公司是一般纳税人,当月购进商品,发票未到;当月又已经销售,应如何做账务处理?具体分录是什么?
外购货物已验收入库，但购货增值税专用发票未到，可先按实际付款额，借记“库存商品”科目，贷记“银行存款”科目，（如果没有付款，贷记“应付账款”科目），待取得专用发票时，用红字冲销上述分录，再按专用发票上注明的金额、税额，借记“库存商品”等科目、借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。
货已销售，先按照销售额，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目。结转成本时，先按照暂估货款价格，借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”，待收到发票后，再按专用发票上注明的金额调整“主营业务成本”科目
销售发票的账务处理：
借：银行存款/库存现金
贷：主营业务收入
发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票，基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由付款方向收款方开具。同时，开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此，用票人发生非经营性业务时不得开具发票，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。
增值税一般纳税人有下列情况，不得开具增值税专用发票。
(1)向消费者销售应税项目；
(2)销售免税项目；
(3)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；
(4)将货物用于非应税项目；
(5)将货物用于集体福利或个人消费；
(6)提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或者销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。
摘要：XXX购入估价入库
借：库存商品
贷：应付账款--XX
2、待下月发票到了以后，再按估价金额数量冲出估价入库
摘要：冲出XX年XX日XX号凭证估价入库
借：库存商品 红字
贷：应付账款--XX 红字
再做一笔正确的
摘要：XX购入（按照到了的发票金额）
借：库存商品 蓝字
贷：现金/银行/应付账款 蓝字
注：如果发票金额和估价金额有差异的
调整主营业务成本
3、发票大于估价的
摘要：订正XX年XX日XX号凭证少计成本
借：主营业务成本 （蓝字）差额
贷：应付账款--XX 同上
4、发票小于估价的
摘要：订正XX年XX日XX号凭证多记成本
借：主营业务成本 红字 差额
贷：应付账款--xx 同上
结束了希望能帮到你~~
购进商品，未收到发票
借：库存商品
贷：材料采购
借：应付账款
贷：银行存款
售出商品
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到购进商品发票时
借：材料采购
应交税费—应交增值税（进项税）
贷：应付账款
够清楚的吧
估价入账
借：库存商品
贷：银行存款（应付账款）
1、销售时
借：现金（银行存款或应收账款或预收账款）
贷：主营业务收入
贷：应交税金（或应交税费）－应交增值税（销项税额）
2、月末结账时（发票仍未到）
借：库存商品[暂估的成本价乘以（1+进销差价率）]
贷：应付账款－暂估
贷：商品进销差价[借方数额－暂估负债数额]
说明：此分录系经营大综商品商业企业分录，因为经营大综商业企业不可能按照单个商品进行明细核算，通常采用分类进销差价率核算库存商品成本，以便于结转销售成本；编制资产负债表时，“商品进销差价”作为“库存商品”的抵减，并与其他存货（如低值易耗品、包装物等）的实际成本合计构成资产负债表中的“存货”余额。如果是经营非大综商品的企业，则直接按合同单价乘以货物数量确认暂估成本与暂估负债，因而也就没有“商品进销差价”的概念。下同。
3、当月结转销售成本时
借：主营业务成本
借：商品进销差价
贷：库存商品
说明：如果是经营大综商品的企业，通常按照月末实际盘点的商品数量作为库存商品账面余额的基础，并且根据“月初结存数量+本期购进数量＝本月销售数量+月末结存数量”的等式确定当期应计入当月损益（主营业务成本）的销售数量，并配以销售价格；同时，按照上述等式确定期末库存商品中应结余的“商品进销差价”数额及应计入当期损益（毛利）的“商品进销差价”数额。至此可见，主营业务收入与主营业务成本的差额系当期商品进销差价的借方发生额。如果是经营非大综商品的企业，则不存在“商品进销差价”的概念。
4、下月初
用红字作第2道分录。如果下个月发票仍然未到，下月末还需要做第2道分录的蓝字分录，直到收到发票的当月月末不再暂估，而是根据发票金额确认实际负债[“应付账款”与“应交税费－应交增值税（进项税额）”]
祝好！
购买商品时的会计分录
答：购进货物并支付货款账务处理如下：1、一般纳税人收到增值税专用发票的账务处理：借：库存商品（货物已入库）或在途物资（货物未入库）借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款或者库存现金或应付账款 2、一般纳税人收到增值税普通发票的账务处理或者小规模纳税人账务处理：借：库存商品（货物已...
商业一般纳税人购入材料时怎么做会计分录?
答：1、商业一般纳税人购入材料时，会计分录的做法如下所示：借：库存商品--XXXX 预付账款---待抵扣税金 （这是未认证进项税额过渡的做法）或 应交税费下增设一个二级科目“未认证增值税 ”或 应交税费--应交增值税（进项税额） （认证了的发票）贷：应付帐款--XXXX 2、这里所说的会计分录，是指...
我公司是一般纳税人,在购进原木时没有进项发票怎么办?
答：如果您公司的业务量比较大 您公司的客户通常都要求您给他开具增值税发票的话 那您在购进商品时 可以尽量要求对方给您开具增值税专用发票 这样的话 您就可以抵扣一部分税额 如果您的进项税额大于销项税额的话 您公司就不用上增值税了
某企业为增值税一般纳税人,本期购入原材料一批,发
答：本题的答案应该是 B．41400元 首先某企业为增值税一般纳税人，表示增值税可以抵扣。所以发票价款为40000元需要全额计入入账价值 其次运输途中合理损耗120元，由于属于合理损耗，不能从入账价值中剔除。最后入库前发生的整理挑选费为1400元需要计入成本。所以答案是40000+1400=41400 ...
我们购进产品 在没有收到发票的情况下可以把这个产品卖出去吗?_百度知 ...
答：可以的，只是要做账务处理。不可能延误销售，销售本来就应该及时。公司为一般纳税人，一批可供出售的商品本月到货，并在本月出售了，但发票还没回，月末做暂估，预估含税价是10万元。问题一：暂估入库价100000/1.17，对吗？这要分两种情况：（1）能抵扣进项税额的 这种情况下，暂估是不暂估进项税额的...
一般纳税人所得税汇算清缴补交税款的会计分录怎么做
答：一般纳税人企业发生的增值税业务，应怎么做会计分录？一般纳税人增值税分录处理购进商品借：库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等销售收入借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)当月应交未交增值税税额借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交...
一般纳税人企业购进原材料时,可以按支付的外地运费的一定比例计算增_百 ...
答：1，购货运费进项不能按比例计算抵扣，只能凭增值税专票认证抵扣。2，经认证抵扣的进项税额，不能记入采购成本，应记入应交税金～应交增值税（进项税额）科目的借方。
关于进项税和销项税的理解和计算
答：一、计算增值税 一般纳税人 当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额 销项税额=销售额（不含税）×税率（13%、17%）进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率（13%、17%）例：当月出售产品11700元，购进商品9360元，均为票面金额即含税价，税率为17%，计算应交增值税如下：销项税额=11700/1....
公司为增值税一般纳税人,当月赊销产品一批,开出的增值税发票注明销售...
答：选D 代垫费用也计入
甲公司为一般纳税人,以36600元买入商品以61721元卖出,现请问国税和地税...
答：1、根据以36600元购入商品，计算进项税=36600*17%=6222（元）2、以61721元卖出，销项税=61721/1.17*17%=8968.01（元）3、国税缴纳增值税。应缴纳的增值税=8968.01-6222=2746.01（元）4、国税缴纳主营业务税金及附加。（1）、城建税额=增值税的应交额*城市维护建设税税率 税率按纳税人所在地...
