当月已入账可是尚未认证的增值税专用发票的会计处理

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1、当月未认证时的会计分录如下：

借：原材料

应交税金--待抵扣进项税额

贷：银行存款

2、以后期间认证后的会计分录

借：应交税金--增值税（进项税额）

贷：应交税金--待抵扣进项税额

“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。而不是通过应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）进行核算。

扩展资料

《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发【2010】40号)第十一条规定，辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

参考资料来源：财务部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知

参考资料来源：百度百科-待认证进项税额

专票当月进项税已入账,但是未认证可以吗
答：有开销项发票但是进项未认证抵扣的,次月纳税申报前可以网上勾选确认认证.否则要按销项税额缴纳增值税.可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:借:原材料/库存商品 应交税费/应交增值税/待抵扣进项...

( 求急 !)进项增值税发票已经入账但未认证
答：增值税发票认证后可以迟入账？ 亲：不可以这么做；认证了的增值税专用发票和入账时间要同月进行 ，否则税局在网上进行购销发票对比不上就会找到你单位进行调查原因； 如果当月认证了就必须要做账 没认证可以不做 在认证月做账即可 但收到票后最晚认证不能超过180天。已经过期但未认证的增值税发票怎么...

对于已入账但未认证抵扣的进项税额怎么处理?
答：进项发票没有抵扣有两种情况：1、已认证未申报，2、未认证未申报。 对于这两种情况，国税局专门出了国家税务总局公告2011年第78号： 一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“...

进项票当月未认证已入账该怎么办?
答：1.可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：借：原材料/库存商品应交税费/应交增值税/待抵扣进项税贷：应付账款/应付货款2.在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额...

当月取得发票未认证,但当月发票联已经入账,账务该如何处理?
答：可以在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，所以发票联会计分录可以这样来入账：借：原材料/库存商品 应交税费/应交增值税/待抵扣进项税 贷：应付账款/应付货款 在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：借：应交税费/应交增值税/进项税额 贷：应交税费/应交...

购买原材料已入库,增值税发票末认证,不知什么时候去认证,没有销项原材...
答：你可以的在应交税金下面增加一个二级科目（应交税金-当月入账未认证进项）分录为：借：原材料 应交税金-当月入账未认证进项 贷：应付账款/银行存款 认证以后（摘要写清楚几月入账的）：借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷： 应交税金-当月入账未认证进项 ...

待认证进项税额的账务处理
答：1、取得进项票当月认证：借：原材料/库存商品 贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)2、待认证进项税额转入抵扣时：借：应交税费—应交增值税(进项税额)贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，相关分录如下：借：原...

进项发票当月未认证已入库的会计分录怎么做?
答：进项发票当月未认证已入库的会计分录1、可以在下个月，再把抵扣联认证进行抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时：借：原材料/库存商品应交税费——应交增值税——待抵扣进项税贷：应付账款2、在次月，将抵扣联认证抵扣过后，应当将待抵扣进项税，转入到进项税额中：借：应交税费——应交增值税——...

收到对方开来的增值税发票,当月收到未及时去认证,所以当月就不能抵扣...
答：1、是的，可以下月认证抵扣，不要超过180天就可以。2、如果以固定资产投资，那么借：固定资产 贷：实收资本，没问题。如果固定资产市场价格100元，但是投资时折价为80元，那么20元就是资本溢价。分录是：借：固定资产100 贷：实收资本80 资本溢价20 3、购买发票：借：办公用品─管理费用 贷：银行存款...

当月做了进项税但未认证
答：未认证的进项税额的专用发票在入账之时可以把未认证的进项税额记入“应交税费--应交增值税(待抵扣进项税额)“科目里,等专用发票认证抵扣过后,再把它从待抵扣进项税额科目转出转到进项税额科目里就可以了没认证抵扣的增值税发票做账了怎么办? 如果是未抵扣的发票已入账,税额做在应交税-应交增值税-待...