企业购买的原材料的增值税专用发票没有认证，怎么结转成本
一、一般纳税人：
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
二、小规模纳税人：
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。
当前，一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%、0%等。
适用16%税率
销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。
适用10%税率
提供交通运输业服务。
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
适用6%税率
提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。
适用0%税率
出口货物等特殊业务。
2017年4月19日，国务院常务会议决定，7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率。中国第一大税种增值税税率简化合并将踏出第一步。
征收率
小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。
扩展资料：中国自1979年开始试行增值税，于1984年、1993年和2012年进行了三次重要改革。现行的增值税制度是以1993年12月13日国务院颁布的国务院令第134号《中华人民共和国增值税暂行条例》为基础的。
第一次改革，属于增值税的过渡性阶段。此时的增值税是在产品税的基础上进行的，征税范围较窄，税率档次较多，计算方式复杂，残留产品税的痕迹，属变性增值税。
第二次改革，属增值税的规范阶段。参照国际上通常的做法，结合了大陆的实际情况，扩大了征税范围，减并了税率，又规范了计算方法，开始进入国际通行的规范化行列。
第三次改革，把部分现代服务业由征收营业税改为增值税，扩大了增值税的征税范围。
参考资料：百度百科——增值税
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）“附件1：营业税改征增值税试点实施办法-第四章 应纳税额的计算”
增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。
1.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。
一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
未认证入账：借 ：原材料 100
应交税费-增值税-待抵扣税金 17
贷：应付账款（银行存款） 117
待下个月认证时账面上可以直接将这笔税款转入进项税额
借：应交税费-增值税-进项税 17
贷：应交税费-增值税-待抵扣税金 17
2017年6月底前开具的专票，认证期180天；2017年7月1日后开具的专票，认证期360天。
这么长的认证期，不耽误认证啊！
如果已经认证逾期，则形成滞留票，只能全额记入成本。
请教,购入原材料,已验收入库,增值税专用发票未到,怎么会计科目?_百度...
答：根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。
...2016年9月购入一批原材料,增值税专用发票上注明的价款为50万元。_百...
答：选择A 50万元+0.3万元+0.2万元=50.50万元 虽然途中发生0.1万元的合理损耗，但原材料的总价不变，只是入库原材料的单位价格略有提高。
购买材料的的增值税怎么处理,要计入成本吗?
答：购买材料的的增值税要计入成本。一般纳税人，在购进原材料和商品时，如果取得的发票是专用发票，那么进项税不计入成本，允许抵扣进项税。如果购进时，取得的发票是普通发票，那么进项税也不允许抵扣，一并计入材料成本。 如果采购单位是小规模纳税人，因为实行的是百分之三的征收率，不允许抵扣进项税，所以...
购买原材料含税并有增值税发票应该怎样算增值税
答：1、购买原材料含税并有增值税发票，按增值税发票上注明的增值税额计算增值税。2、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。3、增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般...
购买增值税专用发票计入什么科目
答：如是购进 借：原材料/库存商品 应交税费--应交增值税 贷：银行存款/应付账款 增值税专用发票可以用来抵扣税额，故做会计分录时应体现出相应的税费。普通发票不可以做抵扣，故税费不需单独体现。注意事项：1、根据新的《税收征管法》第二十二条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；...
一般纳税人企业向小规模纳税企业购原材料如果处理增值税
答：1、小规模企业不能自开增值税专用发票，他自己开具的普通发票不能抵扣进项税 2、他可以去税务局代开增值税专用发票，购货方可以用此发票抵扣6%或4%的进项税。
企业购入原材料,取得增值税专用发票注明价款为10000元,增值税额为1700...
答：借：原材料10300 借：应交税费——应交增值税（进项税）1700 贷：银行存款12000
购买增值税原材料用于生产消费税产品,增值税进项税如何处理?谢谢_百度...
答：1、如果是增值税一般纳税人，购买原材料生产应税消费品，如果取得了增值税专用发票，可以凭票一次抵扣进项税额。2、因为生产出来的应税消费品，一般应在生产销售环节不仅要交纳消费税还要交纳增值税。举个例子：企业购进一批原材料，取得增值税专用发票，发票注明不含税的价款50000元，增值税额8500元，材料...
购入原材料一批,价款100000元,增值税专用发票上增值税额17000元,货款...
答：可以的,材料已经收到 wangxdsy | 发布于2012-05-22 举报| 评论 0 0 为您推荐: 增值税专用发票几个点 增值税专用发票成本 增值税专用发票的限额 增值税专用发票含税吗 购买原材料发生的运费 盘亏原材料的会计分录 增值税开一批可以吗 企业购买原材料的成本 增值税专用发票管理 增值税专用发票...
小规模纳税企业购进原材料支付的增值税,可否计入存货成本?
答：小规模纳税人购货的增值税要计入存货成本，会计制度规定小规模纳税人取得的专用增值税发票不可以抵扣。小规模纳税企业进口原材料zhi缴纳的增值税是计入成本的，对于小规模纳税人不论取得什么发票都计入相关成本中。一般纳税人企业，取得增值税专用发票的，以收到的增值税专用发票为准，按成本和税金分别计入...
