在计提和交纳增值税时会计分录分别要怎么做?
增值税计提和缴纳的会计分录是：
1、计提时 ：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
4、月末结转：借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（已交税金）
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
扩展资料：
财务报表相关项目列示：
“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示；“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
参考资料：百度百科 增值税会计处理规定
增值税是价外税，不需要计提。\x0d\x0a实现收入时\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：主营业务收入 \x0d\x0a 应交税金-应交增值税-销项税额\x0d\x0a缴纳时\x0d\x0a 借：应交税金-应交增值税一已交税金\x0d\x0a 贷：银行存款
增值税不需要计提，在购入商品时，已将进项税额计入应交税金-应交增值税-进项税额的借方；在确认收入时，已将销项税额计入应交税金-应交增值税-销项税额的贷方，所以不需要计提。交纳时：
借：应交税金-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
增值税
不需计提，
应纳税额
=
销项税额
-
进项税额
。当差为正数时为
纳税额
;当差是
负数
时为留抵
税额
。
取得
进项
时:
借:
原材料
(
商品
)
应交税金-增值税进项税额
贷:
现金
(
银行存款
)
发生销项时
借:现金(银行存款)
贷:
主营业务收入
应交税金-增值税销项税额
差额
为正数时
月末
转入
未交增值税
借:应交税金-
应交增值税
贷:应交税金-未交增值税
交纳时
借:应交税金
-未交增值税
贷:银行存款
计提
借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
本月上交上期
借:应交税金--未交增值税
贷:银行(现金)
本月上交本月
借:应交税金-已交税金
贷:银行(现金)
1.计提:借银行存款,贷主营业务收入,贷应交税费-应交增值税(进项税)
2.交:借:应交税费-应交增值税,贷银行存款(注:数额为:销项税减进项税)。
增值税与其他各税都有些不同，不用专门的计算，其缴纳的税额是根据销项税额减进项税额减上期留抵税额，加上进项转出得来的。
增值税计提和缴纳的会计分录怎么做?
答：我们记账采用的是权责发生制，所以属于当期的费用一定要在当期先计提。像工资、职工教育经费、工会经费、折旧和一些税费都是需要先计提的费用，然后月末也会进行相应的结转，增值税也是需要计提的税费，那么，你知道计提和缴纳增值税的会计分录怎么写吗？增值税计提和缴纳的会计分录 1、计提时：借：银行存款...
计提应交增值税会计分录?
答：1、计提时：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：借：应交税费-应交增值税(已交税金)贷：银行存款 4、月末结转：借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值...
计提并缴纳增值税及附加税的完整会计分录
答：1、增值税计提和缴纳会计分录：计提时：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。贷：应交税费—未交增值税、下月交纳时：借：应交税费—未交增值税。贷：银行存款。2、附加税计提和缴纳会计分录：计提时：借：税金及附加，贷：应交税费—城建税，贷：应交税费—教育附加，贷：应交税费—地方...
增值税的计提和缴纳增值税的分录怎么写
答：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录 如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；5、交税...
增值税计提和缴纳的分录怎么做
答：一、增值税计提和缴纳的会计分录是：1、计提时 ：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时：借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款 4、月末结转：借：应...
计提应交增值税会计分录
答：增值税是对销售货款或者修理修配劳务、提供加工以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。小编归纳，通过以上关于计提应交增值税会计分录内容介绍后，相信大家会对计提应交增值税...
计提增值税怎么做会计分录
答：计提增值税会计分录怎么做.答:计提增值税的会计分录:1、如果上月的已缴税金,交纳时:借:应交税费-应交增值税(已交税金)贷:银行存款2、计提时:借:应交税费-增值税(销项税额)应交税金-增值税(进项税额转出)贷:应交税金-增值税(进项税额)应交税费-应交增值税(已交税金)应交税费-应交增值税(转出...
小规模增值税计提和缴纳的会计分录
答：通常来说在缴纳时税款的时候没有什么不同的,根据小编老师阐述的观点小规模纳税人的增值税计提和缴纳分录都是可以通过应交税费类科目核算,其次就是针对会计处理的分录格式的讲解,希望对你们有所帮助;如果你们对此内容还有什么其他的问题需要咨询,欢迎你们来本网站上进行搜索.小规模增值税会计分录不管是增值税...
一般纳税人?月底要计提增值税,附加税吗?怎么做分录?
答：贷：应交税费——应交城建税——应交教育费附加 3、计提所得税：借：当期所得税费用 贷：应交税费——应交所得税——上交国家——上交地方 4、教育费附加按实际缴纳的增值税的3％缴纳。5、地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。6、城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区...
计提和缴纳增值税的会计分录怎么写
答：增值税是价外税，不需要计提。\x0d\x0a实现收入时\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：主营业务收入 \x0d\x0a 应交税金-应交增值税-销项税额\x0d\x0a缴纳时\x0d\x0a 借：应交税金-应交增值税一已交税金\x0d\x0a 贷：银行存款 ...
