销售折让开具什么发票及会计分录

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两个经商合伙人做生意,需要注意什么因素呢?

销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，由于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。
分录如下：
【例】甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40000元，增值税为6800元，该批产品的成本为35000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。为此甲公司所做的会计分录为：
7月18日销售实现时：
借：应收账款　46800
贷：主营业务收入　40000
应交税费——应交增值税（销项税额）　6800
借：主营业务成本　35000
贷：库存商品　35000
发生销售折让时：
借：主营业务收入　2000
应交税费——应交增值税（销项税额）　340
贷：应收账款　2340
实际收款时：
借：银行存款　44460
贷：应收账款　44460

发生销货退回或销售折让的，根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票的通知》（国税函〔2006〕1279号）的规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）对因销售折让开具红字专用发票的程序进行了明确，指出一般纳税人取得专用发票后，因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。《通知单》应与《申请单》一一对应。《通知单》应加盖主管税务机关印章。购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应。另外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

间产生的折让一次性现金返还，合约期间对方开具的所有发票已认证抵扣，货款亦已结清 厂家说可开具国税监制的发票，但商品内容即品名必须为【折扣】，不含其它实际销售的货物名称 不知这样是否可行，是否符合国家规定 另：有一方案：我公司到税局填写【开具红字增值税专用发票申请单】，将税局开具

按照另一方案：我公司到税局填写【开具红字增值税专用发票申请单】，将税局开具的【通知单】交给销售方，待销售方开具红字发票。
是否要等红字发票到来，才可以进行账务处理？
：是。

是否还要将相关复印件拿到税局备案呢？
：否，你去税局填写【开具红字增值税专用发票申请单】已经做了。
红字发票是否需要认证？
：是。
红字发票如何做分录，货款已经结清，税额亦已抵扣
借：库存商品 -10000
应交税金-增值税进项税 -1700
贷：预付账款 **公司 -11700
这样做，主要是为了和当月认证的进项税相符。