增值税期末留抵税额如何进行会计处理
1、一般纳税人上期末留抵税额在本期不用做账务处理。
2、本期留底税额=本期进项税额-本期销项税额+上期期末留底税额。
3、上期留抵税额是填制增值税纳税申报表时所牵涉到的一项抵减项目，上月应该缴纳的增值税为负数，增值税的进项大于销项后形成的差额，需要税务局返还的部分，而作为税局不可能将上交到国库的税收退出来。
扩展资料销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。
使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。
参考资料来源：百度百科-一般纳税人
期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了，例如：
1、本期进项税额是25万元。
2、销项税额是15万元（就是本期应该交纳的增值税）。
3、进项税25万元减去销项税15万元等于10万元，那么10万元就在借方保留就可以。
扩展资料：
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
参考资料来源：百度百科-期末留抵税额
1.进项税
借：库存商品- 应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税
借：银行存款/库存现金/应收账款
贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税（销项税额）
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。
近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
期末留抵税额的会计分录怎么做?
答：什么叫期末留抵退税？首先我们知道增值税有进项和销项，计算每个人应缴税额的时候，就是用的销项减去进项，那么也可以知道当销项大于进项的时候，就是要缴税的，进项大于销项的时候相反，其中没有抵扣完的税费就留到下个月进行抵扣，这个月没抵扣完留到下期抵扣的，就称为留抵退税。期末留抵税额会计分...
留抵税额退回怎么做会计分录?现金流量表如何列报?
答：留抵税额退回会计分录可以分为进项税额和销项税额来写：1、进项税借：库存商品-应交税费—应交增值税(进项税额)贷：银行存款/应付账款2、销项税借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额)税局退留抵税额如何填写流量现金表？企业在收到退还的增值税期末留抵税额时，在...
期末留抵税额是什么意思
答：期末留底税额一般是指纳税人当月的进项税额多与销项税额后产生的未抵扣税额，可在下个月继续抵扣。营改增试点增值税期末留抵税额的会计处理如下：试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在...
期末都是留抵税额怎么做账?
答：账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.期末都是留抵税额怎么做账?
期末留抵税额怎么处理
答：期末留抵税额怎么处理期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了,例如:1、本期进项税额是25万元.2、销项税额是15万元(就是本期应该交纳的增值税).3、进项税25万元...
增值税留抵抵欠怎么做会计分录
答：借：应交税金--应交增值税-进项税额，贷：应交税金--未交增值税。(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字：借：应交税金--应交增值税-进项税额，贷：应交税金--未交增值税。为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要？国税发[2004]112号文件将《增值税一般纳税人纳...
期末有留抵税额怎么做账 留抵税额对不上怎么办?
答：增值税留抵税额相关知识 增值税有销项税和进项税之分，进货时的增值税，称为进项税，销售出去相应的增值税称为销项税。期末对应交税金进行计算时，如果销项税比进项税大，也就意味着需要交税;但销项税比进项税小，则不用交税，对于其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣，则留待下期继续抵扣的进项...
税务补税用留抵的账务处理,怎么做会计分录?
答：，本期留抵是否可以用来抵扣上期欠税?答：本期留抵可以用来抵扣上期欠税。根据国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知国税发[2004]112号相关政策规定可得：如果纳税人的期末留抵税额由于销项税额要比进项税额小而产生，则增值税欠税应当以期末留抵税额进行抵减。深空网...
收到增量留抵税额的会计处理
答：一、正面回答收到增量留抵税额的会计处理：1、如果当期销项税额低于当期进项税额，且不足抵扣的，可以将不足部分结转至下一期继续抵扣。最终的增值税保留税额抵免；2、纳税人出口货物、服务或者从事跨境应税活动申请免税退税的，在办理免税退税手续后仍符合条件的，可以申请退税；3、纳税人取得留存抵税额返还...
2022年留抵退税如何做账务处理?
答：2022年留抵退税会计分录：进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：借：银行存款贷：应交税费--应交增值税（进项税额）若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：借：银行存款贷：应交税费--未交增值税 留抵退税哪些企业可以申请：1、...
