纳税申报表资产损失税前扣除怎么填?
纳税人根据《企业所得税法》及其实施条例、《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)、《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局2011年第25号公告)等相关规定,以及国家统一企业会计制度核算资产损失.
本表用于反映资产损失的会计处理金额、税收金额及纳税调整情况.由于纳税人会计核算的资产损失与税法规定的资产损失存在差异,本表的填报应当注意以下4点:第一,企业在纳税年度内只要发生财产损失,无论是法定损失还是实际损失,都要按照"财税〔2009〕57号"和"国家税务总局公告2011年第25号"的规定,区分为清单申报和专项申报来分别填报;对于专项申报,再按照资产损失类别分项在《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)中填报;且本表及附表的损失均以正数填报.
第二,根据《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局2014年第3号公告)规定,商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素形成的损失,为存货正常损失,准予按会计科目进行归类、汇总,然后将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报.因此,应填报在本表第3行"存货发生的正常损耗"中.
商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害,仓储、运输失事,重大案件等非正常因素形成的损失,以及存货单笔(单项)损失超过500万元的,应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报,填报在A105091的相关栏次中.
第三,根据《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局2014年第18号公告)规定,企业因国务院决定事项形成的资产损失,应以专项申报的方式向主管税务机关申报扣除.因此,对于因国务院决定事项形成的资产损失,应当填报在A105091的相关栏次中.
第四,对于转回的资产减值损失,应按资产减值的类别与处置方式,与A105000中的"资产减值准备",以及A105030等关联附表的相关行次关联调整,防止重复调整的情况出现.
哪些损失项目可以填写资产损失所得税税前扣除清单申报表?
属于下面五类资产损失的,填写《资产损失所得税税前扣除清单申报表》
(一)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;
(二)企业各项存货发生的正常损耗;
(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;
(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;
(五)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失.
除上述五类资产损失外的其他类资产损失,填写《资产损失所得税税前扣除专项申报表》.
具体的损失类型、损失原因等可对号入座.资产原值、计税基础、损失金额等可根据实际情况填写.
纳税申报表资产损失税前扣除怎么填?
固定资产盘亏在计算所得税时可以做税前扣除吗
答：不可以。如发现固定资产盘亏，要查明原因，确定责任，并按有关规定报请上级批准后，调整帐面记录，保证帐实相符。调整帐面时，一般贷记“固定资产”，借记“折旧”，冲销固定资产原值和已提折旧额，并将其净值先记入待处理财产损失帐户。同时在固定资产卡片作相应注销记录，并登记固定资产登记簿。按规定手续...
申请资产损失税前扣除需提供哪些资料
答：企业申报扣除各项资产损失时,均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据:具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。具有法律效力的外部证据,是指司法机关、公安机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件,主要包括:(...
固定资产一次性扣除汇算清缴如何申报
答：固定资产盘亏,除了要填写表A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表,同时还需要填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表,根据实际损失情况填写。 第1列“资产损失直接计入本年损益金额”:填报会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额。第2列“资产损失准备金核销金额”,填写资产损失准备金核销金额。第3列“资产...
哪些款项可作为坏账损失在税前扣除
答：1、企业发生的与生产经营相关的、真实合理的资产损失，可以在企业所得税税前扣除。 2、企业发生的资产损失，应按国家税务总局公告2011年第25号规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除。企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向...
实际发生的坏账损失可否税前扣除
答：1、企业发生的与生产经营相关的、真实合理的资产损失，可以在企业所得税税前扣除。2、企业发生的资产损失，应按国家税务总局公告2011年第25号规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除。企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务...
企业发生的资产损失何时申报扣除?
答：根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）规定：“一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。三、本公告规定适用于2017...
企业未发生资产损失,《企业资产损失清单申报扣除情况表》如何填写?
答：一、本级机构申报扣除清单申报资产损失情况”的填报要求 （一）纳税人（含总机构本级）发生的属于清单申报的资产损失填列相应内容。（二）“会计核算科目”：填写会计核算对各类损失的核算科目；核算科目不同的同一类型损失纳税人可以分行列示。（三）“损失金额”：填写纳税人申报税前扣除的资产损失金额。（...
...已确认无法收回的情况下,企业所得税税前扣除要满足什么条件?_百度...
答：二、根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）号规定：“一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。”...
股权转让后发生亏损能否在税前扣除
答：法定资产损失，应当在企业证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
坏账损失如何申请税前扣除
答：3. 填报年度所得税申报表：企业在填报年度所得税申报表时，应将计提坏账准备、出具的坏账凭证等信息填写在企业所得税纳税申报表的相关栏目中。总结起来，企业申请税前扣除坏账损失的关键是出具坏账凭证、计提坏账准备以及填报年度所得税申报表。这些步骤可以帮助企业在计算所得税时合理扣除坏账损失，减轻企业...
