房地产预交营业税营改增后开据增值税零税率发票如何填报附表四？
为最大限度的解决税制转换的遗留问题，保障全行业营改增的顺利推进，国家税务总局近期在《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）中再次作出规定：纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务
税总货便函〔2017〕127号:一般纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票，本条规定并无开具增值税普通发票的时间限制。一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票。
首先，房地产企业预交营业税后未开具营业税发票，在营改增后补开的应该开具“不征税”发票。不应该开具零税率发票。增值税零税率有特定的含义——销项免征，进项退税。其次，此类行为不属于增值税的征收范围，开具不征税发票，不属于《增值税申报表》应申报的内容，不需再附表四填报。
再次，《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表）对房地产企业来说，用于填报收到预收款时候，预交的增值税。
之前咨询12366是填写到开票金额和税额里，为保险起见可以询问专管员或者办税窗口
1、纳税人预售开发产品时需要填写《增值税预缴税款表》；
2、一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款；
3、“销售额”和“扣除金额”都按照含税金额填写。
4、房地产企业预售房地产项目不填写增值税纳税申报表附列资料（四），因为房产企业在收到预售款时并不发生增值税的纳税义务,房地产开发企业预缴的税款不能抵减预缴当期的应纳税额，而应在销售自行开发的房地产项目纳税义务发生时才进行抵减，未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。
营改增后房地产开发企业收到预收款预征税款,何时按实际税率补缴税款...
答：(二)试点纳税人发生应税行为,在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税,营改增试点后因发生退款减除营业额的,应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。 (三)试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为,因税收检查等原因需要补缴税款的,应按照营业税政策规定补缴营业税。 4销售使用过的固定资产 一般纳税人销...
营改增房地产预收房款怎么会计处理
答：营改增后，房地产企业预收房款的税会处理 营业税时期，房地产企业在预收房款时，即达到营业税纳税义务时间，在不动产所在地申报缴纳营业税。营改增后，房地产企业预收房款，未达到增值税纳税义务时间，只是需要在不动产所在地预缴增值税。但如果对预收款开具了发票，则达到了纳税义务发生时间，需要在机构...
房地产开发企业收到预收款应该怎么开票和交税
答：有些地方坚持房地产开发企业可在收到预收款时，向购房者开具收据。待购房交易正式完成后，购房者以收据向房地产开发企业换取增值税发票。（新疆、江西等）国家税务总局公告2016年第53号《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（8月18日颁布）中规定：??（十一）增加6“未发生销售行为的不征税...
一般纳税人销售营改增之前购入房产开简易计税发票受让方是否可以_百 ...
答：该情况可以开简易计税发票。一般纳税人销售营改增之前购入的房产，如果该房产已经按照规定缴纳了营业税，并且已经取得合法有效的营业税发票，那么在销售时可以开具简易计税发票。受让方是否可以使用这种发票，主要取决于该发票是否符合当地税务部门的规定。一般来说，受让方可以按照规定将该发票作为购房凭证之一，...
官渡区注册公司:营改增后常见的30个发票使用问题
答：答:可以向主管国税机关申请代开增值税发票。14原纯地税户,营改增后登记为增值税一般人,可否选择在国税机关代开发票,不买税控机具?答:不可以。一般纳税人应当自行开具发票。根据《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)文件规定:增值税纳税人2011年12月1日(...
昭通注册公司:营改增后常见的30个发票使用问题
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