计提所得税会计分录

~
计提所得税会计分录
答:可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录.
计提时
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
上缴时
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/现金?
月末结转
借:本年利润
贷:所得税费用
所得税费用=本年利润*25%
结转所得税费用:
借:本年利润
贷:所得税费用
税前扣除与企业实际会计处理关系
(一)税法优先原则:在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的,应当依照税收法律法规的规定计算.(铂略注:《企业所得税法》第二十一条规定)
例如,职工福利费的范围,在财务部和国税函都有相关的规定且不一致,而国家税务总局在税务答疑时就明确了,在所得税上按照国税函的文件处理;在会计处理上按照财政部财通的文件.如果不一致,就按照税法的标准.
在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现,如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担,但是由对方承担这部分费用,在实际操作中,如果没有缴纳个人所得税,税务部门还是会找个人承担责任.
(二)税法协调原则:对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,应按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额.《国家税务总局公告2012年第15号》
(三)税法空白原则:税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目,在不违反税前扣除基本原则的前提下,按国家财务、会计规定计算.
例如,关于劳保支出,目前只是规定了具体的扣除明细范围,但是没有扣除标准,那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算.
计税工资的扣除.条例规定,企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担.但允许据实扣除的工资、薪金必须是"合理的",对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除."合理的"进行明确.以上就是计提所得税会计分录全部内容,大家明白了吗?在网站上有很多相关的内容教学,小编老师建议大家可以来网站进行学习.

计提所得税费用会计分录
答：1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交企业所得 4、缴纳年度...

计提所得税会计分录
答：1. 当期利润：计提所得税前需要确定当期的利润总额；2. 适用税率：不同国家和地区的所得税率可能不同，需要根据实际适用税率计算所得税；3. 临时性差异：计算所得税时需考虑财务会计与税务会计间的临时性差异；4. 永久性差异：某些收入或费用在财务会计与税务会计中的处理存在永久性差异，影响所得税...

计提个人所得税会计分录怎么写
答：计提个人所得税会计分录解决如下：1、计提工资：借：管理费用——工资；贷：应付职工薪酬；2、实际发放：借：应付职工薪酬——工资；贷：库存现金 或银行存款；应交税费-代扣代缴个人所得税；3、上交给税务机关：借：应交税费--代扣代缴个人所得税；贷：银行存款（存现金）。纳税的流程如下：1、纳税...

计提所得税会计分录
答：所得税是一季度计提一次 就是说每个季度末计提 三月份 六月份 九月份 十二月份 计提 \x0d\x0a计提时 ：借 所得税费用\x0d\x0a 贷 应交税金-应交所得税\x0d\x0a 借 本年利润\x0d\x0a 贷 所得税费用\x0d\x0a 下月缴税时 ：借 应交税金-应交所得税...

计提所得税费用会计分录
答：计提所得税费用会计分录如下：1、计提当期所得税费用：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税。2、如果存在递延所得税资产或递延所得税负债，需要调整递延所得税：借：递延所得税资产（或贷方）贷：递延所得税负债（或借方）。3、如果企业预计未来期间能够获得税收减免，需要确认递延所得税收益...

计提企业所得税的会计分录?
答：一、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 二、当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。纳税调整增加额：...

所得税怎么计提分录
答：对于计提所得税的会计处理，通常计入“所得税费用”“本年利润”“应交税费”等科目进行核算，计提所得税的会计分录：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时：借：本年利润贷：所得税费用。一、什么是应交税费应交税费是指本科目核算...

所得税计提和缴纳会计分录
答：1、计提所得税费用会计分录：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。涉及到递延所得税：借：所得税费用，递延所得税资产(或贷方)，贷：应交税费——应交所得税，递延所得税负债(或借方)。2、实际缴纳时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。所得税费用怎么计算？1、所得税...

计提所得税分录怎么写
答：计提所得税会计分录写法，借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。缴纳税金，借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。结转时，借：本年利润，贷：所得税费用。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应交...

计提所得税费用的会计分录
答：1、计提所得税：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 2、结转：借：本年利润 贷：所得税费用 根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。