初次购买税控设备以及税控系统技术服务费,全额抵扣增值税的账务处理,求写好会计凭证
（一）增值税一般纳税人的会计处理
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
（二）小规模纳税人的会计处理
按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 “应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示；如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
一、购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理。
借：管理费用 720
贷：银行存款/现金 720
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 720
贷：管理费用 720
二、服务费330元的账务处理：
支付技术维护费时，
借：管理费用 330
贷：银行存款/现金 330
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 330
贷：管理费用 330
三、根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。
扩展资料
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
抵扣条件
凭证条件
税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。
时间条件
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。
进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。
小规模纳税人不允许抵扣。
参考资料 百度百科 增值税抵扣
根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。
账务处理：
根据财税[2012]15
号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额”
一栏中填列。由此可见，二项费用抵减增值税是一项减免税政策。对于减免税额，根据财会[2012]13号文的规定，一般纳税人应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于核算按规定抵减的增值税应纳税额。具体的账务处理如下：
1、一般纳税人
1）购入专用设备时，
借：固定资产（价税合计额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2）抵减增值税应纳税额时，
借：应交税费—应交增值税（减免税款）
贷：递延收益
3）计提折旧时，
借：管理费用
贷：累计折旧
同时，
借：递延收益
贷：管理费用
4）支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
2、小规模纳税人
1）购入专用设备时，
借：固定资产（价税合计额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2）抵减增值税应纳税额时，
借：应交税费——应交增值税
贷：递延收益
3）计提折旧时，
借：管理费用
贷：累计折旧
同时，
借：递延收益
贷：管理费用
4）支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
二项费用抵减的增值税税额的会计核算跟政府补助有差异，政府补助是通过“营业外收入”核算，收支两条线，而二项费用是直接冲减费用。
金税盘和报税盘共720元的账务处理：
购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），
借：管理费用 720
贷：银行存款/现金 720
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 720
贷：管理费用 720
若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。
服务费330元的账务处理：
支付技术维护费时，
借：管理费用 330
贷：银行存款/现金 330
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 330
贷：管理费用 330
借：管理费用 1050
贷：银行存款 1050
借：应交税费-应交增值税-减免税额 1050
贷：营业外收入 1050
1、购买设备时
借：管理费用 720
贷：银行存款 720
2、按规定抵减进项时
借：应交税费-应交增值税（减免税额）720
贷：其他收益 720
与增值税相关的减免计入其他收益科目
以后技术服务费和上面会计分录一样，2020.10.10最新
我公司是小规模纳税人,初次购买防伪税控系统会计分录怎么做
答：小规模纳税人，初次购买防伪税控系统会计分录 1、购买增值税税控系统专用设备(含税价)借:管理费用等贷:银行存款借:应交税费--应交增值税贷:营业外收入2、支付税控系统技术维护费 借:管理费用贷:银行存款借:应交税费--应交增值税贷:营业外收入 《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术...
购买增值税税控系统专用设备会计分录
答：购买的防伪税控开票可以全额抵扣的设备会计分录 税控设备、维护费增值税抵减会计处理:自2011年12月1日起,增值税纳税人购买 (初次)增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。会计处理： 1、购买增值税税控系统专用设备（含税价） 借：管理费用等 贷：银行存款 ...
请问初次购买税控设备及技服费的帐务处理以及之后技术维护费的帐务...
答：技术维护费初次和以后处理并没有什么不同。增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 ：（一）增值税一般纳税人的会计处理 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交...
初次购买防伪税控系统的会计分录怎么做
答：所称“防伪税控系统专用设备”是指开票金税卡、税控IC卡及读卡器； 通用设备包括用于防伪税控系统开具专用发票的计算机、打印机。 增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备或缴纳技术维护费，应借记费用类科目，贷记相关科目； 抵减增值税应纳税额时，按当期实际抵减额，应借记“应交税金——应交增值...
企业首次购入税控设备怎么进行账务处理
答：购入设备时：借：固定资产 贷：银行存款；同时作分录：借：应交税费/应交增值税/减免税款 贷：递延收益；2.计提折旧时：借：管理费用/折旧 贷：累计折旧；同时作分录：借：递延收益 贷：营业外收入（或者管理费用）
新办企业,购买防伪税控系统和税控机分录怎么做
答：指开票金税卡、税控IC卡及读卡器属于“防伪税控系统专用设备”，而用于防伪税控系统开具专用发票的计算机、打印机属于通用设备。增值税纳税人（无论一般纳税人或小规模纳税人）初次购买增值税税控系统专用设备或缴纳技术维护费可以按照全额抵缴增值税款，应借记费用类科目，贷记相关科目；抵减增值税应纳税额时...
首次申请税控盘所需要的材料
答：购买税控板需持税务登记证复印件、税控系统IC卡、经办人身份证、安装使用通知单、公章到就近的维修站购买设备并报名培训。采购完设备后，到公司税务部门开具初始税控板，购票后返回公司安装软件开具发票。新企业在办理发票领购簿时由法人亲自办理：1、法人身份证原件及复印件复印件加盖公章、发票专用章；2、...
新办企业,购买防伪税控系统和税控机分录怎么做?
答：贷：银行存款 2、借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：递延收益 3、借：管理费用 贷：累计折旧 同时 借：递延收益 贷：管理费用 维护费：1.借：管理费用—防伪税控技术维护费 贷：银行存款 2.借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：管理费用—防伪税控技术维护费 金税卡和维护费是可以全额...
...纳税人对初次购买增值税税控系统专用设备和税控收款机的抵减额...
答：机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。即对于增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人，2011年12月1日以后初次购进税控系统专用设备的，是可以凭取得的增值税专用发票，将支付的价税合计金额全额抵减应纳增值税税额的。
首次购买税控盘的账务处理如何做
答：会计分录为:借:应交税费--应交增值税(减免税款)借:管理费用--税控设备及技术维护费(红字)一般纳税人企业购买税控盘时,应当通过"管理费用"科目及"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目进行核算,结转管理费用时,应当通过"管理费用"科目的红字进行核算.纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统...
