【曼德企服】汇算清缴中应补缴税额会计如何处理？
汇算清缴后补缴企业所得税账务处理：
1、汇缴后应补缴所得税：
借：以前年度损益调整。
贷：应交税费-应交所得税。
2、缴纳所得税：
借：应交税费-应交所得税。
贷：银行存款。
3、结转到未分配利润：
借：利润分配-未分配利润。
贷：以前年度损益调整。
补缴上年企业所得税：汇算清缴后补缴的所得税的会计分录：
(1)补计提:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
企业所得税的纳税申报 :
2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：
(1)企业所得税分月或者分季预缴。
(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
汇算清缴缴纳的所得税怎么做账
（一）编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。
（二）前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。
前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。
第十二条规定，企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。
追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。
根据上述规定，对所属年度的所得税费用的调整属于对所属年度财务报表信息的更正，应通过“以前年度损益调整——所得税费用”科目，进而结转计入“利润分配——未分配利润”科目。
计算应补缴税款：
借：以前年度损益调整——所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
结转：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整——所得税费用
【曼德企服】汇算清缴中应补缴税额会计如何处理?
答：计算应补缴税款：借：以前年度损益调整——所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税结转：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整——所得税费用
【曼德企服】企业所得税的汇算清缴你应该知道
答：自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
所得税汇算清缴如何补缴税款?
答：进入税款计算界面,根据上一步的收入及减除数据,显示应纳税额、减免税额和已缴税额,根据计算结果,左下方显示【应补税额】,点击"下一步".务老师.8、享受免申报 如您需要补税但年度综合所得收入不超过12万元,或者年度汇算需要补税金额不超过400元,且依法预缴税额的,点击"享受免申报",确认提交.9、补缴税...
【曼德企服】抓紧看!汇算清缴5月底截止!
答：企业没有在规定的期限内进行汇算清缴，逾期申报可能产生罚款、滞纳金。一般来说，在汇缴期内，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的，可以进行更正申报，涉及补缴税款的不加收滞纳金。超过汇缴期，纳税人未进行申报，或者发现企业所得税年度申报有误的，可以进行补充申报，涉及补缴税款的，自汇缴期结束的次...
汇算清缴后补缴企业所得税账务处理小企业会计准则
答：第十二条纳税人因有特殊困难,不能在汇算清缴期内补缴企业所得税款的,应按照税收征管法及其实施细则的有关规定,办理申请延期缴纳税款手续。 第十三条实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人,由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构,按照上述规定,在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度...
【曼德企服】什么是企业所得税年度汇算清缴
答：对于内资企业而言，通常次年3月份开始，4月份完成。主要原因还是因为税务主管官员对于内资企业的诚信度认定不高，所以事事尽量希望提前完成，并给后续万一发生什么幺蛾子留出空余时间。所以，如果您的会计希望您在4月底前完成汇算清缴，也请不要怪他。工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务...
【曼德企服】工商年报和汇算清缴是一回事吗?
答：在这里，曼德企服想说，汇算清缴虽然和工商年报截止日期只相差了一个月，但它们俩真的不是一回事。汇算清缴是指纳税人在规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并...
【曼德企服】创业者们,你必须会这样记账报税!
答：企业并不是只要有有效凭据就全部都能扣除,所得税税前扣除还有很多特殊规定,也会影响到年终的汇算清缴。在年底时尤其需要注意以下几个方面。以上这些创业的财务“常识”，你都清楚了吗？查询各地区业务请点击：重庆公司注册，合肥公司注册，广州公司注册工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，...
【曲靖代理记账】今年汇算清缴竟要这么做?听会计名师怎么说!
答：曼德企服沙龙视频本期主题企业汇算清缴的流程和实例1.什么是所得税汇算清缴？2.汇算清缴的具体操作步骤有哪些？3.实例分析，轻松掌握那么什么是所得税汇算清缴？通俗点讲，其实就是对上年度所得税清算的一个过程。有一个专门汇算表单，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少，再对比...
【曼德企服】老板们需知,新办企业税务事项问题
答：三、客户开发票和收集发票的要点：(1)现在开出去收进来的发票都需要有名称和税号(定额发票除外)，品名必须详细有清单，不能笼统开办公用品、日用品等(具体看文件)(2)哪些是成本票，哪些是费用票，费用票哪些是要所得税汇算清缴前扣除(重点讲业务招待费：餐费和住宿费，起码一半以上所得税汇算清缴会...
