增值税专用发票超过6个月怎么处理
2017年6月30日前开具的增值税专用发票，180天内认证、抵扣；2017年7月1日后开具的增值税专用发票360天内认证、抵扣。
税务总局公告2011年第50号 ：
一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。
本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。
二、客观原因包括如下类型：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；
（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；
（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；
（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；
（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；
（六）国 家税务总局规定的其他情形。
三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。
可以的。
《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定：开具发票后，如发生销货退回，需开具红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。根据此条，就填写地税红字发票的处理意见如下：
情况1、如接受劳务方未作帐务处理，发票可以退回的
处理1：若发票未缴销，不需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票的所有联次上注明“作废”字样，作为扣减当期劳务收入的凭证，然后按实收款项补开发票。
处理2：若发票已缴销，需开具红字发票。可向接受劳务方索回已开具的发票联，在该发票联注明“作废”字样。
根据收回的发票开具红字发票，要求全部联次一次复写，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将蓝字专用发票的抵扣联、发票联粘贴在红字专用发票发票联的后面，并在上面注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点，作为开具红字专用发票的依据。
情况2、如接受劳务方已作帐务处理，发票无法退回的
已认证通过的情况
1、写一份申请报告，加盖公章
2、防伪税控内开具“红字发票申请单”，打印两份，并将数据导出到U盘内。
3、带着申请单、U盘、发票原件及复印件记账凭证复印件到纳税评估科或税管员处，出具调查稿。
4、将开具好的红字增值税专用发票通知单拿回来，寄给开票方，并做进项税转出。
应凭对方复印的发票和有关证明（要有单位公章或消费者个人签字及身份证号码），开具红字发票。要求全部联次一次复写、打印，红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，将提供的资料证明粘贴在红字专用发票发票联的后面。
扩展资料：
根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》：
第十条、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。
纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）执行。
参考资料来源：百度百科-红字发票
将销项税额部份作营业外支出处理。
借：应收账款 红字
营业外支出 蓝字（税金部份）
贷：主营业务收入 红字
借：主营业务成本 红字
贷：库存商品 红字
企业发生的罚款支出、捐赠支出，借记“营业外支出”科目，贷记营业外支出。“银行存款”等科目， 物资在运输途中发生的非常损失，借记“营业外支出”，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”。
按照最新的会计准则企业出售无形资产，按实际取得的转让收入，借记“银行存款”，按该项无形资产已计提的减值准备，借记“无形资产减值准备”，按该项无形资产已计提的累计摊销，借记“累计摊销”，按无形资产的账面余额，贷记“无形资产”；
按应支付的相关税费，贷记“应交税金”，按其差额，贷记“资产处置损益”，或借记“资产处置损益”。只有当无形资产报废时，按其账面价值转作当期营业外支出。
企业应当按照“营业外支出”科目支出项目设置明细账，进行明细核算。期末，应将“营业外支出”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“营业外支出”科目应无余额。
扩展资料：
1、营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。企业应设置“营业外支出”科目，本科目核算企业发生的各项营业外支出。
2、营业外支出的注意事项。
①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，计入资产处置损益，不再通过营业外支出科目核算。
②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目；
按其账面差额，贷记或借记“资产处置损益”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。只有当无形资产报废时，按其账面价值转作当期营业外支出。
3、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
参考资料来源：百度百科-营业外支出
增值税专用发票自开出之日起180天内要进行认证抵扣，如果没有认证抵扣的话，可以通过以下方法来处理：
1、直接把这张增值税专用发票入帐，但是无法进行进项税额认证抵扣，只能将税额计入库存商品一同入帐，也就是相当于损失了0.17的税额。
2、同供应商沟通要求供应商重开发票，只有先通过开具红字发票才能再重新开具正确的蓝字发票的，因为专用发票隔月是无法作废的。
扩展资料：
开具增值税专用发票的注意事项：
1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。
2、字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明误填作废四字，如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。
3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章，根据不同版本的专用发票，财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖开票单位一栏，发票专用章使用红色印泥。
4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记，不得手工填写销货单位栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证，专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。
参考资料来源：百度百科-增值税专用发票
参考资料来源：百度百科-增值税专用发票使用规定
一、贵公司退回的增值税发票已超过6个月没有认证，不属于在开具专用发票当月发生退回的范畴，不能做作废处理重新开票。
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第十三条规定：“一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。”
二、将销项税额部份作营业外支出处理，或者由业务员承担。
借：应收账款 红字
营业外支出 蓝字（税金部份）
贷：主营业务收入 红字
借：主营业务成本 红字
贷：库存商品 红字
再开票时：按正常销售业务处理
扩展资料：
增值税一般纳税人在开具增值税专用发票中经常存在开票有误、发生销货退回以及开具发票退回等情况，需要重新开具增值税专用发票。收回原发票直接按作废处理，重新开具发票。
这种方式对开票方来说，操作简单，方便快捷。《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发〔2006〕156号）第十三条规定：
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
但是，税务机关对专用发票的作废条件规定相对严格，必须同时符合以下三个条件：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；销售方未抄税并且未记账；购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
参考资料来源：百度百科-增值税专用发票
将销项税额部份作营业外支出处理，或者由业务员承担。
借：应收账款 红字
营业外支出 蓝字（税金部份）
贷：主营业务收入 红字
借：主营业务成本 红字
贷：库存商品 红字
再开票时：按正常销售业务处理。
扩展资料：
①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，计入资产处置损益，不再通过营业外支出科目核算。
②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用。
贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面差额，贷记或借记“资产处置损益”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。只有当无形资产报废时，按其账面价值转作当期营业外支出。
⑷期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
参考资料来源：百度百科-营业外支出
贵公司退回的增值税发票已超过6个月没有认证，不属于在开具专用发票当月发生退回的范畴，不能做作废处理重新开票。
国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第十三条规定：“一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。”
第二十条规定：“同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘专用发票代码、号码认证不符’。”
扩展资料：
增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：
第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联（销货方用来记账）；
第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；
第三联是发票联（购货方用来记账）
增值税专用发票已过6个月没认证被退回该怎么办?
答：增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。二、客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗...
增值税发票超过6个月忘记寄给购买方了怎么办
答：自己开红票冲，重新给对方开。因为超过180天没法抵扣了。而且这种逾期未认证的，税务局系统会报警，估计国税快来找你了。
增值税发票过期怎么办?
答：专用增值税票过期了，就当普通发票记账，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值...
增值税专用发票超过了6个月能否报销?不用抵扣进项的。
答：可以报销，前提是在一个会计年度内。
增值税专用发票过期7个月怎么办,急!急!急!
答：增值税进项税额从开票之日起90日内到税务机关认证，你的发票已经超过了90天，不能认证不能抵扣了，按国家税法规定，你不能从进货厂家直接给你的客户开具增值税专用发票，你要注意别让税务机关发现此事，若你所在地税务机关发现你是从你的进货商那儿直接给你的客户开发票税务机关将处罚你，说你偷税，你...
发票超过三个月怎么处理
答：发票超过三个月没有关系的，现在发票的认证已经是没有期限的要求了。增值税发票认证期限已经不再有限制，具体内容如下：1、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报...
增值税发票超过三个月了!怎么办?
答：不能开冲红发票了，也不能抵扣了。税法规定"增值税专用发票超过90天未认证抵扣的,不予抵扣和开具红字发票"。增值税普通发票领购后的有效期：纳税人领购的增值税普通发票，没有规定在什么期限内必须开完，只要不是更换发票版本，可一直使用。如果期间主管税务机关通知更换发票的版本，则按照通知要求，未...
增值税发票超过三个月了!怎么办?
答：不能开冲红发票了，也不能抵扣了。税法规定"增值税专用发票超过90天未认证抵扣的,不予抵扣和开具红字发票"。增值税普通发票领购后的有效期： 纳税人领购的增值税普通发票，没有规定在什么期限内必须开完，只要不是更换发票版本，可一直使用。如果期间主管税务机关通知更换发票的版本，则按照通知要求，未...
增值税专用发票开票超过3个月能否作废重开?时间是多长时间
答：增值税专用发票开票超过3个月不能作废重开。时间是180天。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。增值税普通...
发票认证超期怎么办
答：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，相应的进项税不得抵扣。
