本月计提增值税的会计分录怎么做
计提本月增值税会计分录怎么做？
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上而言，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的税费。对于计提本月增值税，其会计分录应该怎么做？
计提本月增值税会计分录
1、期末计提会计分录
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
2、实际缴纳
借：应交税费—应交增值税（转出已交税费）
贷：银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
4、缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
增值税结转会计分录
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
增值税计算方法
1、一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率
=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率
2、简易计税方法
当期应纳税额=不含税销售额×征收率
=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
支付本月增值税怎么做会计分录？
增值税属于流转税，由消费者负担、征收范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。请问支付本月增值税会计分录怎么做？
支付本月增值税会计分录
1、期末计提会计分录
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
2、实际缴纳
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
3、对于企业当期多交的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
4、缴纳以前期间增值税额时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
“应交税费——未交增值税”科目的余额在借方，表示企业多交的增值税，在贷方，表示应交未交的增值税。
附：增值税税率
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：
1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
税率的调整，由国务院决定。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
计提本月应交增值税的会计分录为
答：要计提本月应交税金应是小规模纳税人，主营业收入=发票总金额/1.03，应交增值税=主营业收入X3%，如发票总金额10300元，主营业收入=10300/1.03=10000元，应交增值税=10000X3%=300元。会计分录：借：银行存款或现金10300，贷：主营业收入10000，应交税金300。
计提增值税的会计分录怎么写?
答：企业计提增值税时，通常计入“应交税费”“银行存款”等科目进行会计核算，具体的会计分录该怎么写？计提增值税的会计分录 1、计提：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税 2、下月交纳：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金，上月...
增值税从计提到下月上缴完整的会计分录
答：会计分录如下：1.在月末计提当月应交未交的增值税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 如果当月有多交的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2.下月上缴增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 ...
小规模计提增值税会计分录怎么做
答：小规模纳税人销售货物时其增值税直接计入“应交税费—应交增值税”会计科目中列支，其计提增值税有关会计分录如下：1、小规模计提增值税的会计分录：借：应交税费—应交增值税，贷：应交税费—未交增值税。2、计提附加税的会计分录：借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税，贷：应交税费—应交...
计提增值税会计分录怎么做.
答：计提增值税会计分录怎么做.答:计提增值税的会计分录:1、如果上月的已缴税金,交纳时:借:应交税费-应交增值税(已交税金)贷:银行存款2、计提时:借:应交税费-增值税(销项税额)应交税金-增值税(进项税额转出)贷:应交税金-增值税(进项税额)应交税费-应交增值税(已交税金)应交税费-应交增值税(转出...
计提缴纳增值税及附加税会计分录,附相关计算公式
答：增值税附加税，一般包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等，以增值税和消费税作为计税依据。今天深空网给大家整理了计提缴纳增值税及附加税会计分录及相关计算公式，来了解下吧。计提缴纳增值税及附加税分录计提时：借：主营业务税金及附加贷：应交税金-城建税应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加...
计提本月应交增值税如何做会计分录?
答：如果是小规模纳税人（1）销售时借：银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税 （2）缴纳时借：应交税金--增值税贷：银行存款等 如果是一般纳税人（1）应交增值税=销项税额-进项税额（2）缴纳税金时 账务处理：借：应交税金--增值税贷：银行存款等 企业会计准则，月底增值税要结转本月未...
月末计提增值税会计分录是什么
答：贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)2、企业在财产清查中发现的库存材料物资、产成品等盘亏：借：待处理财产损溢 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)主营业务收入 库存商品等 计提本月增值税会计分录怎么做？增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从...
怎么做“增值税计提”的会计分录?
答：执行小企业会计准则，月底不需要结转操作。企业会计准则月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未...
小规模纳税人月末计提增值税怎么做账?税率是多少?
答：小规模在月末的时候计提增值税应该怎么做账？会计分录怎么做？税率是多少，如果对这部分知识点不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！小规模纳税人月末如何计提应交增值税？用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额借：应交税费—应交增值税（转出末交增值税）贷：应交税金费－未交增值税借...
