会计电算化软件操作核算模块的一些对方科目,请朋友们帮帮忙.
下列关于电算化软件操作的说法中，哪个（A。作废的凭证不可以被除审核 C.作废的凭证可以记账
D.作废的凭证可以被审核 ）是错误的
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不惧恶意采纳刷分
坚持追求真理真知
呵呵，我是29号考的，不过感觉糟透了，就电算化还好些。操作题很简单，把两个视频看看，对着软件自己练，绝对包过。楼主如果需要，可以提供下邮箱，给你发过去。
你的问题是不是科目借贷方和记账时该用什么科目还有些混淆不清?你所说的对方科目是指书上所写的对应科目(即在实际业务事项中有借贷对应关系的科目)
1.要弄懂借贷对应关系,就一定要先了解实际业务中所涉及的有哪一些科目
2.然后要确定这些科目属于哪一类,我们所学的最基础的是5大类:资产类\负债类\所有者权益类\成本类\损益类
3.再之就是要知道哪一类科目的借贷方是怎么样的.
------资产类\成本类\损益类中营业费用.管理费用.财务费用以及营业外支出一般表示借增贷减
------负债类\所有者权益类\损益类中的主营业务收入.其他业务收入和营业外收入一般表示借减贷增
------少数有例外,如增产类的累计折旧\累计摊销\商品进销差价\材料成本差异\坏账准备\存货跌价准备\固定资产减值准备\长期股权投资减值准备\无形资产减值准备(2个"累计" 2个'差' 5个'准备'),这些表示借减贷增
所以先把这些弄懂了,记账时就方便很多.
下面分析你所说的这些业务:
采购入库:不外乎就是用现金或者银行存款购买商品或者材料,然后清点入库2个步骤,那么你首先就要想到它涉及什么科目,有采购,就有商品或者材料等增加,那么你的现金或者银行存款就会减少,还有可能是你赊账采购,那么你会欠款,即负债增加,弄清楚这些科目后,你再去分清这些科目属于哪一类的科目,根据上面我说过的什么科目增减来辨别借贷方就好做了
那么这个业务可以这样做分录:
借:库存商品\原材料\周转材料等(资产类科目,顾名思义借增贷减)
贷:库存现金\银行存款\应付账款(现金和存款是资产类--借增贷减,而应付账款是负债类--借减贷增)
成品入库:即产品生产完成后,验收入库,一般针对工业企业,而生产产品必然要消耗成本,所以涉及科目有产成品和生产成本
借:产成品\库存商品(资产类--借增贷减)
贷:生产成本(成本类--借增贷减)
盘盈入库:一般可能是对公司的财产物资进行盘点后,有多出的资产,要做盘盈,涉及的科目有固定资产\原材料\库存商品\待处理财产损益等等,这个分录有2个过程,盘盈批准前和盘盈批准后
批准前 ①借:固定资产(资产类--借增贷减)
贷:待处理财产损益(资产类--借增贷减)
批准后 ①借:待处理财产损益(资产类--借增贷减)
贷:营业外收入(损益类--借减贷增,固定资产盘盈记入营
业外收入)
批准前 ②借:原材料\库存商品(资产类--借增贷减)
贷:待处理财产损益(资产类--借增贷减)
批准后 ②借:待处理财产损益(资产类--借增贷减)
贷:管理费用(损益类--借增贷减,盘盈的部分冲减管理费用)
原材料领用:涉及科目有原材料\生产成本,因为领用,库存的原材料肯定会减少,而原材料又是用来生产产品的直接材料,所以生产成本会增加
借:原材料
贷:生产成本
销售出库:涉及科目有库存商品\主营业务收入\银行存款\现金等
分两个步骤:①销售产品 借:库存现金\银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--销项税
②结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
赠品出库:应该是为了增加销售额在销售商品时免费发放给顾客的礼品,应该涉及的科目有营业费用\库存商品等
借:营业费用
贷:库存商品--赠品
应交税费--销项税
盘亏出库:跟上面所说的盘盈出库是一个道理,涉及科目类似,也分批准前后
批准前 ①借:待处理财产损益
贷:固定资产
批准后 ①借:营业外支出
贷:待处理财产损益
批准前 ①借:待处理财产损益
贷:原材料\库存商品
批准后 ①借:管理费用(正常损耗时记入管理费用)
其他应收款(非正常损耗下的盘亏由责任人和保险公司负担的
部分记入其他应收款)
营业外支出(天灾人祸造成的损失记入营业外支出)
贷:待处理财产损益
主要要弄清楚的还是涉及科目和科目应借应贷的方向,只要你理解的各个科目的含义及包含有哪些项目,分类清楚,借贷明确,你记账起来就不会很困难了
还要补充一下,你说的暂估科目,在实际工作中可能会常用到,工作中的往来帐很多,比如你这个月做完帐后会发现公司卖出去的商品比库存商品还要多,那可能说明公司在这个月购买了商品,只是对方没有把发票开过来,没有发票,那么你这比购商品的账就做不了,做不了的话,最后财务报表中肯定会有负数,那你必须把这比商品作暂估入库
即: 产品暂估入库 借:库存商品
贷:应付账款
等到对方公司把发票开过来后就可以冲减暂估入库了
可以先做个相反的分录 借:应付账款
贷:库存商品
也可以用红字 借:库存商品(后面金额加"-"号)
贷:应付账款(后面金额加"-"号)
最后再根据发票上的商品金额数量来记账,做完整分录
对方科目就是现在所提及的会计科目的对应的科目。
此时说到的是借方的会计科目，比如收到原赊销的货款，那么当站在“银行存款”的角度上看，收到的行为是增加了银行存款，即 借：银行存款，可见银行存款此时是借方科目，那么，对方科目就是同笔分录中“银行存款”的对应科目，而完整的分录如下 借：银行存款 贷：应收账款 此时的对方科目就是“应收账款”，而对方科目的方向就是贷方。 再比如，偿还短期贷款，也站在银行存款的角度，支付行为是减少了银行存款，即 贷：银行存款 ，可见银行存款此时是贷方科目，那么对方科目就是同笔分录中“银行存款”的对应科目，完整分录： 借：短期借款 贷:银行存款 此时的对方科目就是“短期借款”，对方科目的方向就是借方。 所以，对方科目是对于现在所谈及的科目而言的同一笔分录中的另一个分录，方向是现在所谈及科目的相反分录
以上是百度找到的定义 LZ理解的差不多 以上的科目的对方科目就是限定凭证生成后的对应科目
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