已抵扣进项税额转出怎么做账

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已经抵扣的进项税额转出会计分录，借：应交税费——应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费——应交增值税（进项税）。结转时，借：应交税费——应交增值税（进项税额转出），贷：应交税金——未交增值税。

一、税额

税额即应纳税额，是企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。企业应纳税额的计算，需要先计算应纳税所得额。

二、应纳税额

应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。

对于有境外所得的企业而言，由于对其境外所得已缴纳的所得税税额可以按规定从其应纳税额中抵免，因此这类企业实际向税务机关缴纳的企业所得税税额可能不等于其应纳税额。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）×适用税率-减免税额 -抵免税额

公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

按纳税人不同计算有所区别

1、一般纳税人

销售货物或提供应税劳务。纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

2、小规模纳税人

销售货物或提供应税劳务。小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第十二条规定的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

3、纳税人进口货物

纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。应纳税额=组成计税价格×增值税税率

已抵扣进项税转出怎样做账务处理
答：已抵扣进项税转出的账务处理方式如下：已抵扣的进项税额需要转出的，具体分录需要根据企业的实际业务进行处理，比如用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；如果已经认证的进项税额，需要做如下分录进行转出：1、借：管理费用—福利费等，2、贷：应交税费—应交...

一般纳税人进项税额已认证已抵扣,如何做分录进项转出?
答：借:库存商品或原材料等 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,一般纳税人可以在"应交税费"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目.月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,自"应交税费--应交增值税"科...

已抵扣的进项税额转出怎么做会计分录
答：1、将不符合抵扣条件的进项税额从“应交增值税”科目中转出；2、购进货物或应税劳务发生非正常损失时，相应进项税额记入“进项税额转出”科目；3、改变用途的购进货物，已抵扣的进项税额转入相关科目；4、商业企业收到平销返利或出口企业的相关税额，按规定进行进项税额转出处理。会计的基本概念和原则：1、...

已抵扣进项税额转出怎么做账
答：已经抵扣的进项税额转出会计分录，借：应交税费——应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费——应交增值税（进项税）。结转时，借：应交税费——应交增值税（进项税额转出），贷：应交税金——未交增值税。一、税额 税额即应纳税额，是企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得...

已抵扣进项税转出分录怎么做
答：已抵扣进项税转出分录的方法有减免挂账的方法、转账的方法。1、减免挂账的方法。减免挂账的方法是通过增加一种分录：应交税费—进项税额，来实现抵扣进项税转出的目的。应交税费—进项税额分录，其借方为进项税额，贷方为应交税费。2、转账的方法。转账的方法是通过增加两种分录：应交税费—应付税款，以及...

已经抵扣的进项税怎么做进项转出
答：已经抵扣的进项税做进项转出的操作如下：1、企业购进货物发生非正常损失或改变用途时，应将抵扣的进项税额转入相关科目；2、纳税人购进货物或劳务用于非应税项目、免税项目，或用于集体福利与个人消费等，应进行进项税额转出处理；3、商业企业收到供货企业的平销返利，或出口企业计算税额时，不得免征和抵扣的...

已抵扣进项税额转出怎么做账
答：已抵扣进项税额转出需要做账，具体做法如下：首先需要了解，抵扣进项税额转出是由于企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关...

已抵扣进项税额转出会计分录是什么
答：已经抵扣的进项税额转出会计分录：借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)贷：应交税费——应交增值税(进项税)结转时：借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)贷：应交税金——未交增值税 进行税额转出到哪去了？进行税额转出主要是发生以下情况：1、纳税人购进的货品以及在商品、成品产生非...

已抵扣的进项税额转出会计分录
答：个人消费等，简易计税等，不可抵扣进项税额，已经抵扣的进项税额需要做转出处理，其会计分录如下：借：应交税费—应交增值税(进项税额转出)，贷：应交税费—应交增值税(进项税)。结转时的会计分录如下：借：应交税费—应交增值税(进项税额转出)，贷：应交税金—未交增值税。

已抵扣的进项税额转出怎么做会计分录
答：已经抵扣的进项税额转出会计分录：借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)贷：应交税费——应交增值税(进项税)结转时：借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)贷：应交税金——未交增值税 增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我...