小规模纳税人如何进行账目处理？
小规模纳税人账务处理流程如下：小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金-应交增值税”会计科目。借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。预缴增值税，借：应交税费-预交增值税，贷：银行存款；月末，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-预交增值税。会计分录是根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。会计分录的格式如下：1、先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；2、先借后贷，借贷同行，借方在左，贷方在右。记账凭证是财会部门根据原始凭证填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。按照登记账簿的要求、确定账户名称、记账方向和金额的一种记录，是登记明细分类账和总分类账的依据。记账凭证必须具备以下基本内容：1、记账凭证的名称及填制单位名称；2、填制记账凭证的日期；3、记账凭证的编号；4、经济业务事项的内容摘要；5、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向；6、经济业务事项的金额；7、记账标记；8、所附原始凭证张数；9、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。
小规模纳税人账务如何处理好?欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，代理记账了解一下，根据企业规模大小不同，税务局将企业账务分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人规模小，账务简单，且会计核算不健全，相比一般纳税人销售额在500万以上，且账务健全，税务相对复杂，那么小规模纳税人账务如何处理好，找代理记账还是招聘专业会计呢?接下来小编做了相关整理 记账报税是企业的义务，也是企业的一项基础性工作，也是企业日常经营管理活动中的必要事项 根据《公司法》规定企业领取营业执照后，要在30天内到税务局进行税种核定，并次月进行记账报税 一、小规模纳税人账务如何处理好? 小规模纳税人虽然账务简单，但是由于专业性比较强，需要专业会计人员完成，通常企业要招聘会计人员每月最低工资在3500-4500元每月，一年接近4-5万元，而找代理记账会计一年只要3000-4000元，且复则的内容和公司专职会计人员相同，哪个更节省费用，一目了然，这也是代理记账成为主流趋势的原因之一 二、代理记账合法吗 我国对代理记账有明确定义，其中《会计法》第36条明确规定：“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”这里提到的代理记账机构具有4个特征： 1. 依法设立的企业; 2. 在经过所在地区的相关的财政部门批准后，还要依法办理工商登记，领取由财政部门统一印发的代理记账许可证书; 3.专职从业人员不少于3名; 4. 主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格，或者从事会计工作不少于三年，且为专职从业人员; 5. 有健全的代理记账业务内部规范 当符合以上5点的时候，才能成立一个代理记账服务公司并开展代理记账服务，因此大家没必要对代理记账过分担心，这种服务不仅符合相关法律，而且还有一定的技术门槛，对于小规模纳税人和中小型企业来说，是完全满足其报税纳税需求的 代理记账主要内容 1、整理原始票据，编制记账凭证。根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证 根据记账凭证登记各种明细分类账 2、编制记账凭证汇总表。月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐 3、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符 4、编制会计报表。做到数字准确、内容完整，并进行分析说明 5、将记账凭证装订成册，妥善保管 6、纳税申报工作
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置专栏。
根据业务需要可以设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
账务处理
1.采购等业务员的账务处理
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
2.销售业务的账务处理
（1）小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务
无形资产或不动产，应当按照应收或者已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目；
按现行增值税制度规定计算的应纳增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目。
发生销售退回的，应按照规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
（2）视同销售的账务处理
企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理。
（3）交纳当月应交增值税的账务处理
企业交纳当月应交的增值税，应借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。
（4）增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理
按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减增值税应纳税额：
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用等科目
（5)差额征税的账务处理
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的：
借：应交税费——应交增值税
贷：主营业务成本、存货、工程施工等科目
(6)减免增值税的账务处理，小规模纳税人当期直接减免的增值税：
借：应交税费——应交增值税
贷：营业外收入
扩展资料：
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
营改增后的小规模纳税人认定标准
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:1.《增值税一般纳税人资格通用申请书》；2．《税务登记证》副本；3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；4.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；5.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；6.国家税务总局规定的其他有关资料。
何为营改增小规模纳税人
【国税详解】 所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。
何为营改增一般纳税人
【国税详解】 所谓营改增一般纳税人，即应税服务年销售额超过500万元（>500万元）的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。另外，此次营改增试点开始前，2011年7月至2012年6月期间“应税服务营业额÷103%”超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。
未超过500万元的试点纳税人即小规模纳税人可以申请成为一般纳税人。
《国家税务总局关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2011年第65号规定：应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：1.有固定的生产经营场所；2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定。
如果某公司在北京市营业税改征增值税试点实施后，在连续不超过12个月的经营期内，累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后，应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定的相关程序，及时办理增值税一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳增值税。
超标小规模纳税人是指应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。试点纳税人应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。
参考资料：百度百科-小规模纳税人
小规模纳税人账务如何处理好?欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，代理记账了解一下，根据企业规模大小不同，税务局将企业账务分为小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人规模小，账务简单，且会计核算不健全，相比一般纳税人销售额在500万以上，且账务健全，税务相对复杂，那么小规模纳税人账务如何处理好，找代理记账还是招聘专业会计呢?接下来小编做了相关整理 记账报税是企业的义务，也是企业的一项基础性工作，也是企业日常经营管理活动中的必要事项 根据《公司法》规定企业领取营业执照后，要在30天内到税务局进行税种核定，并次月进行记账报税 一、小规模纳税人账务如何处理好? 小规模纳税人虽然账务简单，但是由于专业性比较强，需要专业会计人员完成，通常企业要招聘会计人员每月最低工资在3500-4500元每月，一年接近4-5万元，而找代理记账会计一年只要3000-4000元，且复则的内容和公司专职会计人员相同，哪个更节省费用，一目了然，这也是代理记账成为主流趋势的原因之一 二、代理记账合法吗 我国对代理记账有明确定义，其中《会计法》第36条明确规定：“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”这里提到的代理记账机构具有4个特征： 1. 依法设立的企业; 2. 在经过所在地区的相关的财政部门批准后，还要依法办理工商登记，领取由财政部门统一印发的代理记账许可证书; 3.专职从业人员不少于3名; 4. 主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格，或者从事会计工作不少于三年，且为专职从业人员; 5. 有健全的代理记账业务内部规范 当符合以上5点的时候，才能成立一个代理记账服务公司并开展代理记账服务，因此大家没必要对代理记账过分担心，这种服务不仅符合相关法律，而且还有一定的技术门槛，对于小规模纳税人和中小型企业来说，是完全满足其报税纳税需求的 代理记账主要内容 1、整理原始票据，编制记账凭证。根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证 根据记账凭证登记各种明细分类账 2、编制记账凭证汇总表。月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐 3、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符 4、编制会计报表。做到数字准确、内容完整，并进行分析说明 5、将记账凭证装订成册，妥善保管 6、纳税申报工作
这是最正规的记账方法。从收到进项开始，一直到月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目结转到《应缴税费
--
未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。
1、收到进项：借：应缴税费
--
应缴增值税
--
进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费
--
应缴增值税
--
销项税
销项
-
进项
=
本月
应该交税金
（销项和进项在“应缴税费
--
应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费
--
未交增值税》科目，月末，《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额应该是0）
3、如果，月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费
--
应缴增值税
--
转出未交增值税
贷：应缴税费
--
未交增值税
4、如果，月末《应缴税费
--
应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费
--
未交增值税
贷：应缴税费
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应缴增值税
--转出未交增值税
如果月末《应缴税费
--
未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
如果月末《应缴税费
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未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴税后：
借：应缴税费
--
未交增值税
--
已交增值税
贷：银行存款
小规模纳税人的账务处理
答：小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
小规模纳税人的账务处理
答：小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
小规模纳税人的账务处理
答：小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
小规模纳税人销售商品账务处理怎么做?
答：企业作为小规模纳税人，一般会计核算不健全，不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额，当小规模纳税人销售商品时，该如何做账务处理？小规模纳税人销售商品的会计分录 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 一般纳税人销售产品的...
小规模纳税人做帐的一般流程是什么?
答：一般的流程就是,到大厅领取一般纳税人的申请表。寸照,领票员身份证影印件 关于小规模纳税人做帐 新进一家公司,是小规模纳税人,发现2013年的账务是乱的,很多分录都没有发票。请问一下购货的时候做的那笔分录的账目可以随便做吗?不要发票也可以吗,还有结转成本的时候怎么结转啊? 没有费用发票可以暂估入账;没有...
小规模纳税人的账务处理
答：小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。温馨提示：以上信息仅供参考。应答时间：2021-10-12，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。[平安银行我知道]想要...
小规模纳税人账务处理
答：贷：管理费用等科目 （5)差额征税的账务处理 按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的：借：应交税费——应交增值税 贷：主营业务成本、存货、工程施工等科目 (6)减免增值税的账务处理，小规模纳税人当期直接减免的增值税：借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入 ...
小规模纳税人完整账务处理
答：小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
小规模纳税人增值税账务处理
答：4、增值税的退税处理：在某些情况下，企业支付的进项税额超过销项税额，可以向税务机关申请退税；5、增值税的转出处理：当进项税额不能抵扣时，需要将其转出至相关的成本或费用中。综上所述，小规模纳税人的增值税账务处理包括在销售货物或提供劳务时计入应纳税额，计提增值税及相关附加税时进行相应会计...
小规模纳税人账务处理
答：贷：管理费用等科目 （5)差额征税的账务处理 按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的：借：应交税费——应交增值税 贷：主营业务成本、存货、工程施工等科目 (6)减免增值税的账务处理，小规模纳税人当期直接减免的增值税：借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入 ...
