退货已取得增值税专用发票如何处理
【解答】 根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号）第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为认证相符并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 作废增值税专用发票必须同时符合下列条件：1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2.销售方未抄税并且未记账；3.购买方未认证或者认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符。
如果是开票当月退货，可收回增值税专用发 票作废处理，如果是跨月，则需要开具红字增值税专用发 票冲回。
国家税务总局关于修订《增值税专用发 票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）：
第十三条 一般纳税人在开具专用发 票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发 票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
第十四条 一般纳税人取得专用发 票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发 票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。
第二十条 同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件： （一）收到退回的发 票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； （二）销售方未抄税并且未记账； （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发 票代码、号码认证不符”。 本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。
三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。
这要看你得实情情况了，如果退货了，不重新发货，那发票也要退回。如果还要重新来货就可以收着。
退货发票如何处理
答：根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第四条第（一）款规定，一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票（以下统称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，...
销售产品客户要求退货,但开出的增值税票对方已经抵扣,税金可以直接从货 ...
答：税金不能直接从货款扣。根据《增值税专用发票使用规定》，客户要求退货但取得的增值税票已经抵扣的情况下，应由客户方向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，客户必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额...
销售退回 增值税专用发票怎么处理
答：作为开具红字增值税专用发票的依据。未收到购买方退还的增值税专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开增值税专用发票。（2）在购买方已付款，或者货款未付但已作账务处理，发票联及税款抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的“进货...
我公司1月份货物在3月发生退货,增值税专用发票1月份已开给客户,并且已...
答：这种情况属于销售退回，可以在3月份开具红字发票。请退货单位开出证明说明退货原因，盖公章，拿着这个去国税局填表申请开具增值税红字发票。国税局受理后会下达开具红字发票通知书，拿着这个回来再系统中就可以开具红字发票了。
退货退发票,已开发票,对方没认证,怎么处理?是跨月的,谢谢知情达人指点了...
答：我公司也是经常要退回一些发票，总结一下流程供分享：1、退货方要做的：做一个退货协议，并去国税打一个《开具红字增值税专用发申请单》；2、被退货方：根据对方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》开具红字增值税专用发票，并给退货方；报税务机关记账凭证复印件备案，红字发票不认证等；...
发票进项税已抵扣,发生退货怎么处理
答：亲，很高兴为你解答:发票进项税已抵扣，发生退货怎么处理答:亲亲，购买方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，经主管税务机关审核后，取得《开具红字增值税发票通知单》，《通知单》应与《申请单》一一对应。购买方就必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待收到销售...
发票已认证如何退货处理
答：进项发票已认证抵扣，发生退货，一般由购货方发起申请开具红字发票。购买方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，经主管税务机关审核后，取得《开具红字增值税发票通知单》，《通知单》应与《申请单》一一对应。购买方就必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待收到销售...
销售退回 增值税专用发票怎么处理
答：购货方可以凭红字发票,做如下分录：借：库存商品等(红字)应交税费-应交增值税(进项税)(红字)贷：应付账款等(红字)###已经付款的 借：应收账款 贷：材料采购 部分商品退货的，购货方根据重开的专用发票发票联，作会计分录:借：商品采购 应交税金--应交增值税(进项税额)贷：银行存款(或应付账款...
发生退货时,增值税发票的处理问题?
答：关于退货中的增值税发票问题 第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。 问题中的情况属于部分退回，那么你公司可以向你...
一般纳税人退货后开具发票该怎么做账?退货时应该怎么做会计处理?_百度...
答：已确认收入的售出商品发生销售退回时，按应冲减的销售商品收入金额；借：主营业务收入借：应交税费——应交增值税(销项税额)贷：银行存款/应收账款同时，按退回的商品成本借：库存商品贷：主营业务成本一般纳税人退货后开具发票该怎么做账？一般纳税人退货后如果已开具的情况，需要分为两种情形讨论：1、...
