一般纳税人计提企业所得税账务处理是什么？

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纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，在税费缴纳上，不同纳税人之间各有差异，如征税的内容、纳税的起征点等方面。对于小规模纳税人而言，发生计提企业所得税业务时，该如何做账务处理？
一般纳税人计提企业所得税的账务处理
1、按季或按月计提的账务处理：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2、按季缴纳所得税的账务处理：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3、次年5月31日前进行汇算清缴的，应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额）的账务处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
4、缴纳税款的账务处理：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
5、补缴税款损益调整的账务处理：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴时，已预缴税额多于应纳所得税额的账务处理：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：以前年度损益调
7、留抵损益调整的账务处理：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
在企业所得税前不允许税前扣除的有哪些？
不允许税前扣除的项目有：
1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2、企业所得税款。
3.、收滞纳金。
4、罚金罚款和被没收财物的损失。
5、超过规定标准的捐赠支出。
6、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。
7、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。
8、未经核定的准备金支出。
9、与取得收入无关的其他支出。

一般纳税人免税收入的会计分录
答：关于一般纳税人免税收入的会计分录这个很多人还不知道，今天来为大家解答以上的问题，现在让我们一起来看看吧！1、收入直接减免增值税作分录：借：银行存款或有关科目贷：主营业务收入贷：应交税费－应交增值税—销项税额借：应交税费－应交增值税—减免税款贷：营业外收入－政府补助企业所得税免税做分录...

一般纳税人企业所得税的计算
答：计算方法见下面：如果单位被批准的是核定征收的方式应交所得税税额=收入不含税部门批准的税收×所得税税率核定比例=1000×税务机关×25%，如果单位是查账征收方式应交企业所得税=利润总额x所得税进行税率。

应交税费明细账 一般纳税人如何做账 会计实务课程
答：即按照税法确认的收支口径计算应纳税所得额，按应税所得与适用所得税税率计算缴纳所得税是一样的。【例4】2008年12月2日，甲公司购买并交付使用设备一台，价款500000元，预计使用5年，预计净残值为零，税法规定按10年计提折旧。甲公司按直线法计提折旧。2009年年末，经计算甲公司实现利润100 000元，...

一般纳税人,去年12月忘记计提所得税了,但所得税已交,现在怎么处理?_百度...
答：贷：应交税费——应交增值税——销项税额 借：应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 借：利润分配---未分配利润 贷：以前年度损益调整 若未缴纳，在缴纳时还要：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 按规定应当缴纳滞纳金（每天万分之五）。所得税的处理：借：以前年度...

一般纳税人食品企业全套账务处理流程或实务
答：所得税征收和计算方法较多,会计应根据企业所得税的征收方式,处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提,次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。 (二)按季度或半年缴纳的税种处理 有些税种通常不是按月份计算的,如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳,具...

一般纳税人企业所得税怎么征收
答：2、核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先确定纳税人的应纳税所得率，由纳税人按照该纳税年度内总收入或者成本费用总额的实际金额，按照预先核定的应纳税所得率计算缴纳企业所得税的方法。企业所得税的会计分录？计提所得税：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。

一般纳税人企业所得税计算方法有哪些
答：三、一般纳税人企业所得税计算方法1、核定征收方式：应交所得税=不含税收入额乘税务核定比例X所得税税率=1000乘税务核定比例乘25%;2、查账征收方式：应交所得税=利润总额乘所得税税率=(不含税收入-不含税成本-税费-管理、销售、财务费用)乘25%【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第五条...

一般纳税人企业所得税怎么征收
答：根据华律网查询显示：一般纳税人的企业所得税征收方式主要有两种，即核定征收和查账征收。1、核定征收：这种方式是根据企业的收入总额来计算所得税。具体的计算公式为：应交所得税=收入总额×税务核定的应税所得率×所得税税率。这种征收方式适用于账目混乱、难以查账，或者未按照规定设置账簿的纳税人。2...

一般纳税人企业所得税怎么算
答：一般纳税人企业所得税计算公式具体如下：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；其中：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其中，企业分为居民企业和非...

多计提税费如何写会计分录?
答：无论是个人所得税，还是企业所得税或者是附加税的计提，如果计提多了可以用财务软件中的红色数字冲减多计提的金额借：税金及附加（红字）贷：应交税费-应交增值税税（红字）如果是计提的税金少了，补提部分：借：税金及附加贷：应交税费-应交增值税税计提增值税的会计分录如果是小规模纳税人的增值税...