缴纳增值税的账务处理
应交增值税明细科目设置有进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等。账目处理如下：1、购进商品时，借 原材料/库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 应付账款/库存现金/银行库存 ；2、销售商品时，借 银行存款/应收账款/库存现金/应收票据等 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税-（销项税额）；3、如果发生材料管理损失，借 待处理财产损益 贷 原材料/库存商品 应交税费-应交增值税（进项转出） ；4、月底结转应交增值税，借 应交税费-应交增值税销项-（进项-进项转出的）贷 应交税费--未交增值税；5、次月初缴纳增值税后，借 应交税费-未交增值税 贷 银行存款。【法律法规】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、国务院规定的其他货物。（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。税率的调整，由国务院决定。
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。
一般纳税人购进资产或劳务，服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外，均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时，应确认销项税额。纳税人购入已进项抵扣的资产，后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目，原已抵扣的进项税额应予以转出。
月末结转增值税时：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
2 、 结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
3 、 结转进项税额转出：
借：应交税法-应交增值税（进项税转出），
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。
4 、 结转应缴纳增值税（即进、销等各个明细科目差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税。
5 、 实际交纳增值税时：
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
【注意】总结一下，结转的方式是：
结转进项税额类的科目相关发生额：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，
贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）。
结转销项税额类的科目相关发生额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税），
贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。
小规模纳税人采取简易方式计算缴纳增值税，不设置进项税额，销项税额等明细科目。购入资产以价税合计作为资产的入账价值，销售时以销售额为基数计算缴纳增值税。
销售商品时：
借：银行存款/应收账款，
贷：主营业务收入/其他业务收入，
应交税费—应交增值税。
缴纳增值税时：
借：应交税费—应交增值税，
贷：银行存款。
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。
一般纳税人购进资产或劳务，服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外，均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时，应确认销项税额。纳税人购入已进项抵扣的资产，后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目，原已抵扣的进项税额应予以转出。
月末结转增值税时：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
2 、 结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
3 、 结转进项税额转出：
借：应交税法-应交增值税（进项税转出），
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。
4 、 结转应缴纳增值税（即进、销等各个明细科目差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税。
5 、 实际交纳增值税时：
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
【注意】总结一下，结转的方式是：
结转进项税额类的科目相关发生额：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，
贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）。
结转销项税额类的科目相关发生额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税），
贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。
小规模纳税人采取简易方式计算缴纳增值税，不设置进项税额，销项税额等明细科目。购入资产以价税合计作为资产的入账价值，销售时以销售额为基数计算缴纳增值税。
销售商品时：
借：银行存款/应收账款，
贷：主营业务收入/其他业务收入，
应交税费—应交增值税。
缴纳增值税时：
借：应交税费—应交增值税，
贷：银行存款。
预缴增值税的账务处理
答：预缴增值税的账务处理一、预缴税款会计分录:借:应交税费--预交增值税贷:银行存款月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记:应交税费--未交增值税贷:应交税费--预交增值税二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】:交纳增值税的账务处理:1.交纳当月...
缴纳增值税会计分录
答：3、本月缴纳增值税以后，做会计分录借：应交税费-未交增值税贷：银行存款。一、计算公式:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税二、会计分录:1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;2、月底,销项税额大于进项税额:(1)...
应交增值税的明细科目及账务处理
答：增值税一般纳税人应在“应交增埋兆笑值税”明细科目如下：“进项税额”、“销项税额抵猜斗减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。其中账务处理如下：1、“进项税额”：记录...
一般纳税人缴纳增值税完整会计分录怎么做?
答：增值税涉及的账务处理是会计工作中的常见问题，也是会计人员比较关心的话题。一般纳税人缴纳增值税完整会计分录要怎么做?深空网整理了有关内容，来一起了解下吧!一般纳税人缴纳增值税分录一、结转销项税额、进项税额1、结转进项时：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交...
增值税每月的会计账务处理怎么做
答：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；2、交税时候，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。（2）年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留...
交增值税怎么做账
答：一般来说，应纳增值税额等于销售额乘以税率，其中税率一般为13%。但对于一些特殊情况，税率可能会有所不同；3、缴纳增值税款：企业应当按照规定在每个纳税期限内缴纳应交的增值税款，同时在缴纳税款时填写相关的纳税申报表和缴款书等资料，报送税务部门进行审核；4、记账处理：企业应当将购进的发票、销售...
实际缴纳增值税时怎么做会计分录?
答：根据关于印发《增值税会计处理规定》的通知（财会[2016]22号）规定，交纳增值税要分如下情况进行账务处理：1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费—应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。2．...
交增值税怎么做账务处理
答：一般纳税人计提和缴纳增值税的账务处理如下。购买库存，借：库存商品，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款，销售商品，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），同时结转销售成本，借：主营业务成本，贷：库存商品。月末结相关收入和成本，借：主营业务收入，贷...
应交增值税的明细科目及账务处理
答：借 待处理财产损益 贷 原材料/库存商品 应交税费-应交增值税（进项转出） ；4、月底结转应交增值税，借 应交税费-应交增值税销项-（进项-进项转出的）贷 应交税费--未交增值税；5、次月初缴纳增值税后，借 应交税费-未交增值税 贷 银行存款。【法律法规】《中华人民共和国增值税暂行...
应交各项税费的账务处理如何做
答：应交各项税费的账务处理如何做应交税费科目主要核算增值税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、车船税、房产税等.该科目具体的账务处理如下:1、预交增值税与缴纳上月的增值税的账务处理是不一样的一般纳税人对于缴纳上月的增值税和当月预交的增值税的账务处理是不同的.在实际工作过程中,当月缴纳上期...
