（2019年）下列与内部控制有关的审计工作中，通常 可以使用 审计抽样的是（　　）。

~ 【答案】：D
选项 D正确，当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试。对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样。

(2019年)下列与内部控制有关的审计工作中,通常 可以使用 审计抽样的是...
答：【答案】：D 选项 D正确，当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试。对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样。

(2019年真题)下列与内部控制有关的审计工作中,通常可以使用审计抽样的...
答：【答案】：D 选项D正确，审计抽样适用于留下运行轨迹的控制测试与细节测试。

(2019年真题)对于内部控制审计,下列有关重要账户的说法中,正确的有...
答：选项 A正确，一个账户或列报的金额超过财务报表整体重要性并不必然表明其属于重要账户或列报，还需考虑定性因素。选项 B正确，在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑控制的影响，因为内部控制审计的目标本身就是评价控制的有效性。选项 C错误，在确定某账户、列报是否重要和某认定是否...

(2019年真题)下列各项中,属于内部控制中控制活动要素的是:
答：【答案】：B 控制活动要素——业务授权控制，职责分离控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。管理当局的观念、员工的素质和人力资源制度均属于控制环境要素。

(2019年)下列有关注册会计师了解内部控制的说法中,错误的是()。
答：【答案】：D 注册会计师需要了解的内部控制是与财务报表审计相关的内部控制，选项D错误。

(2019年真题)对于内部控制审计业务,下列有关控制测试的时间安排的说法中...
答：【答案】：C 如新的控制能够满足控制的相关目标，且已运行足够长的时间，足以使注册会计师通过实施控制测试评估其设计和运行的有效性，则不再需要测试被取代的控制。如果被取代的控制的运行有效性对注册会计师执行财务报表审计时的控制风险评估具有重要影响，则应当适当测试这些被取代的控制的设计和运行的有效...

(2019年真题)下列选项中,不属于商业银行内部控制目标的是( )。
答：【答案】：C 商业银行内部控制的四项目标是：（1）保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。（2）保证商业银行发展战略和经营目标的实现。（3）保证商业银行风险管理的有效性。（4）保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

下列各项中,属于内部控制中控制活动要素的是()。[2019年真题]
答：【答案】：B 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制活动贯穿于企业的所有层次和各个职能部门，是内部控制的主要组成部分。就一个企业来说，控制活动一般包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

(2019年真题)在执行内部控制审计时,下列有关注册会计师评价控制缺陷的说...
答：【答案】：D 如果被审计单位在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改，整改后的控制需要运行足够长的时间，才能使注册会计师得出其是否有效的审计结论。如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但新控制尚没有运行足够长的时间，注册会计师应当将其视为内部控制在基准日存在重大缺陷。

(2019年真题)依照我国《商业银行内部控制指引》,不属于内部控制参与主 ...
答：【答案】：A 内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的。通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。