两部门明确：2023年小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税
2023年小规模新政策划重点
除了上述免征增值税的政策，国家税务总局还发布了以下重点内容：
1、小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，执行开始时间为2023年1月1日，结束时间为2023年12月31日。
2、允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
3、允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
4、纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告年第39号）、《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告年第87号）等有关规定执行。
5、应予减免的增值税的，在新政策下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。
2023年小规模新政策变化
1、原政策下，小规模纳税人月度免税收入限额为月销售额15万元以下；新政策下，小规模纳税人月度免税收入限额为月销售额10万元以下。
2、原政策下，小规模纳税人适用3%征收率应税收入免税；新政策下，小规模纳税人适用3%征收率应税收入减按1%征收。
3、原政策下，生产性服务业纳税人可抵扣进项税额加计10%；新政策下，生产性服务业纳税人可抵扣进项税额加计5%。
4、原政策下，生活性服务业纳税人可抵扣进项税额加计15%；新政策下，生活性服务业纳税人可抵扣进项税额加计10%。
2023年小规模新政策解读
1、新政策下的销售额的执行口径是什么？
新政策下的销售额的执行口径主要有两个：
①以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。但为剔除偶然发生的不动产销售业务的影响，使纳税人更充分享受政策，本公告明确小规模纳税人合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。
②适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。
2、小规模纳税人可以放弃减免税，开具增值税专用发票吗？
小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策，并开具增值税专用发票。小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税，并开具增值税专用发票。
3、按季申报中有月份超过10万销售额，季度销售额不超过30万，免税吗？
如果纳税人按季纳税，未超过季度销售额30万元的免税标准，尽管其中有的月份销售额超过10万，也能够享受免税政策。
4、在新政策前已经开具了3%的专票怎么办？
在新政策公告下发前已征收的，可抵减纳税人以后纳税期应缴纳税款或予以退还。如果已经向购买方开具了增值税专用发票，应先将专票追回，然后开具1%的发票，按1%纳税。当然，也可以选择不追回发票，直接按3%纳税。
5、生产性服务业纳税人加计抵减政策的适用范围是什么？
生产性服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
6、生活性服务业纳税人加计抵减政策的适用范围是什么？
生活性服务业纳税人，按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
7、适用加计抵减政策，需要交什么资料？
适用加计抵减政策的纳税人，需要在年度首次确认适用时，通过电子税务局或办税服务厅提交一份适用加计抵减政策的声明。其中，生产性服务业纳税人适用5%加计抵减政策，需提交《适用5%加计抵减政策的声明》；生活性服务业纳税人适用10%加计抵减政策，需提交《适用10%加计抵减政策的声明》。
8、可以自己选择按月或者按季申报吗？
小规模纳税人可以自行选择纳税期限，但是需要注意的是，小规模纳税人纳税期限不同，其享受免税政策的效果可能存在差异。
9、如果需要预缴增值税的，需要怎么预缴税款？
按照规定，应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
10、申报增值税纳税时，怎么填写相关免税栏次？
1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；
2、减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
南京住房租赁市场新政:房东暂免缴税,租赁企业减税
答：现代快报记者了解到，根据国家税法相关规定，南京两部门《公告》下发前，南京住房租赁企业增值税缴纳，小规模纳税人按照5%税率，一般纳税人按9%的税率。一般纳税人出租不动产系2016年4月30日前取得的，选择简易计税方法，征收率为5%。《公告》的出台，也明显给租赁企业带来一大波税收优惠“红包”。个人通过...
部门年度工作计划2023优秀
答：知道小有建树答主 回答量:261 采纳率:44% 帮助的人:37.3万 我也去答题访问个人页 关注 展开全部 部门年度工作计划2023优秀5篇 日子在弹指一...2. 成长规模: 20__年上缴国家利税1亿元,20__年1.2亿元,20__年1.5亿元, 20__年2亿元。 3. 业务模式: 以精品房地产开发为核心,以高附加值的金融...
2023年取消劳务派遣制度
答：1. 劳务派遣单位与用工单位之间的协议及双方责任：- 劳务派遣协议必须明确派遣岗位、人员数量、派遣期限、劳动报酬和社会保险费用的数额及支付方式，以及违反协议的责任。- 用工单位应根据实际需要确定派遣期限，不得将连续用工期限分割订立多个短期劳务派遣协议。2. 双方的法律责任：- 若劳务派遣单位违反...
2021年一般纳税人变更小规模纳税人政策会延迟吗?
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劳务派遣差额征税的条件
答：按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开...
2023年:村干部组织重要调整!国家整顿软弱、涣散村两委!
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土葬、火葬即将全面统一?2023年:殡葬改革、殡葬治理新规出台!
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2023年机关单位涨工资了
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2023年:土葬、火葬能否全面一刀切?殡葬新规:两拆两禁!
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