/应付账款 3、...
当月取得进项票,次月认证勾选,怎么做分录?
答：1、取得进项票当月认证借：相关科目 应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。2、待认证进项税额转入抵扣时借：应交税费—应交增值税(进项税额)贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。上月购买,本月抵扣进项税认证...
上月购买,本月抵扣进项税认证抵扣会计分录
答：购进货物时 借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款（应付账款）认证的时候你自己做个清单就行了 不用做分录
上月的增值税发票本月抵扣 会计分录
答：先做上个月收到发票联时的会计分录：借：原材料/库存商品 应交税费/应交增值税/待抵扣进项税 贷：应付账款/应付货款 在本月把抵扣联认证抵扣过后，即可把抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：借：应交税费/应交...
进项税发票当月认证必须当月抵扣吗
答：进项税发票当月认证必须当月抵扣。进项税发票如果当月没有抵扣完可以结转以后月份继续抵扣，直至抵扣完为止，如果当月认证了当月却没有抵扣视为放弃抵扣。增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票。纳税人销售货物或者应税劳务，...
上月增值税发票本月抵扣会计分录是什么?
答：（1）做上个月收到发票时的会计分录：借：原材料/库存商品应交税费-应交增值税（待认证进项税额）贷：应付账款/银行存款（2）在本月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：借：应交...
增值税进项发票当月做账,下月认证抵扣可以吗?
答：可以在下个月进行认证抵扣。根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》第十条规定：增值税专用发票、机动车销售统一发票以及海关进口增值税专用缴款书的认证、确认或申请稽核比对的时限由180日放宽至360日。
上月购进原材料发票未认证已记账,这个月认证如何记账?
答：上个月没有认证你就应该全额做在原材料里 借:原材料 贷:预付帐款 这个月抵扣了,借:应交税金-增值税 税 借:(负数)原材料(税金的部分就行了)这样做比较方便.发票联在附在上个月的凭证里, 抵扣联本月认证,本月写...
增值税进项专用发票跨月了还能认证吗?认证后跨月能抵扣吗?
答：增值税发票认证后跨月能否抵扣?答：增值税发票认证后是可以抵扣的。当纳税人收到了增值税专用发票后，在开具发票之日起360天之内认证，都是可以抵扣进项税的。对于当期抵扣不完的，可以留抵。留抵无期限规定，企业持续经营...
月初还能认证上月的进项吗
答：发票认证当月认证不可以抵扣上月，当月认证的发票必须在当月抵扣，否则，不予抵扣。但是，当月的发票不一定要当月进行认证。增值税专用发票的抵扣期限延长为180，即从开票之日起顺延180天，在180天内可以认证抵扣，超出期限可以...
