中国与印尼之间的税收优惠条款
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亲爱的学员,您好: 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一般纳税人跨省(自治区、直辖市或者计划单列市)提供建筑服务或者销售、出租取得的与机构所在地不在同一省(自治区、直辖市或者计划单列市)的不动产,在机构所在地申报纳税时,计算的应纳税额小于已预缴税额,且差额较大的,由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关,在一定时期内暂停预缴增值税。
中国企业在印尼经商须注意以下税务风险：控股平台的选择
自2014年1月1日起，印尼反滥用税收协定法规（“DGT-24”）开始生效，规定为享受税收协定优惠，外国收款方除须满足税务居民身份要求外，还须满足以下要求：
当税收协定要求相关支付的外国收款方为该支付的受益所有人时，该外国收款方须满足六项条件才能享受协定优惠。
六项条件中的第五项为：来源于印度尼西亚的收入在外国收款方所在国为征税项目。
对于中国大陆企业来说，香港是对外投资的常用的控股公司所在地。由于香港不对源自海外的收入征税，因此来自印尼的收入（例如：股息）可能无法满足“在外国收款方所在国为征税项目”这一条件，从而可能无法享受协定优惠税率。我们理解印尼税务局与香港税务局仍在商讨DGT-24对香港公司的适用性。因此，投资者应关注这一法规的发展，以确保香港公司来自印尼公司的被动收入得到正确的税务处理。印尼和香港签订的税收协定中包涵了“财产收益”免税条款。
新加坡也是中国企业对外投资的常用平台之一。在印尼和新加坡签订的税收协定中，相关的股息条款可降低预提税税率，但是该税收协定并无“财产收益”免税条款。也就是说，若新加坡控股公司退出印尼市场/出售印尼公司股份，相应的资本所得将需在印尼缴纳所得税。
中国企业对印尼投资时，应综合考虑相关投资/撤资策略和利润汇回方案，根据商业和税务两方面因素选择控股公司所在地。
税收优惠
某些特定企业可以享受特殊税率，如年营业收入总额小于48亿印尼卢比的企业纳税人（不包含常设机构）按照月营业收入总额的1%缴纳企业所得税，并且为最终税款。
印尼对在特定地区进行的52类商业及其他77个工业部门的新设投资、或为扩大经营而进行的投资提供一系列税收优惠。
从事“前沿行业”的纳税人（若满足特定条件）可享受“税务假期”政策。“税务假期”政策为从事“前沿行业”，并符合特定条件的纳税人提供5至10年不等的免税期及此后2年的税负减半期。
符合条件的投资者不可自动享受税收优惠，而须获得BKPM的推荐，并向印尼税务局或财政部申请获批后，方可享受相关优惠。因此，中国投资者应合理利用税收优惠，事先做好税务筹划，能帮助企业在印尼投资经营时减轻成本负担，提升竞争力。
常设机构风险：
中国企业投资印尼时，由于印尼本地雇员缺乏相关经验或技术，中国母公司可能会将自己的员工派遣到印尼协助子公司或办事处的运营。中国母公司的员工到印尼境内进行活动前，应合理筹划员工在印尼的活动，设立内部指南（包括员工在印尼的工作范围和滞留时间），确保这些活动的程度可符合中国和印尼签订的税收协定下的常设机构豁免条件。如果规划不当而导致中国企业在印尼构成常设机构，则可能引起以下的税务后果：
如果相关业务活动由中国企业在印尼的常设机构运行，则任何来源于该常设机构的收入应在印尼以25%的税率纳税。
该常设机构的所得税后利润还须以20%的税率（或税收协定税率，如印尼-香港双边税收协定中为5%）缴纳分支机构利润税。
同时，常设机构须以等同于印尼税务居民的方式，缴纳增值税和预提所得税。
转让定价/税务稽查风险
印尼在税收征管方面较注重通过转让定价调整和税务稽查以确保本国的税收。近年来，印尼税务局陆续出台系列规定，就转让定价和税务稽查提供了更详细的指引，这些细则的关键信息包括：
考虑价值链中各公司的运营状况和盈利能力；
缩短税务稽查中纳税人提供资料的时限；
采用利润分割方法；
更严格的资本弱化审查；
进一步采用财务比率（盈利水平指标）。
因此，纳税人应根据以上细则的内容对其印尼投资的纳税申报进行回顾检查，并分析潜在的风险。同时，纳税人在准备转让定价同期资料时就应将指引中强调的内容纳入考量，确保转让定价同期资料涵盖指引提出的要点，以降低未来持续运营中的风险。
去印尼投资涂料厂怎么样
答：好。1、印尼投资涂料厂的市场需求旺盛，涂料行业潜力巨大，去印尼投资涂料厂可以获得可观的市场份额和利润。2、印尼政府提供各种投资和税收优惠政策，为印尼投资涂料厂的投资和运营创造了良好的投资环境，降低了经营成本。
商务部谈订单流出与产业外迁,对我国的影响有多大?
答：二，东盟国家的税收比较低。越南综合税收只有39.4％，比中国68％低了42％，印尼的综合税率32％，只有中国的不到一半。越南政府为了吸引外资在税收优惠和补贴方面的力度更是空前的大。比如越南为了吸引三星电子进入越南给予三星四年所得税全免，十二年税收减半径收，并在土地租赁方面给予现金补贴。在如此...
广州“走出去”企业税收身份证明一键办
答：今年，广州市被列入国家首批优化营商环境创新试点城市后，国家税务总局广州市税务局试点推出《中国税收居民身份证明》“一键办”，实现了“申请—资料递交—政策审核—证明领取”全流程自动化办理。符合条件的纳税人提交申请后“零等待”即时出证，极大压缩了税收身份证明办理时间。“在印尼、孟加拉、马来西亚等...
政府的油气税收政策调整对中海油的影响是什么?
答：中海油目前的税收结构如下：— 5% 产品税 — 0-12.5% 矿区使用费，矿费费率取决于油田产量规模 — 30% 收入所得税 中国政府从3月26日开征特别收益金（Special oil gain levy），这是1982年以来相关政策的第一次变化。该政策源于一些西方国家（如英国等），中国目前征收比率仍比印尼等国优惠。
未来中国实体业,会怎么样?
答：中国国内很多在柬埔寨, 缅甸, 印尼等地建工厂的老板都在感叹, 在那边拿地不仅容易而且价格真的低! 而且那边拿了地后, 即便厂子不搞了, 转让出去也有人接收, 因为现在越来越的中低端制造业都往东南亚搬迁, 根本不愁以后没人要. (6)以税收优惠政策为例, 连美国现在为了鼓励制造业回流都已经出台了一系列税收...
国内卖的印尼进口钢琴,到底怎么样啊?
答：印尼以前受到西方的殖民，所以很多文化和思想都受到西方的影响。产品做工还是很严谨的工人素质也不错。印尼有热带雨林，木材充足，制琴企业在利用印尼低廉的劳动力和丰富的木材还有与中国同属东亚自由贸易区，进口关税为零。目前施坦威骑下的爱塞克斯、英国著名品牌查伦、德国赛乐尔部分型号都在印尼三益生产。
疫情下的印度车展与坚持战斗的中国玩家
答：中国汽车市场2019年下降了8.2%，2020年预计会再次下降。如果在印度的业务发展起来，也能对中国本土汽车销量下降起到帮助。2019年4月29日，位于印度巴罗达市的柳州五菱汽车印度有限公司正式揭牌，这是继上汽通用五菱开辟印尼市场后的又一个海外项目。2020年1月17日，长城汽车与通用汽车就收购通用印度塔里岗...
跪求边贸与一般贸易的区别和应注意的地方
答：实施“境内关外”政策,姐告正在成为中国面向东南亚、南亚国际大通道上一个战略地位重要、经济高速发展、...目前,亚洲的菲律宾、马来西亚均有10个以上的特殊经济区,韩国、台湾、印度、印尼等国家和地区亦都兴办...相对于“境内关内”的企业来说,“境内关外”给予此地的商主体最主要的特殊优惠是税收优惠、其他经济...
印尼工厂即将投产,哪吒年出海10万辆有望?
答：印尼市场也紧随其后。此前哪吒在印尼国际车展上的首秀，就受到当地群众、媒体的围观，并对其表现出较高的热情。此前笔者曾对中国汽车出海表示担忧，主要原因在于车企将面临高昂的运输成本与税收压力。而车企在东南亚实现本土化生产似乎让这两项挑战迎刃而解了。本土化生产后，哪吒不用再担心逐年上涨的...
国外对税收流失成因探讨有哪些理论
答：2.保持合理的税收负担水平,减轻逃避税倾向。一般而言,税收流失与经济系统中的税负总水平之间存在着相关...(3)完善增值税税收优惠总政策,缩小其减免税范围。当前,我国的一些增值税的减免税政策造成抵扣链条在...同时,从中国的具体国情来看,只有中央对省一级的转移支付是不够的,还有必要考虑对市、县的转移支付...
