演出所得的个人所得税申报缴纳
为加强演出市场个人所得税的征收管理，国家税务总局出台了《演出市场个人所得税征收管理暂行办法》（国税发〔1995〕171号文件印发）。
1.纳税人与扣缴义务人
凡参加演出（包括舞台演出、录音、录像、拍摄影视等，下同）而取得报酬的演职员，是个人所得税的纳税义务人；所取得的所得，为个人所得税的应纳税项目。
向演职员支付报酬的单位或个人，是个人所得税的扣缴义务人。扣缴义务人必须在支付演职员报酬的同时，按税收法律、行政法规及税务机关依照法律、行政法规做出的规定扣缴或预扣个人所得税。
预扣办法由各省、自治区、直辖市税务局根据有利控管的原则自行确定。
参与录音、录像、拍摄影视和在歌厅、舞厅、卡拉OK厅、夜总会、娱乐城等娱乐场所演出的演职员取得的报酬，由向演职员支付报酬的单位或业主扣缴个人所得税。
扣缴义务人扣缴的税款，应在次月15日内缴入国库，同时向主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表、支付报酬明细表以及税务机关要求报送的其他资料。
2.涉税信息报送
演出经纪机构领取《演出经营许可证》《临时营业演出许可证》或变更以上证件内容的，必须在领证后或变更登记后的30日内到机构所在地主管税务机关办理税务登记或变更税务登记。文化行政部门向演出经纪机构或个人发放《演出经营许可证》和《临时营业演出许可证》时，应将演出经纪机构的名称、住所、法人代表等情况抄送当地主管税务机关备案。
演出活动主办单位应在每次演出前两日内，将文化行政部门的演出活动批准件和演出合同、演出计划（时间、地点、场次）、报酬分配方案等有关材料报送演出所在地主管税务机关。演出合同和演出计划的内容如有变化，应按规定程序重新向文化行政部门申报审批并向主管税务机关报送新的有关材料。
3.应税项目的确定
在2018年12月31日以前，演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬为劳务报酬所得，按次缴纳个人所得税。演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬为工资、薪金所得，按月缴纳个人所得税。自2019年1月1日起，对居民个人取得的上述所得，按年计算个人所得税。上述报酬包括现金、实物和有价证券。
根据国税发〔2002〕52号文件的规定，对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税。
4.组台（团）演出的处理
参加组台（团）演出的演职员取得的报酬，由主办单位或承办单位通过银行转账支付给演职员所在单位或发放演职员演出许可证的文化行政部门或其授权单位的，经演出所在地主管税务机关确认后，由演职员所在单位或者发放演职员许可证的文化行政部门或其授权单位，按实际支付给演职员个人的报酬代扣个人所得税，并在原单位所在地缴入金库。
组台（团）演出，不按上述方式支付演职员报酬，或者虽按上述方式支付但未经演出所在地主管税务机关确认的，由向演职员支付报酬的演出经纪机构或者主办、承办单位扣缴个人所得税，税款在演出所在地缴纳。申报的演职员报酬明显偏低又无正当理由的，主管税务机关可以在查账核实的基础上，依据演出报酬总额、演职员分工、演员演出通常收费额等情况核定演职员的应纳税所得，扣缴义务人据此扣缴税款。
5.税收保全措施
税务机关有根据认为从事演出的纳税义务人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税义务人有明显的转移、隐匿演出收入迹象的，税务机关可以责成纳税义务人提供纳税担保。如果纳税义务人不能提供纳税担保，经县以上（含县级）税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
6.不含税收入的换算
演职员取得的报酬为不含税收入的，扣缴义务人支付的税款应按以下公式计算：
7.征收方式
为了强化征收管理，主管税务机关可以根据当地实际情况，自行确定对在歌厅、舞厅、卡拉OK厅、夜总会、娱乐城等娱乐场所演出的演职员的个人所得税征收管理方式。
组台（团）演出，应当建立健全财务会计制度，正确反映演出收支和向演职员支付报酬情况，并接受主管税务机关的监督检查。没有建立财务会计制度，或者未提供完整、准确的纳税资料的，主管税务机关可以核定其应纳税所得额，据以征税。
明星演出按照个人所得税法中的“劳务报酬所得”申报缴纳个人所得税。
劳务报酬的计算方法：
劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。其适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的，加征十成。
例如：
歌星刘某一次取得表演收入40000元，扣除20%的费用后，应纳税所得额为32000元。请计算其应纳个人所得税税额。
应纳税额=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数
=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）
王某一次取得劳务报酬收入5万元，需扣除20%的费用。其应缴纳的个人所得税为：
=50000×（1-20%）=40000元
=40000×30%（30%的税率为20000对应的20%的税率加征五成为30%）-2000=10000（元）
扩展资料：明星的收入多样化，收入类型不同，缴税类型也不同。
比如，明星从签约影视公司取得的固定工资，按照“工资薪金所得”缴税。
明星片酬、商业广告收入，按照“劳务报酬所得”缴税；明星获得签约影视公司的股权激励，按照“工资薪金所得”缴税。
明星对外投资获得的分红，按照“利息、股息红利所得”缴税；明星成立个人独资性质的工作室收入，按照“个体工商户的生产、经营所得”缴税；明星出书获得的稿酬，按照“稿酬所得”缴税。
明星肖像权获得的收入，按照“特许权使用费”缴税；明星个人房产出租获得的收入，按照“财产租赁所得”缴税。
明星出售房产、股权获得的收入，按照“财产转让所得”缴税；明星获奖所得，按照“偶然所得”缴税
参考资料来源：百度百科-劳务报酬所得参考资料来源：人民网-明星“阴阳合同”弄玄虚 明星究竟该纳哪些税?参考资料来源：百度百科-个人所得税
答：有效。国家一般法律如民法和专门法律如个人所得税法都没有禁止支付税后报酬的规定。
（2）演出地税务机关就歌星获得的劳务报酬应要求谁申报纳税？
答：要求歌星就获得的劳务报酬申报纳税。本来，经纪公司是报酬的支付方，是个人所得税的扣缴义务人。如果经纪公司没有履行代扣代缴义务，至使税款流失，其税款的追缴应向纳税人追缴，但同时要对没有履行代扣代缴个人所得税义务的经纪公司处以应缴税款50%以上，3倍以下的罚款。
歌星税后报酬为10万元，应缴个人所得税为：[（100 000-7 000）*（1-20%）]÷[1-40%（1-20%）]=36 764.71元。罚款幅度为：18 382.36 -110 294.13元之间，具体多少税务机关有自由裁量权。
（3）缴纳税款之后，歌星与经纪公司之间的关系应如何处理？
答：歌星补交税款后，其实际收入变为：63 235.29元。其所交的税款可以向经纪公司索要，因为合同签订的是税后报酬10万元, 合同赋予了歌星法定的追索权。
歌星要先交税，这是法律的规定。交完税后再经纪公司追索，其追索权的行使可以通过协商，也可以通过民事诉讼解决。
（1）歌星与经纪公司之间关于支付税后报酬的约定条款是否有效？
答：有效。国家一般法律如民法和专门法律如个人所得税法都没有禁止支付税后报酬的规定。
（2）演出地税务机关就歌星获得的劳务报酬应要求谁申报纳税？
答：要求歌星就获得的劳务报酬申报纳税。本来，经纪公司是报酬的支付方，是个人所得税的扣缴义务人。如果经纪公司没有履行代扣代缴义务，至使税款流失，其税款的追缴应向纳税人追缴，但同时要对没有履行代扣代缴个人所得税义务的经纪公司处以应缴税款50%以上，3倍以下的罚款。
歌星税后报酬为10万元，应缴个人所得税为：[（100 000-7 000）*（1-20%）]÷[1-40%（1-20%）]=36 764.71元。罚款幅度为：18 382.36 -110 294.13元之间，具体多少税务机关有自由裁量权。
（3）缴纳税款之后，歌星与经纪公司之间的关系应如何处理？
答：歌星补交税款后，其实际收入变为：63 235.29元。其所交的税款可以向经纪公司索要，因为合同签订的是税后报酬10万元, 合同赋予了歌星法定的追索权。
歌星要先交税，这是法律的规定。交完税后再经纪公司追索，其追索权的行使可以通过协商，也可以通过民事诉讼解决。
请参见《个人所得税法》的如下规定：
第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
第九条 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。
个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的七日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
个税什么时候申报,什么时候缴纳
答：个人所得税申报缴纳的时间是在下个月初的申报期内进行申报缴纳。个人所得税是必须每月申报，达不到起征点的也要申报。对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后三十日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租...
个人所得税经营所得怎么申报
答：当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。1、根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。还有纳税人取得利息、...
会计个人所得税计算某明星在一次演出中获得出场费(属于劳务报酬)40000...
答：本题应纳税所得额40000*（1-20%）=32000，有超过20000---50000的部分，应该对税额加征五成。综合以上分析，应纳个人所得税=40000*（1-20%）*20%+[40000*(1-20%)-20000]*20%*50%=7600元。 前面是正常交税的税金，后面是加征五成的税金，加在一起是应交的个人所得税。3、上面的算法...
个人所得税是自己申报吗?
答：如果是自由职业或者个体户，可以选择“综合所得年度自行申报”。“通过扣缴义务人申报”指的是向单位申报个人信息，最后由单位向税务机关缴纳员工应缴的税款，在选择个人所得税申报方式时可以根据自身的条件及意愿灵活选择。个人所得税退税可以通过个人所得税app进行操作，在上面申请退税之后，审核通过后就会...
个人所得税申报是干嘛的会扣钱吗
答：按年计算个人所得税，在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。个人所得税申报是不产生任何费用的。二、分析个人所得税申报是公民的义务。申报个人所得税可以直接到税务局的个税窗口进行申报或者是在当地地税局官网进行申报。居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。有扣缴...
个人所得税申报逾期怎么处理
答：如果您有正当理由未能按时申报或缴纳税款，可以向税务局提出减免罚款的申请。减免的具体金额和比例将根据实际情况进行裁定。综上所述，不同地区和不同情况可能对应不同的处理方式和罚款金额，建议在逾期申报后及时向税务局咨询并主动处理，以避免罚款金额过高。个人所得税申报是一项重要的法律义务，应该认真...
个体户经营所得税怎么申报
答：按月申报同按年的五级累进税率计算并不矛盾，因为每个月份都可以按累计的应纳税所得和税率表对应税率计算应纳税额，到年底就是12个月(全年)的累计数了。当然当月计算的应纳税额要扣除本月之前累计已缴数，才是当月实际应缴税额。一、个体户经营所得个人所得税申报流程1.先打开国家税务总局网页,如图,...
个人所得税的申报方式有两种,分别是什么意思?
答：个人所得税的申报方式有两种，即通过扣缴义务人申报和年度自行申报综合所得。1.由扣缴义务人申报：主要是指一些以工资、薪金收入为主要收入来源的劳动者，可能有扣缴义务人，即用人单位，进行预扣和垫付。一般来说，扣缴义务人使用5000元的个人所得税起征点进行计税。它不会知道我们专项附加扣除申报的个人...
个人所得税流程
答：一、正面回答个税缴纳流程为工资薪金所得税实行扣缴制，由企业在发放给职工前进行代扣代缴，先到地税局办理代扣代缴相关手续。然后在发放工资前，由企业财务人员按照税法规定，核算出每个人的应纳税所得额。统一到当地地税局申报缴纳即可。二、详情分析有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款...
个人所得税2023年没有申报怎么办
答：一、个体工商户的纳税标准：1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税；2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加；3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税。希望以上问题能对您有所帮助，若还有其他法律问题请你咨询专业律师。【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》第...
