小规模纳税人月末如何计提增值税?
用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额.
借:应交税费-应交增值税(转出末交增值税)
贷:应交税金费-未交增值税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交城建税(增值税额乘以7%等于应交城建税)
应交税费-教育费附加3%
应交税费-地方教育费附加1%
销售取得收入为含税收入,用它/1.03*3%就是应缴增值税,缴纳增值税后计提
借:营业税金及附加
贷:应交税费-交城建税、应交教育费附加
小规模纳税人按所开发票金额交税,城建税按交增值税的7%计提,教育费附加按增值税的4%计提.
小规模纳税人月末无需计提应交增值税,应交税费的贷方余额,就是要交纳的税费.或者用销售额换算也能得出.
小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报),季度是否超过6万元(每季申报).若是未超过,可免交附加税.
小规模纳税人企业征税方式和税率是多少?
小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人.
除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人以后,不得转为小规模纳税人.
征收率
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.
考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.
小规模纳税人月末如何计提增值税?
小规模 纳税人怎么计提增值税呢?我们会计做的分录是:
答：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。销售实现收入时计提增值税：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 计提附加税 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——教育费附加 应交税费—...
小规模纳税人计提增值税怎么做
答：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。1.销售实现收入时计提增值税：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费：应交增值税2.计提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费——教育费附加贷：应交...
小规模纳税人怎么计提增值税呢?
答：按不含税销售额计提增值税 不含税销售额=含税销售额/（1+3%）应纳增值税税额=不含税销售额*3 借：银行存款/应收账款/库存现金等科目（含税销售额）贷：主营业务收入（不含税销售额）贷：应交税费-应交增值税（增值税税额）
您好: 我是小规模纳税人,增值税要计提和结转吗?怎么做会计分录,谢谢...
答：您好，小规模纳税人计提税款时:借:银行存款 贷:主营业务收入 应缴税费——应交增值税 缴纳税款取得税票后:借:应缴税费——应交增值税 贷:银行存款 未名明德 1，月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额。2，月底，销项税额大于进项税额:(1)计算应交增值税:销项税额-进项税额-...
小规模纳税人计提增值税的会计分录
答：如果对这部分内容不了解，那就和深空网一起来学习吧！我们都知道小规模纳税人没有进项税额，那么在对于销售货物，产生的费用该怎么来做会计分录呢？小规模纳税人计提增值税的会计分录这里需要注意的是，小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，不需要设置未交增值税...
计提增值税及附加税会计分录
答：贷：应交税费—未交增值税。附加税计提和缴纳会计分录：计提时：借：税金及附加，贷：应交税费—城建税。缴纳时：借：应交税费—城建税。贷：银行存款。增值税需要计提吗？增值税需要计提。该规定的前提是纳税人为小规模纳税人，小规模纳税人核定催收，当月销售额达不到核定数量，月末需要抵扣。如果是...
小规模纳税人计提增值税的会计分录怎么做?
答：销售实现收入时计提增值税：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 计提附加税 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 应交税费——地方水利建设基金 缴纳税费时：借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 借：应...
我们是小规模纳税人,月底计提、缴纳增值税怎么做分录?谢谢
答：开具发票， 并确认收入时做的增值税。1.关于增值税的分录如下：借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税 2.月末根据增值税的金额，要计提城建税等，分录如下：借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-城建税 贷：应交税金-教育费附加 贷：应交税金-地方教育费附加 ...
企业怎样计提增值税
答：问题五：小规模企业计提增值税怎么计提呢？ 小规模纳税人也需要计提增值税 借：现金等 贷：主营业务收入（发票额/1.03）应交税金-应交增值叮（收入*0.03)问题六：怎样缴纳企业增值税 1、小规模从2009年开始按3%的征税率征税；2、增值税只是因为这个税种整体上是对商品的增值部分征税，但是具体到...
小规模计提增值税及其附加的会计分录
答：小规模计提增值税的会计分录：借：应交税费——应交增值税 贷：应交税费——未交增值税 计提附加税的会计分录：借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育附加 营业税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、...
