疫情期间企业购买口罩消毒液的账务处理
疫情期间，很多企业都大量采购了口罩、消毒液等物品供员工使用，其中涉及的账务处理，作为财务人员，必须了解。下面一文将为大家详细介绍疫情期间企业购买口罩消毒液的账务处理。
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购买口罩消毒液账务处理
疫情期间企业购买口罩消毒液如何入账?
借：管理费用/制造费用等——劳动保护费
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/现金
案例分析：
疫情期间，B企业为了进一步保障员工的人身健康，购买了一批价值30000元的N95口罩和价值8000元的消毒液，用于职工上班使用。请问，B企业该如何做账务处理?
B企业购买口罩消毒液的账务处理如下所示：
答：应纳增值税=(30000+8000)×13%=4940(元)
借：管理费用——劳动保护费30000
管理费用——办公费用8000
应交税费——应交增值税——进项税额4940
贷：银行存款42940
注意：借方需根据使用部门具体划分，并非全部录入管理费用，除管理费用外还可记入销售费用、生产成本等科目。
疫情期间口罩消毒液没发票能否税前扣除?
问题：公司在防范疫情过程中从多渠道采购了酒精、口罩、消毒液等用品，但有些没有取得发票，请问在此特殊时期是否能税前列支，有什么政策可以支持?
答案：根据《国家税务总局关于发布
企业所得税税前扣除凭证管理办法
的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第九、十三条的规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。
企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
疫情期间企业购买口罩如何做税务处理?
疫情期间公司买口罩发放给员工，属于工作直接需要。按照有关规定可得，买口罩等防护用品支出属于劳动保护支出。具体税务处理如下：
1、个人所得税
按照相关规定，单位发给个人用于预防新型肺炎的药品、防护药品等实物，可以免征个人所得税。所以疫情期间公司买口罩的支出，允许免征个税。
2、企业所得税
按照《企业所得税法实施条例》第四十八条规定可得，企业发生的劳动保护支出，如果取得了合法的税前扣税凭证，则准予企业所得税税前扣除。即，疫情期间购进的口罩取得合法的税前扣税凭证的情况下，是允许企业所得税税前扣除的。
3、增值税
劳动保护费支出在可以申请抵扣进项税额的范围内，对于疫情期间购进的口罩，在取得合法的增值税扣税凭证条件下，其进项税额可以从销项税额中抵扣。
疫情期间企业购买口罩账务处理典型案例
案例一：
公司为员工统一购买应对新型冠状病毒的医用口罩，共计10000元，并且已取得合规增值税发票10000元，增值税额为1300元。会计怎么做账呢?
借：管理费用——劳动保护费10000元
应交税费——应交增值税1300元
贷：银行存款11300元
案例二：
近期，为预防新型冠状病毒，公司将会对所有员工进行口罩补贴的发放，要求每位员工自行购买并自觉上班进行佩戴。这时候会计又该如何做账呢?
借：应付职工薪酬——福利费11300元
贷：银行存款11300元
以上方法，你们公司用哪一种做账呢?
疫情期间购买消毒液会计分录怎么做?
答：疫情期间购买消毒液账务处理按照有关规定，疫情期间购买的消毒液属于劳动防护用品，应当计入劳动保护费。具体会计分录如下所示：借：管理费用/制造费用等——劳动保护费应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款/现金疫情期间购买消毒液没有发票，可以税前扣除吗?答：根据有关规定可得，企业在境内发生...
购买的防疫用品如何做会计分录?
答：在疫情期间，企业为了保障员工们的安全，会给员工们购买口罩、消毒液等防疫用品，那么企业购买这些防疫用品时，具体的的会计分录怎么做？购买防疫用品的会计分录在购入时可计入管理费用借：管理费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金/银行存款如果公司时直接发补贴给员工，让其自行购买，则属于...
疫情购买消毒液会计分录
答：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2、期末，结转时：借：本年利润 贷：管理费用——劳动保护费等（根据使用部门确定相关科目）疫情购买消毒液，应根据使用部门具体划分，通过“管理费用——劳动保护费”等科目进行核算，疫情期间公司购买消毒液发放给员工，属于工作直接需要，按照有关规定，...
疫情下的会计分录
答：应付职工薪酬——福利费贷：银行存款疫情下，企业购买口罩、消毒液等防护用品时，应通过“管理费用——劳动保护费”等损益科目进行核算；企业对外捐赠自产产品时，应通过“库存商品”科目进行核算，同时计入“营业外支出——捐赠支出”；企业给员工发放补贴时，通过“应付职工薪酬——福利费”科目进行核算。
疫情期间购买口罩的税务处理
答：在税务处理上，疫情期间购买口罩的属于一般纳税人的企业可以将所取得的对应发票用于进项税额的抵扣；若企业将口罩用于职工福利，则口罩的进项税额需要按照规定进行转出。若企业将口罩用于公益性的捐赠，则可以按照《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第8点的内容规定，通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其...
公司买的口罩消毒液怎么做账?
答：公司买的口罩消毒液怎么做账?贵公司为防控此次新型冠状病毒疫情购买口罩、消毒液发放给员工使用,建议根据受益对象分别记入有关成本费用类科目下设的二级明细科目"劳动保护费";赠送给小区使用,记入"营业外支出"科目.温馨提示:建议贵公司通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门捐赠口罩、消毒液给小区使用...
疫情期间口罩会计处理
答：1、疫情期间企业购买口罩并取得对应的发票时：借：库存商品——口罩 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2、企业的口罩用于职工福利时：借：管理费用——福利费（根据费用所属部门计入相关科目）贷：应付职工薪酬——非货币性福利 借：应付职工薪酬——非货币性福利 贷：库存商品——口罩 ...
口罩、酒精没有发票企业怎么入账
答：企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.?上文讲诉了口罩、酒精没有发票企业怎么入账,疫情期间公司购买的这些口罩和酒精没有发票也是可以入账的,我们按照...
疫情期间购买口罩会计处理怎么做?如何入账?
答：如何入账?疫情期间购买口罩会计处理案例说明：1、为防控新型肺炎疫情，公司购买了一批医药口罩发放给员工使用，要求员工上班必须佩戴。那么有关购买口罩的会计处理怎么做?购买时：借：应付职工薪酬——应付福利费(执行《企业会计准则》)或应付福利费——劳防用品(执行《小企业会计准则》)贷：银行存款/现金发放...
疫情购买的物资怎么做账务处理
答：就必须进行会计处理,要如实的记录交易事项,这是会计核算最基本的要求,及时准确.会计处理对费用的确认,并没有设定发票上的条件,就是说,缺发票不构成费用确认的限制,就公司疫情期间购买消毒液等物资确实没有发票这个事情,这是客观条件导致,其并不能否认业务的真实发生,这些业务完全符合费用定义的,费用实实...
