加速折旧的税前扣除标准是什么?

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例：甲公司2018年8月购入单位价值400万元的设备一台，并在8月投入使用。甲公司预计该设备使用年限为10年，残值为0元。按照财税【2018】54号的规定，甲公司在企业所得税预缴时全额在税前作为折旧扣除，那么3季度申报表中A201020-固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表填写如下：

甲公司在2019年1月申报2018年4季度申报表时，怎么填写A201020-固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表？

其实是非常简单的，4季度企业所得税申报时，A201020表根本不用专门填写，只是保留3季度申报时的数据即可。不要着急，下边就为您说明依据。

国家税务总局公告2018年26号公告附件企业所得税预缴申报表填写说明（以下简称为“填写说明”）明确：“自该固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表。”

意思是当期申报时第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”大于第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额”时，才需要填写本表。

所以在3季度申报企业所得税时，税收折旧是400万元，而一般折旧是40万元（按最低折旧年限10计算），税收折旧大于一般折旧，所以3季度要填写A201020-固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表，调减应纳税所得额360万元；

填写说明明确：“纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关文件规定优惠政策的固定资产，仅填报采取税收加速折旧计算的税收折旧额大于按照税法一般规定计算的折旧金额期间的金额；税收折旧小于一般折旧期间的金额不再填报本表。同时，保留本年税收折旧（加速折旧额）大于一般折旧（按年折旧）期间最后一个折旧期的金额继续填报，直至本年度最后一期月（季）度预缴纳税申报。”

在4季度申报时，4季度该设备的税收折旧是0元，一般折旧仍是40万元。但因为税收折旧小于一般折旧，4季度发生的金额不再在表中填报，而是要保留3季度申报期的金额申报该表。

另外，填写说明还明确“自固定资产开始计提折旧起，在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期内，不填报本表。”所以，从2019年开始，季度预缴增值税时，因为2018年8月购入的该设备纳税调整事项不再填写A201020-固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表，只在年度所得税汇算时统一调整会计上多提的折旧额。

最新固定资产折旧年限税前扣除大全(含历年加速折旧)
答：软件、集成电路和新购设备的加速折旧政策，价值500万以下的设备可一次性扣除，超过部分按旧政策执行。 疫情防控期间，相关设备购置可享受一次性税前扣除，无500万上限。 固定资产购进原则明确，货币购入以发票为准，分期付款按到货时间，自建资产以竣工结算为准。折旧计入年度税前扣除，企业可自主选择政...

500万固定资产加速折旧政策
答：3、集成电路企业的集成电路生产设备加速折旧 集成电路企业的生产设备可按3年计算折旧在税前扣除。一、可一次性扣除的固定资产（一）所有行业中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值在500万元以上、且《企业所得税法实施条例》规定最...

加速折旧政策
答：一、可一次性扣除的固定资产 (一)所有行业中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具(除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值在500万元以上、且《企业所得税法实施条例》规定最低折旧年限为3年的(指电子设备),单位价值的100%可在当年一次性税前扣除。 (二)所有行业企...

下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法,正确的是( )。
答：本题考查加速折旧优惠。选项A，企业在2018 年1 月1 日至2023 年12 月31 日新购进的设备、器具，单位价值不超过500 万元的，允许一次性计入当期成本、费用在计算应纳税所得额时扣除；选项C，固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除；选项D，采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规...

加速折旧的税前扣除标准是什么?
答：所以在3季度申报企业所得税时，税收折旧是400万元，而一般折旧是40万元（按最低折旧年限10计算），税收折旧大于一般折旧，所以3季度要填写A201020-固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表，调减应纳税所得额360万元；填写说明明确：“纳税人享受财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号、财税〔2018〕54号等相关...

2021年固定资产加速折旧政策
答：2021年固定资产加速折旧政策：将符合条件的固定资产一次性税前扣除的政策延长到了2023年12月31日。对固定资产一次性扣除，具体分为以下几个方面：1、实行固定资产一次性扣除短期内可能企业所得税少交或不交，但是一次性扣除只是一项递延政策，免除的是税款利息，并不是税款；2、税务处理上执行一次性扣除，...

什么情况下,固定资产可以享受加速折旧
答：二、企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除;单位价值超过100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。三、企业持有的固定资产，单位价值不...

固定资产加速折旧政策
答：一、正面回答固定资产加速折旧政策1、制造业企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法；2、制造业小型微利企业新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可一次性税前扣除。二、详情分析固定资产对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输...

固定资产折旧税前扣除税法规定
答：一般是反映在当期损益类科目里边的，比如“管理、销售费用”，也有些折旧反映在“制造费用”里，随着产品的费用分配 完工 销售，以“主营业务成本”扣除。 税法也规定了一些优惠类的加速折旧，一般只要符合规定而提取的折旧 都可以在税前扣除的。会计学堂专注财会培训，30天让你成为会计高手！

企业按税法规定实行加速折旧的折旧额能否全额在企业所得税税前扣除?
答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）的规定，企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。