销售折让该怎么记会计分录？
发生销售折让时：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
实际收款时：
借：银行存款
贷：应收账款
企业应设置“应收账款”科目，并按不同的购货或接受劳务单位设置明细科目进行核算。不单独设置“预收账款”科目的企业，预收账款也在“应收账款”科目核算。
借方登记应收账款的增加额，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失（即减少额）；期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款；如果余额在贷方，表示企业预收的款项。
扩展资料：
退货与销售折让的账务处理方法：
退货与销售折让是企业经常性的经营行为，若不正确处理这些业务，将会在会计核算上带来很多不便。
购买方未付货款并且未作账务处理的：
购买方须将原增值税专用发票第二联（税款抵扣联）和第三联（发票联）及产品（商品）销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：
⑴销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。
⑵销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。
另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税），购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，销售方本月重新按现价开一张蓝字发票。
将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，邮寄给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款，将变更后的合同或协议附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。
未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销售收入和销项税额。
参考资料来源：百度百科-应收账款
红字发票是不需要认证的。
销售方在开具红字发票后，须弥补正确的发票给予购货方。
购方分录：
借： 原材料 41909
应交税费--应交增值税(进项税额） 7125
贷：银行存款/库存现金 49034
购入的折旧冰箱，如果购货方的购买后，经过加工后，制造成新产品，那么，···应记入原材料。如果是，购买在公司使用的话，记入固定资产。
销售折让的会计分录：
当销售实现的时候，分录：
借：应收帐款
贷：主营业务收入
应缴税费-应交增值税（销项税额）
当发生销售折让的时候，冲减收入，分录：
借：主营业务收入
应缴税费-应交增值税
贷：应收帐款
当收回款项的时候，
借：银行存款
贷：应收帐款
销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，由于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。
当销售实现的时候，分录：借：应收帐款 81900
贷：主营业务收入 70000
应缴税费-应交增值税（销项税额）11900
当发生销售折让的时候，冲减收入，分录：借：主营业务收入 2800
应缴税费-应交增值税(销项税额）476
贷：应收帐款 3276
当收回款项的时候，借：银行存款 78174
贷：应收帐款 78174
注意： 1因为你的题中并未说明，发生折让是一种什么情况，是售价还是售价和增值税同时发生折让，所以我这里就假设你上述题中所说的销售折让是售价和增值税都发生了折让。如果只是售价，那分录里就没有冲减销项税额的了。
2你的题里也没有说这批货的成本是多少，不管成本是多少，总之，发生了销售折让，和你结转的成本是没有关系的，因为，货物并没有退回，你的成本还是实际发生了的，货物还是出去了的。
（1）销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。
（2）销售方已入账时，开具一张相同金额的红字（负数）发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的发票联和抵扣税粘于红字（负数）发票的发票联后，并注明原发票记账联的原有凭证号，便于备查。
另一种情况，产品（商品）销售单价发生了变化，例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低（当上月已按原价开票，并已作账务处理和报税）。
购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后，销售方本月重新按现价开一张蓝字发票，将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下，给买方，记账联在本月补记上月少记（冲回多记）的账款。
将变更后的合同等附于其后。并注明上月原记账联的出处（凭证号）。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。
首先到税局开具“红字发票申请单”和“红字发票通知单”，然后根据“通知单”开具相应折让金额的红字发票，会计处理直接冲减当月的销售收入即可。
冲销收入
借：主营业务收入 2800
应交税费—应交增值税（销项税额）476
贷：应收账款 3276
企业销售折让如何做会计分录?
答：(1)销售收入之前有销售折让发生，销售收入的金额直接按减除销售折让后的金额来确认。基本账务处理：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)同时：借：主营业务成本 贷：库存商品 (2)企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，同时不属于资产负债表日后事项的，应在发生时...
销售折让怎么记会计分录?
答：企业销售货物发生折让时，在销售方开具回折让红字发票时，购货方相关账务处理如下：1.如商品尚未验收入库，则作红字分录 借：物资采购(红字)应交税金——应交增值税(进项税额)(红字)贷：应付账款等(红字)2.如商品已验收入库，采用进价核算的，则作红字分录：借：库存商品(红字)应交税金...
销售折扣的会计分录
答：销售方销售折扣会计分录(1)销售折让如果发生在确认销售收入之前,则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认.基本账务处理:借:银行存款等贷:主营业务收入(扣除折让后的净额)应交税费--应交增值税(销项税额)同时:借:主营业务成本贷:库存商品(2)企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让,...
销售方销售折让会计分录
答：1、销售方发生销售收入时：借：应收账款——公司名称 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）2、因产品质量问题发生销售折让时：借：应收账款——公司名称（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）销售方发生销售折让，应当通过编制“主营业务收入...
发生销售折让时的会计分录?
答：销售折让会计分录： (1)销售折让如果发生在确认销售收入之前，则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。 基本账务处理： 借：银行存款等 贷：主营业务收入(扣除折让后的净额) 应交税费——应交增值税(销项税额) 同时： 借：主营业务成本 贷：库存商品 (2)企业已经确认销售收入的售出...
销售折让该怎么记会计分录?
答：销售折让的会计分录：当销售实现的时候，分录：借：应收帐款 贷：主营业务收入 应缴税费-应交增值税（销项税额）当发生销售折让的时候，冲减收入，分录：借：主营业务收入 应缴税费-应交增值税 贷：应收帐款 当收回款项的时候，借：银行存款 贷：应收帐款 销售折让是指由于商品的质量、规格等不...
新会计准则下销售折让的会计分录是什么?会计科目性质是什么?
答：新会计准则下销售折让的会计分录为：1、销货时，全额确认收入、成本：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本 贷：库存商品 2、发生销售折让：借：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应收账款 会计科目性质：应收账款为资产类账户...
销售折让该怎么记会计分录?
答：1、当销售实现的时候，分录：借：应收帐款 贷：主营业务收入 应缴税费-应交增值税（销项税额）2、当发生销售折让的时候，冲减收入，分录：借：主营业务收入 应缴税费-应交增值税 贷：应收帐款 3、当收回款项的时候，借：银行存款 贷：应收帐款 ...
发生销售折让时的会计分录。
答：1：销售实现时借：应收账款-乙公司117000贷：主营业务收入 100000 应交税费-销项税 17000借：主营业务成本70000贷：库存商品70000 2：发生销售折让时 借：应收账款-乙公司 -5850（117000*5%）贷：主营业务收入 -5000 应交税费-销项税 -850 3：实际收到款项时借：银行存款111150（11700...
发生销售折让会计分录
答：1、实现销售时：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）2、发生销售折让时：借：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款 销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。企业将商品销售给买方后，如买方发现商品在质量、...
