税务预警指标有哪些
一共有十个指标：
增值税收入与所得税收入不一致预警；
存货扣税比异常预警；
进项税额和销项税额变动弹性异常预警；
预收账款占比过大预警；
所得税贡献率异常预警；
金额满额度高于90％预警；
风险点预警；
作废预警；
主营业务收入变动率异常预警；
查账企业亏损预警。
指标1：
增值税收入与所得税收入不一致预警；
增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥10%就会预警。
因此，特殊情况下不一致了，应当说明原因。
指标2：
存货扣税比异常预警；
“本期存货类进项税额”占“本期应税、出口商品购进成本”的比重，理解成综合抵扣税率就可以了。
增值税最高税率是17％,最低就是0％,综合起来，正常的话，必然在0％～17％之间，突破了，就预警，就要说明，就这么简单！
指标3：
进项税额和销项税额变动弹性异常预警；
增值税一般纳税人进项税额和销项税额弹性是指纳税人当期的进项税额和销项税额相比去年同期的变动关系，理想状态下，二者变动方向和幅度基本一致。税务机关意图用该指标预警企业进销项变动异常情况，分析企业经营中的涉税异常信息。
指标4：
预收账款占比过大预警；
一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易预警。
指标5：
所得税贡献率异常预警；
如果该行业中的企业当年所得税贡献率低于本行业当年所得税贡献率预警值，则该企业可能存在不计或少计主营业务收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
计算口径：所得税贡献率＝（应纳所得税额÷主营收入）×100%
指标6：
大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于90％预警；
指标7：
资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警；
指标8：
发票开具后大量作废等预警；
指标9：
主营业务收入变动率异常预警；
该模块的主要功能是通过分析企业的主营业务收入变动情况、判断分析企业是否存在少计主营业务收入等问题。
如果企业的主营业务收入变动率低于行业平均变动率则企业可能存在少计或不计主营业务收入的情况。
指标10：
查账企业亏损预警；
根据企业所得税年度申报情况，统计申报亏损的企业占全部查账征收企业的比例。
就是你这个行业的最低平均税负，你长期低于平均税负，税务部门就会预警的，会稽查你的
一共有十个指标：
增值税收入与所得税收入不一致预警；
存货扣税比异常预警；
进项税额和销项税额变动弹性异常预警；
预收账款占比过大预警；
所得税贡献率异常预警；
金额满额度高于90％预警；
风险点预警；
作废预警；
主营业务收入变动率异常预警；
查账企业亏损预警。
1、增值税专用发票用量变动异常
1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上
检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
2、期末存货大于实收资本差异幅度异常
1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。
3、增值税一般纳税人税负变动异常
1、计算公式：指标值=税负变动率；
税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%；
税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%
检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况
4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常
1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。
2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
3、预警值：50%
检查重点：检查“库存商品”科目，并结合“预收账款”、“应收账款”、“其他应付款”等科目进行分析，如果“库存商品”科目余额大于“预收账款”、“应收帐款”贷方余额、“应付账款”借方且长期挂账，可能存在少计收入问题。实地检查纳税人的存货是否真实，与原始凭证、账载数据是否一致。
5、进项税额大于进项税额控制额
1、计算公式：指标值=（本期进项税额/进项税额控制额-1）*100；
进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+ 本期运费进项税额合计。
2、问题指向：纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较，若申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额，应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣；用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出；是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。
3、预警值：10%
检查重点：检查纳税人“在建工程”、“固定资产”等科目变化，判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣，结合“营业外支出”、“待处理财产损溢”等科目的变化，判断是否将存货损失转出进项税额；结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况，判读是否虚假抵扣进项税额问题。
实地检查原材料等存货的收发记录，确定用于非应税项目的存货是否作进项税转出；检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题；检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况，判断是否存在虚开问题。
6、预收账款占销售收入20%以上
1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。
2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。
3、预警：20%
检查重点：检查重点纳税人合同是否真实、款项是否真实入账。深入了解企业的行业规律判断其是否存在未及时确认销售收入的情况。
7、纳税人销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常
1、计算公式：指标值=销售额变动率/应纳税额变动率；
销售额变动率=(本期销售额-上期销售额)/上期销售额；
应纳税额变动率=(本期应纳税额-上期应纳税额)/上期应纳税额。
2、问题指向：判断企业是否存在实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围而多抵进项的问题。正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。若弹性系数>1‚且二者都为正数‚行业内纳税人可能存在本企业将自产产品或外购货物用于集体福利、在建工程等，不计收入或未做进项税额转出等问题；当弹性系数<1‚且二者都为负数‚可能存在上述问题；弹性系数小于1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题；当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
3、预警值：1
检查重点：检查企业的主要经营范围，查看营业执照、税务登记、经营方式以及征管范围界定情况，以及是否兼营不同税率的应税货物；查阅仓库货物收发登记簿，了解材料购进、货物入库、发出数量及库存数量，并于申报情况进行比对；审核企业明细分类账簿，重点核实“应收账款”、“应付账款”、“预付账款”、“在建工程”等明细帐，并与主营业务收入、应纳税金明细核对，审核有无将收入长期挂往来帐、少计销项税额以及多抵进项税等问题；审核进项税额抵扣凭证、检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行税额申报抵扣的情况。
8、纳税人主营业务收入成本率异常
1、计算公式：指标值=（收入成本率-全市行业收入成本率）/全市行业收入成本率；
收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。
一般而言，企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要，主营业务成本都会呈现增长的趋势，所以成本变动率一般为正值。如果主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入，多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
预警值：工业企业-20%——20%，商业企业-10%——10%
2、问题指向：主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的，应判断为异常，需查明纳税人有无多转成本或虚增成本。
检查重点：检查企业原材料的价格是否上涨，企业是否有新增设备、或设备出现重大变故以致影响产量等。检查企业原材料结转方法是否发生改变，产成品与在产品之间的成本分配是否合理，是否将在建工程成本挤入生产成本等问题。
9、进项税额变动率高于销项税额变动率
1、计算公式：指标值=（进项税额变动率-销项税额变动率）/销项税额变动率；
进项税额变动率额=(本期进项-上期进项)/上期进项；
销项税额变动率=(本期销项-上期销项)/上期销项。
2、问题指向：纳税人进项税额变动率高于销项税额变动率，纳税人可能存在少计收入或虚抵进项税额，应重点核查纳税人购销业务是否真实，是否为享受税收优惠政策已满的纳税人。
3、预警值：10%
检查重点：检查纳税人的购销业务是否真实，是否存在销售已实现，而收入却长期挂在“预收账款”、“应收帐款”科目。是否存在虚假申报抵扣进项税问题。结合进项税额控制额的指标进行分析，控制额超过预警值，而销售与基期比较没有较大幅度的提高，实地查看其库存，如果库存已没有，说明企业有销售未入账情况，如果有库存，检查有无将购进的不符合抵扣标准的固定资产、非应税项目、免税项目进行虚假申报抵扣的情况。
10、纳税人主营业务收入费用率异常
1、计算公式：指标值=（主营业务收入费用率-全市平均主营业务收入费用率）/全市平均主营业务收入费用率*100；
主营业务收入费用率=本期期间费用/本期主营业务收入。
2、问题指向：主营业务收入费用率明显高于行业平均水平的，应判断为异常，需要查明纳税人有无多提、多摊相关费用，有无将资本性支出一次性在当期列支。
3、预警值：
检查重点：检查“应付账款”、“预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初期末数进行分析。如“应付账款”其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长等情况，应判断可能存在少计收入，对这些科目的详细业务内容进行询问；对企业销售时间及开具发票的时间进行确认，并要求提供相应的举证资料。
检查纳税人营业费用、财务费用、管理费用的增长情况并判断其增长是否合理，是否存在外购存货用于职工福利、增送等问题，检查企业采购的的渠道及履约方式，是否存在返利而未冲减进行税额；对企业短期借款、长期借款的期初、期末数据进行分析，是否存在基建贷款利息挤入当期财务费用等问题，以判断有关财务费用是否资本化，同时要求纳税人提供相应的举证资料。
11、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常
1、计算公式：指标值=存货周转变动率/÷销售收入变动率；
存货周转变动率=本期存货周转率÷上期存货周转率-1；
销售收入变动率=本期销售收入÷上期销售收入-1；
存货周转率＝销售成本÷存货平均余额；
存货平均余额=(存货期初数+存货期末数) ÷2。
2、问题指向：正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。
（1）当弹性系数大于1，且两者相差较大，两者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入问题；二者都为负时，无问题。
（2）弹性系数小于1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题。
（3）当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
3、预警值：1
检查重点：指标分析：在流动资产中，存货所占比重较大，存货的流动性将直接影响企业的流动比率。因此，必须特别重视对存货的分析。存货流动性的分析一般通过存货周转率来进行。
存货周转率(次数)是指一定时期内企业销售成本与存货平均资金占用额的比率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标，其意义可以理解为一个财务周期内，存货周转的次数。
分析存货周转情况，如存货周转率加快，而销售收入减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。针对疑点，应到仓库核实产成品验收、入库、发售相关记录，是否存在商品发出未及时确认收入，是否将自产货物用于在建工程、分配福利、对外投资等视同销售的情况；检查售价偏低有无正当理由，是否将应税商品用于换取生产、消费资料等。
12、纳税人收入利润率异常
1、计算公式：指标值=（纳税人收入利润率-全市平均收入利润率）/全市平均收入利润率。
收入利润率=本期营业利润/本期主营业务收入。
2、问题指向：收入利润率明显低于行业平均水平的，应判断为异常，需要查明纳税人有无少列收入、多列支出；收入利润率明显高于行业平均水平的，也应判断为异常，需要查明纳税人是否享受减免税优惠政策，有无利用免税企业转移利润。
检查重点：同“成本”、“费用”指标。
13、纳税人销售毛利率变动率与税负率变动率弹性系数异常
1、计算公式：指标值=毛利率变动率/税负变动率。
毛利率=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入。
毛利率变动率=（本期毛利率-基期毛利率）/基期毛利率。
税负=应纳税额/应税销售收入。
税负变动率=（本期税负-基期税负）/基期税负。
2、问题指向：判断企业是否存在实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围而多抵进项的问题。正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。若弹性系数>1‚且二者都为正数‚行业内纳税人可能存在本企业将自产产品或外购货物用于集体福利、在建工程等，不计收入或未做进项税额转出等问题；当弹性系数<1‚且二者都为负数‚可能存在上述问题；弹性系数小于1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题；当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
3、预警值：1
检查重点：了解企业两者相互矛盾的原因；了解企业收入变化情况。针对收入疑点，应实地核实原材料、半成品、包装物等购进、验收、入库、领用、周转等收发货登记相关记录；从供电部门调查实际用电量，测算单位产品能耗，检查企业的工资表和相关费用，推算实际生产能力；检查企业各开户银行的对账单，了解其资金流量，结合购销合同，分析材料购进及货物销售数量及价格；审核收款记录，将收款情况于开票情况进行核对，检查是否存在货物发出并已取得货款但未开发票未计提销项税的情况；针对多抵进项的疑点，应检查企业存货分配情况及“生产成本”、“制造费用”等借方发生额，是否将在建工程成本挤入生产成本、用于非应税项目；检查“经营费用”、“管理费用”等发生业务，是否存在将外购存货用于非应税项目、职工福利、个人消费等情况；检查农产品发票的开具、投售人资料、入库记录、款项支付等情况，结合历史或同行业单位定耗量，判断是否存在虚开问题。
14、所得税申报收入与流转税申报收入差异
1、计算公式：指标值=流转税申报收入-所得税申报收入。
2、问题指向：所得税申报收入小于流转税申报收入，可能存在收入未申报等问题。
15、农产品收购凭证抵扣进项占比
1、计算公式：农产品收购凭证抵扣进项占当期进项税额比例。
2、问题指向：纳税人可能存在取得虚开、虚假或不合规定的农产品收购凭证抵扣进项税额及虚列费用的问题。
3、预警：对纳税人取得农产品收购凭证抵扣进项占当期进项税额比例过高或月单笔抵扣进项超过20万元（含）情况进行监控。
检查重点：实地核实纳税人生产能力、库存商品的情况，核实其的收购业务进行核实，是否存在人为调节进项的情况，检查投售人、款项支付等情况的真实性。
16、企业期末应收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常
1、计算公式：期末应收账款变动率=(本期应收账款期末值-上期应收账款期末值)/上期应收账款期末值。
销售收入变动率=(本期销售额-上期销售额)/上期销售额。
指标值=期末应收账款变动率/销售收入变动率。
2、问题指向：正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。
（1）当弹性系数大于1，两者都为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围多抵进项税金的问题；二者都为负时，无问题。
（2）弹性系数小于1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题。
（3）当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
3、预警值：1
检查重点：检查纳税人“库存商品”、“产成品”、“应付账款”、“预收账款”和“其他应付款”等科目，详细了解业务内容，并提供相应的合同等举证资料；实地检查库存等。
17、运费发票抵扣进项占比
1、计算公式：运费发票抵扣进项占当期进项税额比例。
2、问题指向：纳税人可能存在取得虚开、虚假或不合规定的运费发票抵扣进项税额及虚列费用的问题。
3、预警：对纳税人取得运费发票抵扣进项占当期进项税额比例10%或月单笔抵扣进项超过20万元（含）情况进行监控。
检查重点：实地核实纳税人生产能力、库存商品的情况，核实购进业务的核实性，对运费发票的历程、单价、行询问并判断其合理性，检查支付款项。
18、消费税申报收入与增值税申报收入差异
1、计算公式：指标值=增值税申报收入-消费税申报收入。
2、问题指向：消费税申报收入小于增值税申报收入，可能存在增值税收入未申报缴纳消费税等问题。
19、企业期末预收账款变动率与销售收入变动率弹性系数异常
1、计算公式：期末预收账款变动率=(本期预收账款期末值-上期预收账款期末值)/上期预收账款期末值。
销售收入变动率=(本期销售额-上期销售额)/上期销售额。
指标值=期末预收账款变动率/销售收入变动率。
2、问题指向：正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。
（1）当弹性系数大于1，两者都为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税额或扩大抵扣范围多抵进项税金的问题；二者都为负时，无问题。
（2）弹性系数小于1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题。
（3）当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
3、预警值：1
检查重点：检查“应付账款”、“预收账款”和“其他应付款”等科目的期初、期末数，要求纳税人说明情况并提供相应的资料。实地检查企业的存货是否真实。
20、纳税人期间费用变动率与主营业务收入变动率弹性系数异常
1、计算公式：指标值=纳税人期间费用变动率/主营业务收入变动率。
纳税人期间费用变动率=(本期期间费用期末值-上期期间费用期末值)/上期应收账款期末值。
主营业务收入变动率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入。
2、问题指向：正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。
（1）当弹性系数大于1，且两者相差较大，两者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入以及多列成本费用等问题；二者都为负时，无问题。
（2）弹性系数小于1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题。
3、预警值：1
检查重点：检查纳税人“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目，对业务招待费、广告费、业务宣传费等进行测算，是否超过扣除比例；是否存在将外购存货应于非应税项目、职工福利费、个人消费等情况，是否存在将自产的货物用于在建工程、分配股利、对外投资等视同销售的情况未计收入；检查在建工程、购买固定资产、投资等发生的利息支出是否进行了资本化。
21、纳税人主营业务收入变动率与主营业务利润变动率弹性系数异常
1、计算公式：主营业务收入变动率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入。
主营业务利润变动率=(本期主营业务利润-上期主营业务利润)/上期主营业务利润
指标值=主营业务
税务局为何要对我企业进行纳税评估?
答：不只是税负的问题，很多指标出现预警-就是不正常，常常被选择为纳税评估单位 。比如：税负、应税销售额变动、专用发票用量、红字发票比率、作废比率、存货周转率、期末存货与收入比重等等
纳税评估分税种特定分析指标及使用方法
答：弹性系数小于预警值,则企业可能有少缴税金的问题。应通过其他相关纳税评估指标与评估方法,并结合纳税人生产经营的实际情况进一步分析,对其申报真实性进行评估。? 2.工(商)业增加值税负分析? 工(商)业增加值税负差异率=〔本企业工(商)业增加值税负÷同?行业工(商)业增加值税负〕×100%。其中:? 本企业工(商)...
2022年各行业预警税负率
答：企业的所得税税负率应该怎么计算？卫浴批发零售行业所得税税负率普遍在什么范围？广东省佛山市12366纳税服务中心答复： 行业平均税负率是参照一定时期内同行业的平均值，是税务机关对企业进行纳税申报稽核分析的参考指标，没有统一标准，也并非计算税额的指标。只要纳税人合法经营，依法纳税即可。纳税人可根据...
请问什么是退税预警企业
答：出口退税预警就是税务部门设定了一系列的预警指标，有针对出口企业出口情况的也有针对出口货物变动情况的等等，如果某个地区、某个行业、某个企业的某项指标超过了预警值，税务部门就会对涉及到的内容进行评估，如果属有正当理由正常变化的是不会有什么问题的。
融资周转率 税务预警风险上下线各是多少
答：融资周转率一向不是税务局监控风险指标的重点，因为融资情况基本不涉及税款
税务预警有什么后果
答：对于一个企业来说,如果出现了问题,那么大多数情况下,财务会首先发现相关的问题。当然这并不一定说是仅限于税务方面。那么一般来说税务系统常见的预警有哪些?税务异常有什么不好的影响? 第一,当公司出现税务异常时,当地的税务部门通常会暂停企业的税务登记证,因而致使企业不能如期领购发票,同时也不能...
税收预测分析
答：税源管理部门要加强对辖区内纳税人的生产经营、财务核算、申报纳税、综合经济指标、行业税负以及税务检查处理等各类动态情况的分析监控，及时对照上级税务机关发布同行业税负及其预警标准，运用信息化手段进行综合分析。既要注重税收收入总量与地方经济发展水平的比较分析，又要注重各税种收入增长与税基增长的对比...
在财务管理中经常用来衡量风险大小的指标有哪些
答：3. 财务风险指标 财务风险指标是用来监测企业潜在或即将面临的财务危机程度的分析工具。这些指标从动态和长远角度出发，关注敏感性财务指标的变化，以反映企业的财务状况。财务风险指标结合了财务分析和预警模型，有助于企业全面深入地分析财务风险。了解这些指标有助于降低财务风险成本，完善内部控制管理体系。
税务预警是系统还是人为推送
答：税务预警是系统推送的。税务部门利用计算机系统和税务数据分析技术来监控纳税人的税务情况。系统可以根据事先设定的规则和指标，自动检测纳税人的纳税行为，如纳税申报延期、逃避税收等行为。一旦系统检测到异常情况，就可以自动触发预警信息，通过短信、邮件或其他方式向相关部门或纳税人发送预警通知。
税务被扣5分严重吗
答：不严重，严重警告时30分。一般以下三种情况企业法人或财务负责人会收到预警短信通知：扣分达30分；直接判D类指标和各主管税务机关上传并维护的重大关注企业名单。一般逾期会扣分：企业没有在规定期限内完成纳税申报的，每次扣5分，没有按期在广东省电子税务局报送财务报表的，每次扣3分。
