本月暂估成本已记账并结转主营业务成本 次月实际成本算出后 如何做会计分录
需要冲回,跨年度就做以前年度损益
月初，先冲减暂估分录，会计分录如下：
借：原材料－暂估入账
贷：应付账款
收到发票时，做账：
借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
因为年底曾经预估了成本并入账了，会计分录为：
借：应付账款
贷：原材料－暂估
扩展资料对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。
这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。
由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。
1、次月月初做一笔红字分录，将上月暂估冲回
2、拿到发票后，按发票金额计入实际存货
3、金额差异+本期实际购买金额）/该物料本期数量=物料平均成本，按该物料领用数量*物料平均成本计算本期计入生产成本的原材料（生产企业）
商业企业因核算较为简单，差异可以直接调整主营业务成本。
实际成本小于暂估成本，借：“销售费用”等科目，贷；材料成本差异，；实际成本小于暂估成本的差异做相反的会计分录。
做暂估成本后，一定要等实际成本发票来了，把暂估成本红冲，在做一笔实际的成本。
次月把差额补上或减去做成本就可以了，可不用做调节分录
当月暂估入账之后,下月如何冲销上月暂估入账的凭证
答：下月初，冲销上个月的暂估，会计分录为（红字）：借：库存商品 贷：应付账款——暂估款 收到发票正常入账，会计分录为：借：库存商品 借：应交税金——应交增值税——进项税额 贷：应付账款——供应商 结转成本，会计分录为：借：主营业务成本 贷：库存商品 等 《企业会计制度》规定：购入存货，...
暂估入库的材料可以结转成本吗
答：主营业务成本贷：库存商品库存商品的主要账务处理。(一)企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，期(月)末计算入库产成品的实际成本。生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“...
暂估入库的商品可以结转成本吗
答：暂估入库的商品可以结转成本吗如下：企业暂估入库的商品可以先结转成本，等销售时计算出实际成本，冲销以前按暂估价结转的成本即可。具体处理如下：冲销按暂估价计算结转的已销商品成本：借：主营业务成本（红字）。贷：库存商品（红字）。然后，按实际成本计算结转已销商品成本：借：主营业务成本。贷：库...
材料暂估入账,成本已经结转,待发票收到时如何做会计分录
答：材料暂估入账\x0d\x0a借：原材料\x0d\x0a 贷：应付账款-暂估应付款\x0d\x0a结账成本\x0d\x0a借:其他业务成本\x0d\x0a 贷:原材料\x0d\x0a下月初\x0d\x0a借：原材料 红字\x0d\x0a 贷：应付账款-暂估应付款 红字\x0d\x0a收到发票\x0d\x0a借:原材料...
暂估成本分录怎么处理?
答：1、暂估入库 借：原材料 （暂估金额）。贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) （暂估金额）。2、暂估回冲 （1）红字冲回暂估入库 借：原材料 （原暂估金额，红字）。贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 （原暂估金额，红字）。（2）收到发票，做入库处理 借：原材料 （发票不含税金额）。
结转成本时冲销的暂估入库怎么处理
答：结转成本时冲销的暂估入库账务处理，暂估入账的时候，借：库存商品 不含可抵扣进项税额，贷：应付账款-暂估应付账款，结转成本的时候，借：主营业务成本，贷：库存商品，收到发票的时候冲销暂估，如果少暂估了，借：主营业务成本 差额部分，借：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应付账款-暂估应付账...
暂估入库的商品可以结转成本吗
答：贷：库存商品（红字）然后，按发票价格作结转销售成本分录:借：主营业务成本贷：库存商品暂估成本跨年账务处理跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的。其具体的做账如下：1、冲平暂估入账的凭证（红字）借：原材料贷：应付账款2、根据发票计入原材料借：原材料借：应交税费-增值税-进项税额贷：...
原材料暂估入账可以结转成本吗
答：根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从...
结转主营业务成本后面附哪些原始凭证啊
答：主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本,主要包括原材料、人工成本(工资)和固定资产折旧等。“主营业务成本” 用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。 月末,企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本,计算应结转的主营业...
