增值税抵扣认证期限

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法律主观：

增值税是可以抵扣的，抵扣是有很多规定的，比如怎么抵扣、抵扣的项目和条件等等，相信有很多人对增值税抵扣这方面有一定的了解，但还不是特别了解。
一、增值税抵扣期限是多久
国家税务局2017年4月20日印发的《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条明确规定，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。
纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）执行。
二、增值税如何抵扣
我国采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10％抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10％抵扣进项税额
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费（不包括装卸费、保险费等其他杂费），按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7％抵扣进项税额。
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10％计算抵扣进项税额。
三、增值税抵扣需要注意什么
1、取得增值税专用发票就可抵扣进项税额
增值税专用发票只是抵扣进项税额的“凭证”之一，也是进项税额抵扣的形式条件之一，但是即使取得增值税专用发票，如果属于不得从销项税额中抵扣的情形也不能进项税额抵扣，如企业租用一辆大客车专用于职工上下班班车，租车费用即使取得增值税专用发票，因属于用于集体福利购进应税服务，不能抵扣进项税额；自行购买用于办公场所的装修材料，即使取得的增值税专用发票，因属于用于非增值税应税项目购进货物，不能抵扣进项税额。
2、只有专用发票才能抵扣进项税额
营改增后，增值税抵扣凭证不仅包括增值税专用发票，而且还包括：1．税控机动车销售统一发票；2．海关进口增值税专用缴款书；3．农产品收购发票；4．农产品销售发票；5．出口货物转内销证明（外贸企业）；6．税收缴款凭证。
3、跨年增值税专用发票不能认证抵扣
根据相关规定，本年取得的进项发票不是必须在本年度内认定抵扣，而是在开具之日起180日内认证抵扣就可以。此期限可以跨年。
4、过了180天未抵扣进项税额，就不能再抵扣了
因客观原因导致增值税抵扣凭证未按期申报抵扣的，详细说明原因，经审批后仍可抵扣。客观原因包括：企业办税人员伤亡、突发危重疾病或擅自离职，未能办理交接手续；因自然灾害等不可抗力造成增值税扣抵凭证未按期抵扣。
5、不知税控机以及技术服务费可以全额抵扣
纳税人安装使用增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。专用设备包括：金税盘（税控盘）和报税盘。已缴纳的技术服务费也可以全额抵减。
6、办公用品的进项税额不能抵扣
办公用品比较特殊，虽然不是直接去生产产品的，但是办公使用属于企业正常的经营活动所需，所以可以理解为间接的用于生产经营活动，所以进项税额可以抵扣，不用转出。
7、损失报废的进项税额都需要转出
因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，进项税额需转出。但是，如果是自然灾害、市场原因造成货物报废处理的损失，进项税额无需转出。
8、免税项目的进项税额无需转出
企业如果同时有增值税免税项目和应税项目，需分别核算进项税额，用于免税项目的进项税额需转出。也可先按照比例抵扣进项税额，年底再清算调整。
9、视同销售的进项税额需要转出
视同销售项目，除不得抵扣项目（非增值税应税项目等）外，如将货物无偿赠送给其他单位或个人、用于投资，进项税额可照常抵扣！
10、进价高于销售的价格要做进项税额转出
不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的不能抵扣及转出的情形，进价高于销售价格不需要做进项税额转出，但是销售货物价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。
11、对既有增值税应税业务，又有非增值税应税业务，无需按比例抵扣
对既有增值税应税业务，又有非增值税应税业务，要合理划分应税项目与非应税项目，准确计算当期准予抵扣的进项税额。不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。“营改增”纳税人不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋非增值税应税劳务营业额＋免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额＋当期全部营业额）。
12、营改增后应税服务与货物劳务进项不能混着抵扣
增值税应纳税额＝销项税额－进项税额，没要求应税服务与货物劳务分开各算各的抵扣，但在财税（2013）106号中有一项特殊规定：原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。
13、企业在税务稽查中被查补的税款和滞纳金不能抵顶企业现有的留抵税额
根据相关文件规定，公司可用期末留抵税额抵减应补缴增值税款和滞纳金，但不能抵减罚款。

法律客观：

增值税发票抵扣期限延至180日三大注意事项日前，国家税务总局发布了《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函［2009］617号）（下称《通知》），将增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票（下称“三票”）和海关进口增值税专用缴款书（下称“一书”）等扣税凭证的抵扣期限延长到开具之日起180日内，并就与此相关的一些问题进行了明确。根据《通知》，以下政策要点需要纳税人准确把握：一是延长了三票一书的抵扣期限。《通知》规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的三票，应在开具之日起180日内办理认证，并在认证通过的次月申报抵扣；实行先比对后抵扣管理办法的一般纳税人，应在一书开具之日起180日内报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对；未实行此管理办法的，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，申报抵扣。二是强调了对三票一书抵扣超时的税务处理。《通知》规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具三票一书，未在规定期限内按照上述规定办理的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。在已明确增值税抵扣凭证的抵扣期限已延长至180日的前提下，《通知》进一步强调，如果纳税人未按照规定要求的期限办理增值税抵扣凭证的认证申报等抵扣事宜，则相应的进项税款不能抵扣，而应计入企业的成本费用，所造成增值税税收负担的增加将由企业自行负担。三是再次明确了对部分抵扣凭证丢失的处理方法。《通知》规定，增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日期限内，按照《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发［2006］156号）第二十八条及相关规定办理；丢失一书的，应在开具之日起180日期限内，凭报关地海关出具的相关已完税证明，经主管税务机关将一书电子数据审核并纳入稽核系统进行比对无误后，方可允许抵扣。综合《通知》及其他相关文件的规定，以下三大事项需要纳税人密切注意：第一，牢记180日的抵扣期限，在规定期限内完成认证和申报。企业的财务及相关人员应牢记“180日”这一抵扣期限，对于纳税人取得的2010年1月1日以后开具的三票一书，应在180日期限内，按照要求完成认证、申报等抵扣工作，避免由于自身原因无法在规定期限内完成认证和申报抵扣，给企业造成不必要的损失。第二，纳税人取得的2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，还是按照原来的规定在90日期限内进行认证并抵扣。第三，个别抵扣凭证丢失的纳税人，应在180日内按照规定申请办理相关手续。纳税人如果发生丢失三票一书的情况，可在180日内按照有关规定向税务机关申请办理相关手续，得到批准后，则相应的税款仍被允许抵扣，企业的财务人员应按照这一时间要求及时向税务机关申请办理。以上便是增值税抵扣期限的规定，若是有其他疑问的，可以直接找相关部门了解。

专票认证时间和申报抵扣时间有什么规定
答：法律分析：增值税专用发票进项抵扣认证时间应自开具之日起360日内。增值税专用发票认证期限360天，认证后只要在增值税纳税申报表附列资料二中做过申报，可以一直到抵扣完增值税专用发票的进项税额。1、增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济...

专票抵扣期限多长
答：应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

增值税专用发票抵扣期限是多少天
答：否则将无法获得税款的抵扣。需要注意的是，抵扣期限的计算是从开具发票之日起开始计算的，而不是从收到发票之日起。因此，企业在收到发票后应该尽快进行认证和申报抵扣，以免错过抵扣期限。总之，增值税专用发票的抵扣期限是360天，企业应该在规定的时间内进行认证和申报抵扣，以避免不必要的损失。

增值税发票对进项抵扣的时间是多长?是开出的当月就要抵否则就不能抵了...
答：1、增值税认证抵扣的期限为发票开出日起180天内，所以该发票可以认证抵扣。2、就是出项和进项名称要一致吗？不一致不影响抵扣进项税，但是影响财务结转成本。3、能抵是能抵，但是已经不能抵9月份的销项税了（就是那三万四），但是可以抵以后月份的销项税。4、并非是出口，也非软件生产企业，不要想着...

2022年增值税专用发票认证期限
答：360天。增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 因此，从开票之日起为认证期限的第一天，认证期限为180日并非6个月。增值...

2022年增值税专用发票认证期限
答：增值税专用发票认证期限是多久?根据国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知(国税函，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关...

增值税发票认证期限是多久
答：增值税发票现在没有认证期限。增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。增值税专用发票由国家税务总局监督设计印刷，仅限于增值税一般纳税人收购使用，作为纳税...

2021年专票抵扣期限多长
答：法律分析：增值税专用发票的认证期限是180天，在这个期限内认证通过的发票，抵扣是没有期限的。对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在...

增值税进项发票抵扣期限是多少天?
答：增值税发票抵扣期限是多久 增值税专用发票进项抵扣认证时间是180天。 《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号):十、自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发 票和机动车销售统一发 票,应自开具之日起360日内认证或登录增值...