一般纳税人进项转出的会计分录怎么做？
进项是维修费的需要根据费用发生的单位进行分录，按照新《企业会计准则》的规定，企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产维修费用等后续支出，应该在管理费用中核算，企业发生的与专设销售机构相关的固定资产维修费用等后续支出，应该在销售费用中支出，即对企业发生的固定资产的维修支出均应列入企业的期间费用。详情如下：
根据费用发生的单位做
1.管理部门发生的修理费：
借：管理费用－修理费
借：应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.生产车间发生机器设备修理费：
借：制造费用－修理费
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3. 销售部门发生维修费
借：销售费用－修理费
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
“进项税额转出”会计分录的做法如下：
（1）发生需要转出时：
借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；
贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。
（2）月底进行结转时：
借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。
扩展资料：
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
参考资料来源：百度百科-应交增值税
转出时
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
交纳税款时
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
贷：银行存款
认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。
扩展资料：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
账务处理
应交税费的主要账务处理：
（一）应交增值税
1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目。
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。
按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。
3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4．企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科--应交税费
参考资料来源：百度百科--主营业务成本
1、将存货作为福利发给职工；
借：应付职工薪酬－福利费
贷：库存商品或原材料
应交税费－应交增值税（进项税额转出）
2、将存货用于在建工程（不动产）：
借：在建工程
贷：库存商品或原材料
应交税费－应交增值税（进项税额转出）
3、存货盘亏：
借：待处理财产损益
贷：库存商品或原材料
应交税费－应交增值税（进项税额转出）
进项税额转出怎么做分录
答：借：应交税费—应交增值税—进项税额转出 贷：应交税费—应交增值税—已交税金
急!!! 请问一般纳税人进项税额转出怎么做会计分录。
答：借:应交税金-待转销项税额 贷:应交税金-应交增值税-未交增值税 结转进项税额 借:应交税金-应交增值税-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税-销项税 怎么区分"视同销售"与"不得在销项税额中抵扣的进项税额"视同销售 一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令...
关于进项税额转出的会计分录怎么做?
答：“进项税额转出”会计分录的做法如下：（1）发生需要转出时：借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。（2）月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。
一般纳税人进项税额已认证已抵扣,如何做分录进项转出?
答：为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,一般纳税人可以在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目.月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目,借:应交税费--应交增值税(转出未...
一般纳税人进项税额转出会计分录怎么写
答：一般纳税人进项税额转出的账务处理是，借：原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税。借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。
进项税额转出的会计分录
答：贷：应交税金——应交增值税(进项税转出)月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）因发生非正常损失或改变用途，原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费—...
一般纳税人进项转出的会计分录怎么做?
答：转出时 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）交纳税款时 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款 认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。
一般纳税人进项转出的会计分录怎么做?急求!
答：一般纳税人增值税的会计分录 1、购进货物获得进项专票，一般会在上月月底在增值税勾选确认平台予以认证：借：原材料/库存商品等 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：应付账款/银行存款 2、本月销售商品，即开具增值税专用发票给客户：借：应收账款/库存现金/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费...
一般纳税人进项税转出怎么做分录
答：转出时 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）交纳税款时 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款 认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。
急!!! 请问一般纳税人进项税额转出怎么做会计分录。
答：转出时 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）交纳税款时 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款 认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。
