预交税金会计分录
答:预缴增值税的账务处理.企业预缴增值税时,借记"应交税费--预交增值税/已交税金"科目,贷记"银行存款"科目.
月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--预交增值税"科目.
房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从"应交税费--预交增值税"科目结转至"应交税费--未交增值税"科目
需要预缴增值税的有几种情况?
一、提供建筑服务
(一)跨县(市、区)提供建筑服务
一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,根据适用的计税方法,按照2%的预征率或3%的征收率预缴增值税.
(二)提供建筑服务取得预收款
纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,根据适用的计税方法,按照2%或3%的预征率预缴增值税.
二、不动产经营租赁
纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,根据适用的计税方法,按照规定的征收率或预征率预缴增值税.
三、转让不动产
(一)一般纳税人和小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率或预征率预缴税款.
(二)个体工商户转让其购买的住房,按照规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照规定差额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额.
(注:房地产开发企业销售自行开发的房地产项目不适用.)
四、销售房地产
房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用,按照3%的预征率预缴税款.
预交税金会计分录因为预交的情形不一样,所以可以记在预交增值税科目以及已交税金科目里,不论记在哪一个中最后的处理都是相似的,即都需要结转到未交增值税中,与当月的需要交纳税金以及可以抵扣税金相抵消后,视余额留抵或交税.
预缴增值税月末结转如何写会计分录?
答：借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 因为预交了增值税，所以我们未交的增值税就少了，这笔分录是将预交的增值税冲抵未交增值税。交纳增值税的会计处理 (1)当月交纳当月的增值税 ①一般纳税人 借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款 ②小规模纳税人 借：应交...
预交本月所得税怎么做分录?
答：预交所得税的会计分录：月末有利润，计提所得税时：借：所得税 贷：应交税金——应交所得税；借：本年利润 贷：所得税 ；实际缴纳时：借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款；
预交增值税会计分录
答：本月交增值税的时候是可以抵扣的。一、预缴时的分录：借：应交税金--应交增值税（已交增值税）1000贷：银行存款 1000 二、确认收入时（设税率为17%)：借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税金---应交增值税（销项税额）三、若批准可抵扣的进项为XXXX元，则要 借：应交税金--应...
工程预交增值税的会计分录怎么做
答：如果缴纳是当月的增值税那么直接做分录 借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 如果是上个月的增值税，那么 期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中，表示当月应交未交的增值税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 在实际缴纳时再转入已交...
建筑企业异地预交企业所得税会计分录
答：二主要账务处理，2221应交税费。六、企业按照税法规定计算应交的所得税，借：所得税费用，贷：本科目（应交所得税）、未确认融资费用。交纳的所得税。借：本科目，贷：银行存款。从以上规定可以年出，建筑企业异地预交企业所得税，会计分录是，借：应交税费-应交所得税科目，贷：银行存款科目。
公司预缴增值税如何做会计分录?
答：企业发生增值税业务，预缴增值税时，应设置应交税费-预交增值税科目进行核算。对于预缴增值税，应怎么写会计分录？预缴增值税的会计分录借：应交税费-预交增值税贷：银行存款月末借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预交增值税当月交纳当月的增值税(1)一般纳税人借：应交税费-应交增值税(已交税金)...
异地预交增值税会计分录
答：异地预交增值税会计分录答:1、交纳当月应交增值税的账务处理.企业交纳当月应交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"银行存款"科目.2、交纳以前期间未交增值税的账务处理.企业交纳以前期间未交的增值税,借记"应交税费--未交...
预缴增值税的会计分录怎么做?
答：预缴增值税的会计分录1.预交增值税，相关会计分录编制如下：借：应交税费——预交增值税贷：银行存款2.月末时，相关会计分录编制如下：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税当月交纳当月的增值税的会计分录1.一般纳税人：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款2.小规模纳税人：借...
异地项目预缴税款如何做账务处理?
答：以下是深空网整理的关于异地项目预缴税款账务处理的内容，来一起了解吧。异地预交税款会计分录一、简易计税会计分录借：应交税费——预交增值税应交税费——应交城市建设维护费应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育附加贷：银行存款借：税金及附加贷：应交税费——应交城市建设维护费应交...
房地产开发企业预缴土地增值税的会计处理
答：房地产开发预缴土地增值税会计分录预交土地增值税时:借:应交税费--应交土地增值税贷:银行存款 企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在"固定资产"等科目核算的,转让时应交的土地增值税:借:固定资产清理贷:应交税费--应交土地增值税 土地使用权在"无形资产"科目核算的,按实际收到的金额...
