税务一次性加速折旧账务处理
一次性加速折旧是税法上的优惠政策,并不是会计准则的规定。根据《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告财政部》(税务总局公告2021年第6号)文的规定,固定资产一次性税前扣除的优惠政策延长至2021年12月31日。在此期间内企业购入的器具、设备等(不包括房屋、建筑物)单位价值不超过500万元的,均可以享受一次性税前扣除的优惠。但是这是税法上的优惠政策,税务处理一次性扣除,并不要求会计做账也一次性计提折旧。
企业享受税法上的一次性加速折旧优惠政策,账务上依然按照会计准则的规定,根据固定资产的预计使用寿命,能够反映消耗固定资产带来经营利益流入的合理方法(直线法、双倍余额递减法、年数总额法、工作量法)计提折旧。
享受一次性税前扣除的优惠,账务上无需额外处理,因为,在不考虑货币时间价值的情况下,抵减税款总额并没有变,比如某设备300万(不考虑残值),分5年计提折旧计入成本费用还是一次性加速折旧计入成本费用,总共可以税前扣除的金额为300万,可以抵的企业所得税税款为300×25%=12万。享受一次性扣除的优惠,相当于折旧对应的成本费用前置,税前扣除的成本费用总额没变,可以递减的税款总额没变,但是考虑货币时间价值,分期抵扣,各期折现的现值变小了,其实优惠的就是这部分税款利息。
具体会计处理:
购入固定资产时:
借:固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
按照固定资产预计使用寿命于购入固定资产的次月开始计提折旧费用:
借:制造费用/管理费用/销售费用/研发费用等
贷:累计折旧
所以,享受一次性税前扣除,不属于税额的直接减免,账务上无需额外确认利得,税务处理上,一次性税前扣除的优惠,季(月)度申报预交企业所得税即可享受,注意年度汇算清缴计算应纳税所得额时,需要做纳税调减处理。具体调减额为当期购入固定资产原值减去会计上当期已计提的折旧额之后的余额。
税务一次性加速折旧账务处理
答：享受一次性税前扣除的优惠,账务上无需额外处理,因为,在不考虑货币时间价值的情况下,抵减税款总额并没有变,比如某设备300万(不考虑残值),分5年计提折旧计入成本费用还是一次性加速折旧计入成本费用,总共可以税前扣除的金额为300万,可以抵的企业所得税税款为300×25%=12万。享受一次性扣除的优惠,相当于...
一次性加速折旧会计分录
答：一次性加速折旧是指在固定资产使用寿命内，将固定资产的折旧提前计入当期成本费用中，以降低企业未来期间的应纳税所得额。根据《财政部税务总局公告2022年第12号》规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所...
固定资产加速折旧账务处理
答：1、账务处理按照直线法计提折旧,如果想享受一次性扣除政策,汇算清缴的时候填写在A105000纳税调整项目明细表里,三、资产类调整项目(31+32+33+34)(一)资产折旧、摊销(填写A105080)(二)资产减值准备金 (三)资产损失(填写A105090)(四)其他 2、2019年购进的固定资产,账务应该按照准则或会计制度,正常直线法...
固定资产会计上折旧和税法上加速折旧的会计分录?
答：由于固定资产折旧使用的是直线法，需要每年每月计提折旧，其每年计提的折旧额是4000/3，每月计提的折旧额是4000/3/12，而税法上使用的是加速折旧法，故可以一次扣除。固定资产折旧会计上的分录：第一年：借：管理费用1333.33 贷：累计折旧1333.33 第二年：借：管理费用1333.33 贷：累计折旧1333.33 第...
固定资产加速折旧企业所得税优惠政策满足一次性扣除的,如果已经计提了...
答：全部补提。影响的损益（营业外支出贷方）=恢复的市值-当期账面数。价值恢复后若高于未提减值准备状态下固定资产至本期的账面价值，因提减值准备造成的未提减值准备状态下累计折旧与提取减值准备后计提的累计折旧的差额，全部补提。影响的损益（营业外支出贷方）=未提减值准备状态下当期价值-当期账面数。
固定资产加速折旧会计处理
答：最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法."三、根据《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)规定:"一、根据《企业所得税法》第三十二条及《实施条例》第九十八条的相关规定,企业...
固定资产加速折旧新政策会计分录
答：固定资产加速折旧新政策会计分录首先要确定固定资产的折旧年限和残值率一般现在的话,税务局没有明文的规定,都是按照公司的具体来做残值率5%6500*(1-5%)=61756175/3/12=171.53分录(如果是制造部门使用就放到制造费用,要不就放到管理费用或者营业费用)借:管理费用-折旧171.53贷:累计折旧171.53然后等到3...
固定资产加速折旧怎么做会计分录
答：3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明;4.主管税务机关要求报送的其他资料.会计准则对于固定资产核算的要求《企业会计准则第4号--固定资产》第四章后续计量:第十四条企业应当对所有固定资产计提折旧.但是,已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外.第十五条企业应当根据固定资产的...
固定资产加速折旧会计如何处理怎么操作
答：1、账务处理按照直线法计提折旧，如果想享受一次性扣除政策，汇算清缴的时候填写在A105000纳税调整项目明细表里，三、资产类调整项目（31+32+33+34），（一）资产折旧、摊销（填写A105080），（二）资产减值准备金，（三）资产损失（填写A105090），（四）其他，2、2019年购进的固定资产，账务应该按照...
固定资产一次性税前扣除账务处理怎么做
答：会计上是按会计准则，正常计提折旧，税法上是一个提前享受的优惠是可以一次性扣除的，税法是税法，会计是会计，企业所得税汇算清缴时候填A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表。第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅适用于第8行至第14行、第26行，填报纳税人享受加速...
