企业所得税汇算清缴的账务处理

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企业所得税汇算清缴的账务处理
企业所得税汇算清缴后,如需补缴税款,则会计分录是借记以前年度损益调整-所得税费用,贷记应交税费-应交企业所得税.实际缴纳时,借记应交税费-应交企业所得税,贷记银行存款,另外,未分配利润也需要调整,借记利润分配-未分配利润,贷记以前年度损益调整-所得税费用.
我国企业所得税采用的是按月或按季预缴,年终汇算清缴的缴纳方式.企业在进行年终汇算清缴时,应当按照税法规定,计算应纳税所得额.应纳税所得额一般采用间接法进行计算,应纳税所得额=会计利润总额+纳税调增项目-纳税调减项目-以前年度尚未弥补的亏损.因此,汇算清缴得出的是企业实际应当缴纳的企业所得税,可能与按季预缴的企业所得税金额不一致,多退少补.补税的时候,应当借记以前年度损益调整-所得税费用,贷记应交税费-应交企业所得税;退税时,应当借记应交税费-应交企业所得税,贷记以前年度损益调整-所得税费用.
企业所得税汇算清缴前的准备工作有什么?
1.资产盘点,如有资产损失的情况存在需提前备案.
2.需要税前扣除的以前年度应扣未扣支出需提前备案.
3.对于可以享受的税收优惠需提前备案.
4.检查成本及费用凭证及票据,需要税前扣除的必须附有票据否则不允许税前扣除,因此,缺失的需补全,有问题的需更换.
温馨提示:小微企业享受税收优惠不需提前备案.
企业所得税汇算清缴的账务处理方法,通过本文小编的具体说明,大家明白了吗?不过,在汇算清缴前请大家准备好相关资料,做好准备工作,

汇算清缴后补缴企业所得税账务处理企业所得税账务处理
答：关于汇算清缴后补缴企业所得税账务处理,企业所得税账务处理这个很多人还不知道,今天来为大家解答以上的问题,现在让我们一起来看看吧! 1、企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径或计算时间不同而产生的差异可分为永久性差异和时间性差异。 2、永久性差异是指,企业一定时期的税前会计利润与纳税所得之间...

企业所得税汇算清缴账务处理
答：借：所得税 贷：应交税费--应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)10、免税企业也要做分录：借：所得税 贷：应交税费--应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 以上便是企业所得税汇算清缴账务处理的所有内容，希望对大家有用。编辑推荐>>...

汇算清缴后账务处理怎么做
答：汇算清缴后账务处理怎么做企业所得税汇算清缴补税要通过"以前年度损益调整"科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交所得税缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费-应交所得税贷:银行存款调整...

企业所得税汇算清缴退税怎么做账务处理
答：2022年度企业所得税年度汇算清缴工作于2023年5月31日结束，目前，部分企业已经完成上年度企业所得税汇算清缴工作。收到退税时：借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税追溯调整上年度多计提的所得税费用，“所得税费用”科目，需要用“以前年度损益调整”代替：借：应交税费——应交企业所得税贷...

年度汇算清缴怎么做账
答：企业汇算清缴应补所得税的账务处理如下：1、 企业为小规模纳税人的，涉及以前年度的税款直接计入当年损益：借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——企业所得税 借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款 2、企业为一般纳税人的，则通过“以前年度损益调整”科目进行调整，具体分录如下：借：以前...

企业所得税汇算清缴差异的账务处理怎么做?
答：所得税汇算清缴差异的账务处理 基于所得税汇算清缴差异，其具体的会计分录可以这样做：第一种情况：预缴税额多缴，也就是说全年应纳所得税额少于已预缴税额 1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额 借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 2、多预缴税额两种方式可以处理：包括退税和...

企业所得税汇算清缴账务处理
答：2.缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。3.调整未分配利润 借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。4.多缴税额的：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。5.调整未分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。企业所得税汇算清缴时间是什么...

企业所得税汇算清缴账务处理
答：企业所得税汇算清缴账务处理-企业所得税汇算清缴会计分录 年终所得税汇算清缴,是对所得税应纳税额的调整,不是对会计账的调整。如果不涉及补缴所得税的话,会计账不做账务处理。如果需要补缴所得税的话则需要做账务处理。企业所得税汇算清缴账务处理具体如下:一、企业所得税汇算清缴账务处理 1....

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录
答：1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 4、缴纳...

企业所得税汇算清缴和退税的账务处理
答：汇算清缴时退回的企业所得税处理如下：预缴所得税款50000元，上缴时所做分录如下：计提：借：所得税费用50000 贷：应交税费——应交所得税50000 结转：借：本年利润50000 贷：所得税费用50000 借：利润分配——未分配利润50000 贷：本年利润50000 在税务局退回税款后，应做如下账务处理：借：银行...