请教一下前辈：年终总公司与独立核算的分公司财务报表怎么处理？企业所得税要如何申报？感谢🙏
除了内资独立核算分公司，其它分公司的企业所得税都由总机构或核算地汇总缴纳。汇总缴纳企业所得税的好处是，总、分支机构盈亏互抵后可以减少当期所得税支出，从而减少现金流出。内资企业独立核算的分公司，在分公司所在地缴纳企业所得税，企业所得税汇算清缴也同其它独立纳税人一样，经国家税务总局批准，还可以由总机构汇总缴纳企业所得税。本文主要介绍汇总缴纳企业所得税的分支机构如何处理企业所得税汇算清缴有关问题。
一、内资非独立核算分公司所得税汇算清缴
根据《企业所得税暂行条例实施细则》的规定，不能同时具备下列条件的分公司，为非独立核算分公司：
1）在银行开设结算账户；
2）独立建立账簿、编制财务会计报表；
3）独立计算盈亏等。非独立核算分公司所有的收益和成本，都计入总公司（或核算地）帐目。这种情况下，核算地统一计算盈亏，按规定预缴所得税，年终的企业所得税汇算清缴thldl.org.cn，也不需要审批。也就是说，非独立核算分公司不涉及到所得税问题。
二、独立核算分公司汇总纳税的企业所得税汇算清缴
根据《国家税务总局关于规范汇总合并缴纳企业所得税范围的通知》（国税函[2006]48号）的规定，经国家税务总局审批，独立核算的分公司可以由总公司汇总缴纳企业所得税，在这种情况下，根据《国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发[2001]13号）的规定，总公司和分公司分别计算盈亏，年终由总公司集中清算，合并缴纳企业所得税。
独立核算的分公司是一个独立的所得税纳税主体，只是汇总纳税时，纳税地点不同而已，并且可以盈亏互抵后纳税。
1.分支机构就地预缴所得税：
以总公司和符合独立核算条件的各级分公司为就地预交所得税的成员企业；
汇总纳税的银行保险企业，以分行(分公司)、支行及相当于支行一级的办事处(分理处)，为就地预交所得税的成员企业；
预缴所得税比例：
1）成员企业就地预交企业所得税的比例，一般为年度应纳所得税额的60%。
2）在经济特区、上海浦东新区、以及本部地区属于国家鼓励的汇总纳税成员企业，可按年度应纳税所得额的15%就地预交。
3）总机构各成员企业盈亏相差悬殊，就地预交税款与集中清算结果差额较大的，可由总机构报国家税务总局批准后，对个别影响较大的成员企业就地预交的比例予以适当调整。
2.亏损弥补：
分公司在总机构集中清算年度发生的亏损，由总机构在年度汇总清算时统一盈亏相抵，并按规定递延抵补，各成员企业均不再用本企业以后年度的应纳税所得额进行弥补亏损。
3.企业所得税汇算清缴：
根据《国家税务总局关于进一步加强汇总纳税企业所得税管理的通知》（国税发[2000]185号）、《国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知》（国税发[2005]200号）规定，分公司应在年度终了后45日内完成年度纳税申报，分公司向汇缴企业报送的资料，必须先经分公司的主管税务机关审核。分公司未经当地税务机关签字盖章的纳税申报，汇缴企业所在地税务机关不予受理。
分公司若未在规定时间内办理纳税申报，所在地税务机关应就地对其征收企业所得税。汇缴企业在年度终了后4个月内（经营人寿保险业务的保险企业，申报时间可延迟至年度终了后6个月内），向所在地主管税务机关报送下列资料，集中清算：
1）汇总总、分公司的《企业所得税年度纳税申报表》；
2）总公司及各分公司的《企业所得税年度纳税申报表》；
3）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书；
4）备案事项的相关资料；
5）主管税务机关要求报送的其它资料。
采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料。
统一计算的应纳所得税额，小于合计预交的企业所得税额的部分，由汇缴企业抵缴下一年度统一计算的应缴企业所得税额。
4.分公司技术改造国产设备投资抵免企业所得税的处理：
分公司技术改造国产设备投资可抵免的企业所得税额，以分公司就地预交的企业所得税按规定抵免。就地应预交的企业所得税不足抵免的部分，经当地税务机关出具证明，由汇缴企业在集中清算企业所得税时抵免。
5.分公司违法补缴所得税的处理：
分公司所在地税务机关对成员企业检查，查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税，按规定税率就地全额补征入库，不作为当年或以前年度就地预交的税款，不参与总机构的汇缴清算。
请教一下前辈:年终总公司与独立核算的分公司财务报表怎么处理?企业所得...
答：统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库，报企业所得税的话就要合并报表，因为是汇总申报，这样才能在报表上对收入、成本费用和利润一目了然，再计算相应的所得税。
请教一下,总公司分公司、母公司子公司的报表可以汇总在一起吗?总公司...
答：你好，总公司和分公司的报表肯定是合并在一起的，这是因为分公司不是公司的独立法人，财务上也不能进行独立核算的。母公司和子公司各为独立法人，财务报表采用独立会计核算，但由母公司编制合并报表，将各子公司的报表汇总形成合并报表。
请教一下关于总公司和分公司的问题～～～
答：分工资汇钱给总部，借：内部往来——集团总部，待：银行存款——分公司往总部汇款，总部汇钱给分公司，分录相反
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求助分公司与总公司业务往来如何帐务处理
答：如果分公司和总公司都是独立法人且财务独立核算，业务往来需要开发票。而且可以做进项处理，这种业务属于关联销售，从合并报表角度看，这些业务往来是要抵销的
刚进企业,如何称呼前辈?
答：在进入企业后，你可以称呼前辈为“先辈”、“前辈”、“老师”、“师傅”等 这些称谓都传达了对前辈经验和地位的尊重，同时也表达了你对学习和成长的愿望 然而，你也可以向前辈或其他同事询问他们希望如何被称呼，以确保在称呼上不会有任何冒犯或误解。
刚进公司没事做,怎么和前辈们打交道。
答：3、改个称呼也不错 作为新人，你不可能总是叫“前辈”这类词，这样会让人有一种疏离、难以接近的感觉。有些时候，前辈还是想和新人搞好关系的，这从称呼上就可以看出来，比如在你的姓之前加个“小”字或者说直接叫你的名。那作为新人为什么不尝试一下给这些前辈们改个称呼呢？例如，在向前辈请教...
