劳务派遣服务和其他人力资源服务税收开票有什么区别？

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开票税目选择不同

劳务派遣：适用税目是现代服务业——商务辅助服务——人力资源服务——劳务派遣服务

劳务外包：适用税目根据所提供的服务性质来决定，如

提供建筑劳务外包：建筑服务

提供保洁劳务外包：生活服务

提供运输劳务外包：运输服务

提供餐饮劳动外包：餐饮服务

人力资源外包：适用税目现代服务业——商务辅助服务——经纪代理服务——人力资源外包服务

税率开票方式不同

劳务派遣：

1.一般纳税人

一般计税（全额纳税）：以取得的全部价款和价外费用为销售额，税率6%（可开专票，可开普票）

简易计税（差额纳税）：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额征收率5%（差额纳税，扣除部分只能开普票，扣除后的可以开专票）

2.小规模纳税人

全额纳税：以取得的全部价款和价外费用为销售额，征收率3%（可开专票，可开普票）

差额纳税：征收率5%（差额纳税，扣除部分只能开普票，扣除后的可以开专票）

劳务外包：

税率及开票根据提供的服务为准

1.一般纳税人

提供建筑劳务外包——税率9%；

提供保洁劳务外包——税率6%，

提供运输服务外包——征收率9%，

提供餐饮服务外包——征收率6%。

（均可开专票，可开普票）

2.小规模纳税人

简易计税方法，征收率3%。（可开专票，可开普票）

人力资源外包：

1.一般纳税人

一般计税：税率6%(扣除部分只能开普票，扣除后的可以开专票）

简易计税：征收率5%(扣除部分只能开普票，扣除后的可以开专票）

2.小规模纳税人

征收率是3%，不是劳务派遣中的5%(扣除部分只能开普票，扣除后的可以开专票）

企业所得税不同

劳务派遣：

一、直接支付给劳务派遣公司的费用，即劳务费支出，可以税前扣除，不计入工资薪金总额。

二、直接支付给员工个人费用，即工资薪金支出（可以税前扣除和准予计入工资薪金总额）或职工福利费支出（可以税前扣除）。此工资薪金总额可作为职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除比例基数。

劳务外包和人力资源外包：支付给提供服务单位或个人的费用，作为费用支出，可以税前扣除。

选择一般计税方法（6%税率），一般纳税人提供劳务派遣服务适用税率为6%，以取得的全部价款及价外费用作为销售额。应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额=含税销售额/（1+6%）*6%。
要区分两种情形具体在实践中操作。
第一种情形是差额扣除部分政策上明文规定不可以开具增值税专用发票，例如劳务派遣和人力资源外包服务可以差额扣除的工资、保险、福利费、公积金等情况 ，对于这种情形我们在发票开具上有两种选择，如果购方要专票，那么开具两张发票（差额后的部分开具专票，差额扣除部分开具普票），如果购方不要专票，则开具一张全额普票。然后对应差额扣除部分金额，分别对应在增值税申报表附表三相关行次和附表一第12-14列填报就可以实现差额征税了。举个发票开具的小例子，一个劳务派遣企业收到用工企业100万元款项，其中80万元用于支付派遣用工工资、保险等，用工企业要求开具专用发票，则劳务派遣企业应开具两张发票，一张20万元的专用发票，一张80万元的普通发票（按适用税率开具）。
第二种情形是差额掉的部分没有政策规定不可以开具增值税专用发票的情形，例如建安企业差额扣除的分包款，物业公司差额扣除的代收自来水消费等情况。那么，发票开具方式就是一种：一票结算，或者一张专用发票，或者一张普通发票。举个例子，一个建安企业收到甲方不含税100万工程款，分包出去80万（也是不含税价），该企业选择简易征收，那么该企业应缴的增值税是（100-80）3%=0.6万元，若甲方要求建安企业出具专用发票，该企业应给甲方按100万不含税价全额给甲方开具专用发票，分包的80万通过增值税纳税申报表附表三及附表一实现税额上的扣减。

法律依据：
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》 第四条 第三项 按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

税目：
（一）劳务派遣：现代服务——商务辅助服务——人力资源服务
（二）人力资源外包：现代服务——商务辅助服务——经纪代理服务
税率：
劳务派遣:
一般纳税人全额6%或差额5%
小规模纳税人全额3%或差额5%
人力资源外包：
一般纳税人，差额6%或5%
小规模纳税人，差额3%

劳务派遣服务和其他人力资源服务，税收开票的区别就是服务内容的差别，其他都一样，适用的税率也一样。

劳务派遣服务和其他人力资源服务税收开票有什么区别?
答：税率开票方式不同 劳务派遣：1.一般纳税人 一般计税（全额纳税）：以取得的全部价款和价外费用为销售额，税率6%（可开专票，可开普票）简易计税（差额纳税）：以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额征收率5%（差额纳...

劳务派遣和人力资源外包哪个好劳务派遣公司和人力资源公司那个好...
答：劳务派遣通常需要用工单位向劳务派遣公司支付一定的服务费用，而人力资源外包则需要用工单位向人力资源外包公司支付一定的管理费用和招聘费用等。具体费用标准根据服务内容、行业和规模等因素而有所不同。风险和管理 劳务派遣中，用工单位只需对劳动者的用工进行管理和监督，无需承担劳动者的工作能力和道德风...

人力资源公司和劳务派遣公司的区别
答：劳务派遣公司是一种劳动力服务公司，其主要业务是将雇员派遣给客户企业，同为其提供服务。在劳务派遣公司和客户企业之间，劳务派遣公司作为雇主，负责管理以及支付所派遣员工的工资福利和其他相关费用。人力资源公司和劳务派遣公司的服务范围不同，人力资源公司提供的是人力资源服务，如咨询、招聘、培训等，而劳...

劳务派遣许可证和人力资源许可证区别是什么
答：【法律分析】1、人力资源和劳务派遣的业务区别(1)人力资源服务许可证的经营范围是：人才供求信息的收集、储存、发布和咨询服务、人才推荐、人才招聘等，其主要做的是猎头和招聘的工作，有的网站除了人力资源服务许可证，还办理了ICP经营许可证。(2)劳务派遣经营许可证的经营范围是：劳务派遣有三大特性：临...

劳务派遣和人力资源外包的区别
答：1、劳务派遣是指由劳务派遣单位与派遣劳动者订立劳动合同，把劳动者派向用工单位，再由用工单位向劳务派遣单位支付一笔服务费用的一种用工形式。劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施。2、人力资源外包是将人力资源管理的一些职能对外承包给专业机构操作的管理策略。旨在有效地提高...

人力资源公司和劳务派遣公司二者之间,有着什么区别呢?
答：通常情况下，人力资源公司和劳务派遣公司主要的区别有三个方面，一是业务范围不同，二是服务方式不同，三是收费目标群体略微不同。可以说，无论是人力资源公司还是劳务派遣公司都做人才派遣业务，只不过两者在侧重点上的不同决定了两者之间的差异。一、业务范围不同 要知道，劳务派遣公司和人力资源公司均...

劳务派遣和人力资源外包的区别
答：劳务派遣和人力资源外包的区别是：1、适用的法律不同，劳务派遣适用劳动合同法，牵扯到的是劳动关系；2、劳务外包可以是个人，也可以是法人或其他实体；劳务派遣单位必须是严格按照劳动合同法规定设立的法人实体；3、劳动者管理的责任主体不同；4、劳务外包一般按照事先确定的劳务单价根据劳务外包单位完成的...

劳务派遣与人力资源外包服务如何区分
答：将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。劳务派遣公司与员工之间是劳动关系，用工单位与员工之间是用工关系，劳务派遣公司与用工单位之间是合同关系。而人力资源外包服务人力资源外包服务所用人员与人力资源公司是代理关系，与实际用工单位既存在劳动合同关系又存在实际用工关系。

劳务派遣公司和人力资源公司有什么区别
答：1、方式不同：劳务派遣公司是我国近年来根据人力资源市场需求而开办的新的人才中介服务项目，是按照用人单位的条件来招聘员工，并与之签订劳动合同，及相关的社会保险等，但不直接使用员工。简单地说， 人力资源公司，是找到人才然后推荐给公司，然后人才跟公司签合同，帮公司找人才。劳务派遣和人力资源申请...