新会计准则下所得税会计问题？
1，应付税款法，是将本期税前会计利润与应税所得之间产生的差异在当期确认所得税费用的会计处理方法。 2，纳税影响会计法，是将本期时间性差异的所得税影响金额，递延和分配到以后各期的会计处理方法。 3，资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债的影响，当税率或税基变动时，必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整。 补充： 新会计准则下采用所得税会计核算方法的差别：
《所得税准则》规定：采用资产负债表债务法核算所得税。 《企业会计制度》规定：企业应当根据具体情况，选择采用应付税款法或者纳税影响会计法进行所得税核算。 《小企业会计制度》规定：小企业应采用应付税款法核算所得税。 即《企业会计制度》答应企业选择采用应付税款法、纳税影响会计法，而《小企业会计制度》只答应采用应付税款法，《所得税准则》只答应采用资产负债表债务法核算所得税。
采用所得税会计核算方法的差别：《所得税准则》规定：采用资产负债表债务法核算所得税。《企业会计制度》规定：企业应当根据具体情况，选择采用应付税款法或者纳税影响会计法进行所得税核算。《小企业会计制度》规定：小企业应采用应付税款法核算所得税。即《企业会计制度》答应企业选择采用应付税款法、纳税影响会计法，而《小企业会计制度》只答应采用应付税款法，《所得税准则》只答应采用资产负债表债务法核算所得税。
根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定：1、负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可于抵扣的金额。
2、暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
由此可见，负债的计税基础，指其账面价值减去该负债在未来期间可予税前列支的金额，即：负债的计税基础 = 负债的账面价值 - 未来可税前列支的金额。负债的暂时性差异 = 负债的账面价值 - 负债的计税基础，其中，计算结果为正的，为可抵扣暂时性差异；计算结果为负的，为应纳税暂时性差异。
在一般情况下，负债的清偿不会影响到损益或应纳税所得额的计算，但某些情况下如果构成负债的金额全部或部分能够税前扣除，则构成会计与税收的差异。
比如题中，应付职工薪酬不产生暂时性差异。分析如下：
在会计处理上：所有与取得职工服务相关的支出均计入成本费用，同时确认负债；而在税务处理上：现行内资企业所得税法仍规定可以税前扣除的计资标准、福利费标准等。以题中数据为例：
“应付职工薪酬——职工工资”的账面价值 = 180万元
“应付职工薪酬——职工工资”的计税基础 = 账面价值180万元 － 可从未来应税利益中扣除的金额0 ＝ 180万元（根据税法的规定，工资费用超过计税工资的部分，不得扣除，亦不得结转至以后期间扣除。因此，计算公式中未来可扣除金额为零）
“应付职工薪酬——职工工资”的暂时性差异 = 账面价值180万元 - 计税基础180万元 = 0
所以，现行税制下，会计中的工资费用与税法中的计税工资之间的差异，属于永久性差异，不导致暂时性差异。同理，应付福利费、工会经费、职工教育经费，也不产生暂时性差异。
产生暂时性差异的负债项目，如预计负债。
在会计处理上，按或有事项准则判断，对估计将支付的金额确认预计负债；在税务处理上，因确认预计负债所产生的费用能否税前扣除，取决于产生预计负债的事项是否与企业正常生产经营活动相关。
比如，企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。假定企业在确认预计负债的当期未发生三包费用。则：
“预计负债——产品质量保证”的账面价值 = 100万元
“预计负债——产品质量保证”的计税基础 = 账面价值100万 - 可从未来经济利益中扣除的金额100万 = 0（根据税法的规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支。因此，计算公式中未来可扣除金额为确认的预计负债100万元）
“预计负债——产品质量保证”的暂时性差异 = 账面价值100万元 - 计税基础0 = 100万元。由于计算结果为正，属于可抵扣暂时性差异。
新会计准则下所得税会计问题?
答：所以，现行税制下，会计中的工资费用与税法中的计税工资之间的差异，属于永久性差异，不导致暂时性差异。同理，应付福利费、工会经费、职工教育经费，也不产生暂时性差异。产生暂时性差异的负债项目，如预计负债。在会计处理上，按或有事项准则判断，对估计将支付的金额确认预计负债；在税务处理上，因确认预...
如何解决新所得税会计准则实施中存在的问题
答：综上所述，所得税会计准则在执行过程中还存有一定的问题，如基本概念模糊且缺乏一致性、会计准则与税法之间差异过多缺乏平衡、会计准则过于复杂企业缺乏应用动力、会计和税务人员的综合素质低等。因此，在完善所得税会计准则的对策方面，首先就是相关概念的一致性，其次是合理处理税会差异激励企业自发利用，...
新会计准则企业所得税会计分录
答：1、确定应交所得税费用：借：所得税费用——当期所得税 贷：应交税费——应交所得税 2、递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额时：借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目...
新准则下坏账准备的财税差异及所得税处理
答：年末计算所得税：坏账准备的账面价值=10（万元）；坏账准备的计税基础=200×0.5%=1（万元）；累计可抵扣的暂时性差异=10-1=9（万元）；期末递延所得税资产=9×30%=2.7（万元）；应交所得税=（500+10-1）×30%=152.7（万元）。借：所得税费用1500000递延所得税资产27000 贷：应交税费——...
新会计准则下,企业代扣代缴的个人所得税怎么做账
答：一、工资性代扣代缴 计提税金：借：应付职工薪酬 贷：银行存款/库存现金 贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 缴纳时：借：应交税费——代扣代缴个人所得税 贷：银行存款 二、劳务（业务）性代扣代缴 计提税金：借：其他应收款——垫付款——个人所得税 贷：应交税费——应交个人所得税 缴纳时：...
新会计准则下,所得税用资产负债表债务法核算,如何进行期初会计处理...
答：首先按照38号准则，在调整期初数字的时候需要确认递延所得税资产和负债。比如，你上年末应收款余额100元，按照10%的比例计提了坏账准备，但按照税法规定，可以在税前列支的坏账比率为0.5%，这样你应收款的账面价值是100-10＝90，计税基础是100*(1-0.005)＝99.5，账面价值小于计税基础产生递延所得税...
新会计准则下所得税会计处理在哪些地方有变化
答：新会计准则18号：所得税 http://hi.baidu.com/sjzhanxin/blog/item/a3b13ea4ed4599f39152ee03.html 当然新所得税法2008年开始实行，也是有很多变化的。建议将新所得税法及实施条例也下载下来看看。新所得税法：http://www.12366.ha.cn/websites/service/hn_viewDoc.jsp?doc_id=252278&class_...
新会计准则下,企业代扣代缴的个人所得税怎么做账?
答：新会计准则下，企业代扣代缴的个人所得税怎么做账？ 1、工资性代扣代缴 计提税金： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款/库存现金 贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 缴纳时： 借：应交税费——代扣代缴个人所得税 贷：银行存款 2、劳务（业务）性代扣代缴 计提税金： 借：其他应收款...
新会计准则与税务会计
答：新会计准则颁布后,我们需要再次来审视新会计准则和税法的差异问题,并对下一步如何协调二者做出一些设想。本文简单对与所得税相关的一些差异进行列举分析。 一、新会计准则与税法的主要差异 概括地说,新会计准则和税法的主要差异仍在于收入和投资收益实现的确认以及费用扣减时间,可扣减性上的不同。 (一)收入实现确认...
目前新准则要求的所得税核算方法有哪些
答：我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法主要有以下三种 一、应付税款法 应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。采用应付税款法核算时，需要设置两个科目：“所得税费用”科目，核算企业从本期损益中扣除的所得税费用；“应交税费——应交所得税”科目，...
