增值税的会计处理方法有哪些

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增值税会计处理方法

1、企业收到增值税发票并用于进项税额抵扣时：
借：库存商品（或原材料、管理费用等科目）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款等科目）
2、企业发生收入并确认销项税额时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
3、企业缴纳当期增值税时：
借：应交税费——应交增值税（已交税费）
贷：银行存款
增值税是以商品和劳务、应税行为在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税，是我国税制的重要内容。

增值税的会计实务如何处理

(1)一般纳税人增值税账务处理
①原理:增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税.在这种方法下,采购等业务进项税额允许抵扣销项税额.在购进阶段,会计处理时实行价与税的分离,属于价款部分,计入购入商品的成本;属于增值税税额部分,按规定计入进项税额.
②一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交増值税"、"未交増值税"、"预缴增值税"、"待抵扣进项税额"等明细科目进行核算."应交税费--应交增值税"明细科目下设置"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏.其中,一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的,销售商品时应交纳的増值税额在"简易计税"明细科目核算.
③不动产分期抵扣:根据财税(2016)36号等文件规定,适用一般计税方法的纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.
④购销业务的会计处理
在销售阶段,销售价格中不再含税,如果定价时含税,应还原为不含税价格作为销售收入,向购买方收取的增值税作为销项税额.
企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按取得的收入金额,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"、"固定资产清理"、"工程结算"等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)".发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录.
⑤差额征税的会计处理
一般纳税企业提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记"主营业务成本"、"原材料"、"工程施工"等科目,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记"应交税费--应交增值税(销项税额抵减)"或"应交税费--简易计税"科目,贷记"主营业务成本"、"原材料"、"工程施工"等科目.
⑥按照增值税有关规定,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额不得从销项税额中抵扣的,应当计入相关成本费用,不通过"应交税费--应交増值税(进项税额)"科目核算.
⑦因发生非正常损失或改变用途等,导致原已计入进项税额但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,应当将进项税额转出,借记"待处理财产损益"、"应付职工薪酬"等科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.
-般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额的40%部分应于转用当期转出,借记"应交税费--待抵扣进项税额"科目,贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目.
原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等,因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的,应当在用途改变的次月调整相关资产账面价值,按允许抵扣的进项税额,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"固定资产"、"无形资产"等科目,并按调整后的账面价值计提折旧或者摊销.
⑧转出多交増值税和未交增值税的会计处理
为了分别反映增值税一般纳税人欠交增值税款和待抵扣増值税的情况,确保企业及时足额上交増值税,避免出现企业用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况,企业应在"应交税费"科目下设置"未交増值税"明细科目,核算企业月份终了从"应交税费--应交增值税"科目转入的当月未交或多交的增值税;同时,在"应交税费--应交增值税"科目下设置"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏.
月份终了,企业计算出当月应交未交的増值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;
当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交増值税)"科目.
⑨交纳增值税的会计处理
企业当月交纳当月的增值税,通过"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目核算,借记"应交税费--应交増值税(已交税金)"科目,贷记"银行存款"科目;
当月交纳以前各期未交的增值税,通过"应交税费--未交增值税"或"应交税费--简易计税"科目,借记"应交税费--未交增值税"或"应交税费--简易计税"科目,贷记"银行存款"科目.
企业预缴増值税,借记"应交税费--预交増值税"科目,贷记"银行存款"科目.月末,企业应将"预交増值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交増值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.
(2)小规模纳税人增值税账务处理
小规模纳税企业通过"应交税费--应交增值税"科目核算,不允许抵扣进项税额.
年底增值税借方余额要做结转吗?
1.应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不用结转,但是年底需要结转.也就是将它们全部转入"应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税"科目中.
2.年末时,应交税金-应交增值税若是为贷方余额,则做以下分录:
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税
3.应交税金-应交增值税若是为借方余额
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
4.这样一来,将应交税金-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份时,把应交税金-应交增值税的借方余额转至应交税金-应交增值税(进项税额),做以下分录
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应交税金-未交增值税
5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做下面分录:
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款?其实作为一名会计人员,在日常的账务处理中针对企业的增值税会计实务处理都是需要非常了解的,比如说一般纳税人企业可以申请增值税进项税额抵扣,小规模纳税人企业满足一定条件是可以申请增值税减免的福利,更多关于增值税的处理资料都在这里,欢迎你们来学习.

个体户增值税会计处理方法是什么
答：借：应交税费-应交代扣个人所得税 贷：银行存款 2.企业支付稿酬所得 ①计算应代扣的个人所得税、支付稿酬时：借：其他应付款?贷：应交税费-应交代扣个人所得税 库存现金 ②实际交纳税款时：借：应交税费-应交代扣个人所得税 贷：银行存款 增值税会计处理方法1、企业收到增值税发票并用于进项税额...

增值税抵扣如何做账务处理?
答：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额而征收的一个税种。增值税也是可以进行抵扣的，那么增值税抵扣的账务处理怎么做？增值税抵扣的账务处理1、收到进项税额：借：应交税费－应交增值税（进项税）2、开出增值税发票：贷：应交税费－应交增值税（销项...

房地产新老项目预缴增值税会计处理
答：房地产新老项目预缴增值税会计处理 财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款:9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.按照计税方法的选择,对取得预收款按照如下公式计算:预缴税款=预收款/(1+税率/征收率)*3...

本月缴纳上月的增值税怎么做账务处理?
答：本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税 2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税 同时：如果是一般纳税人，有进项税额的...

增值税优惠如何进行会计处理?
答：关于增值税税收优惠的方式，主要有直接免征、直接减征、即征即退、先征后退、先征后返。今天深空网就跟大家讲解税收返还、直接免征、即征即退，这三种增值税优惠方式的会计处理方法，希望有所帮助。税收返还根据《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南的第二条第三款中明确规定：“除了税收返还之外...

求新准则下增值税企业整套会计分录
答：注：本月未入库增值税不得抵扣 C、生产、日常领用 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料（等）D、工程领用 借：在建工程（或工程物资）贷：原材料 应交税金-应交增值税（进项税额转出）E、用于职工福利 借：应付福利费 贷：原材料 应交税金-应交增值税（进项税额转出）3、计划成本法 A...

增值税业务会计怎么处理,谢谢
答：对于现金折扣,会计上核算的方法有总价法、净价法等,我国现行会计制度的处理采用总价法。 某企业产品价目表列明:甲产品的销售价格(不含增值税)每件200元,购买200件以上,可获得5%的商业折扣;购买400件以上,可获得10%的商业折扣。该企业对外销售甲产品350件。规定对方付款条件为2/10,1/20,n/30,购货单位已于9天...

...我公司支付给国外公司的货款又如何做会计处理
答：选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税。增值税的计税方法是：（关税完税价格+关税）*0.17。会计分录的写法：借：原材料 应缴税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 如果是通过货代进口，那么预付税款时可以先通过预付账款给第三方挂往来账，收到发票以后再冲回。

小规模纳税人增值税的会计处理(急)
答：销售的分录有误。小规模纳税人采购时不计进项税，取得发票将价税合计计入成本，但销售时应记销项税。举例说明：销售商品开增值税普通发票，价100元，增值税3元，合计103元。销售商品，记会计分录如下：借：银行存款 103 贷：主营业务收入 100 应交税金——应交增值税 3 上缴税款，记会计分...

直接免征增值税怎么做会计处理
答：免征增值税应是小规模纳税人（免征增值税的企业不能认定为一般纳税人）。1、平时销售时按正常业务做：借：银行存款/库存现金 贷：主营业务收入 贷：应交税金--应交增值税 2、月底把免征增值税做：借：应交税金--应交增值税 贷：营业外收入-补贴收入 3、增值税减免后，销售税金及附加费也要减免，...