年度企业所得税如何作账务处理
季度缴纳企业所得税的会计分录是：
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
度汇算交企业所得税如何记账：
跨年度的话：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
企业所得税结转损益：
借: 未分配利润
贷：以前年度损益调整
税金的缴纳：
借：应交税费--企业所得税
贷：银行存款。
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。
扩展资料：
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
参考资料：百度百科——企业所得税
按照规定，企业所得税为每季度预缴。在会计处理上，企业可以每月或每季度计提企业所得税，实际预缴时再做缴税的处理。
企业计提企业所得税时，账务处理为：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
企业季度预缴时，账务处理为：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
扩展资料：
注意事项：
1、由于企业预缴的所得税额都是依据会计口径进行计算的，因此，在次年的规定期限内，企业必须按照税法口径对已经预缴的税额进行汇总计算，清缴税款。这就是汇算清缴。
2、汇算清缴就是对已经预缴的税额进行多退少补，由于年度账务已经完结，因此，如果存在应纳税额的调整，需要使用“以前年度损益调整”科目进行核算。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
温馨提示：以上信息仅供参考，更多疑问可咨询相关领域专业人士。
应答时间：2021-02-24，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html
所得税汇算清缴完成，本身就是今年的业务，不必调整以前年度损益，直接作为当期业务处理就行。
计提时：
借：所得税费用
贷：应缴税费--应缴所得税
缴纳时：
借：应缴税费--应缴所得税
贷：银行存款
所得税费用账务处理是什么?
答：企业所得税是针对我国境内企业和其他取得收入的组织，其生产经营所得和其他所得征收的一种税费，一般按月或者按季度预缴。关于所得税费用应如何做账务处理？所得税费用的账务处理 1、计提所得税：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 2、月底结转：借：本年利润 贷：所得税费用 3、下月初...
企业所得税账务如何处理?
答：借：所得税，贷：应交税金——应交所得税。月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税，贷：银行存款。月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：借：本年利润，贷：所得税。企业所得税...
年度汇算清缴的企业所得税如何做账?
答：纳税人在纳税年度终了后在规定时期内需要根据相关规定自行计算全年应纳税所得额，向主管税务机关申报企业所得税，完成汇算清缴工作。对于企业所得税汇算清缴，应该如何做账？年度汇算清缴的企业所得税账务处理 在汇算清缴时，依然可能发现12月31日纳税调整不完全或纳税错误的，可能需要补充进行纳税调增或调减...
免税企业所得税如何账务处理
答：1、免征企业所得税年度 借：所得税费用 贷：应交税金—应交所得税）2、批准免征所得税年度 借：应交税金—应交所得税 贷：盈余公积—减免税基金 第二种：转资本公积 1、免征企业所得税年度 借：所得税费用 贷：应交税金—应交所得税 2、批准免征所得税年度 借：应交税金—应交所得税 贷...
小企业会计准则企业所得税汇算清缴如何做账?
答：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 适用《小企业会计准则》在经过上述调整后，“所得税费用”直接结转至“本年利润”，不需要再调整以前年度损益。《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算，采用了收付实现制原则而不是权责发生制。企业所得税汇算清缴的相关会计分录 应补缴税额的：借...
年度企业所得税如何作账务处理
答：按照规定，企业所得税为每季度预缴。在会计处理上，企业可以每月或每季度计提企业所得税，实际预缴时再做缴税的处理。企业计提企业所得税时，账务处理为：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 企业季度预缴时，账务处理为：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 ...
应交企业所得税怎么做账务处理
答：应交企业所得税如何做账？企业按照税法规定计算应缴的所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目...
公司所得税费用的账务处理
答：公司发生的所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税，相关的账务处理该怎么做？所得税费用如何做账？所得税费用可做以下账务处理：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 涉及到递延所得税的：计提时 借：所得税费用 递延所得税资产(或贷方)贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债...
补缴以前年度企业所得税账务处理
答：（1）调整应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 （2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）补交税款时 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?企业税款...
年终企业所得税账务处理
答：企业的所得税额在汇算清缴时,可以通过以前年度损益调整和利润分配科目进行核算,那么年终汇算清缴所得税的账务处理怎么做?年终汇算清缴所得税的会计分录 1、按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 2、缴纳季度所得税时: 借:应交税费-应交所得税 ...
