关于企业代扣代缴个人所得税的会计处理
企业代扣代缴的个人所得税的账务处理
1、工资性代扣代缴
计提税金:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
库存现金
贷:应交税费--代扣代缴个人所得税
缴纳时:
借:应交税费--代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
2、劳务(业务)性代扣代缴
计提税金:
借:其他应收款--垫付款--个人所得税
贷:应交税费--应交个人所得税
缴纳时:
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
3、工资性代扣代缴
借:应付职工薪酬--工资
贷:应交税费--应交个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
4、业务性代扣代缴
借:其他应收款--垫付款--个人所得税
贷:应交税费--应交个人所得税
借:应交税费:应交个人所得税
贷:银行存款
扩展资料：
扣缴义务人在代扣税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和居民身份证或护照号码等个人情况。纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝。
扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得。否则，纳税人应缴纳的税款由扣缴义务人负担。
扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税。非正式扣税凭证，纳税人可以拒收。
参考资料：个人所得税代扣代缴暂行办法-百度百科
应交税费-百度百科
1、首先先要计提工资的会计分录：
借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷：应付职工薪酬/工资总额
2、然后再是发放工资时的会计分录：
借：应付职工薪酬/工资总额
贷：应交税费---应交个人所得税
贷：银行存款
3、最后是缴纳社保的会计分录：
借：应交税费---应交个人所得税
贷： 银行存款
扩展资料
《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条
扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第五条
扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。
前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。[1]
第六条
扣缴义务人应指定支付应纳税所得的财务会计部门或其他有关部门的人员为办税人员，由办税人员具体办理个人所得税的代扣代缴工作。
代扣代缴义务人的有关领导要对代扣代缴工作提供便利，支持办税人员履行义务；确定办税人员或办税人员发生变动时，应将名单及时报告主管税务机关。
参考资料来源：百度百科—会计分录
参考资料来源：百度百科—个人所得税代扣代缴暂行办法
一、企业职工自己承担个人所得税款的账务处理
例1，某企业职工工资、薪金月收人2400元，按规定，该职工自己承担个人所得税。应纳个人所得税＝（应纳税所得额一费用扣除标准）×适用税率一速算扣除数＝（2400一800）×15％－125＝115（元）
账务处理为：
①支付职工工资时，
借：应付工资
2400元
贷：现金
2285元
应交税金－代扣代缴个人所得税
115
②上交税款时，
借：应交税金一代扣代缴个人所得税
115
贷：银行存款
115
二、企业为职工负担个人所得税款的账务处理
（一）企业为职工全额负担个人所得税款
例2，某企业职工工资、薪金月收人1500元，企业为职工全额负担个人所得税款。
应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（l一税率）＝（1500－800－25）÷（1－10％）＝750元。应纳个人所得税＝750×10％－25＝50（元）。
账务处理为：
①企业计提代付职工个人所得税款时，
借：利润分配一代付个人所得税
50
贷：应交税金一代扣代缴个人所得税
50
②支付职工工资时，
借：应付工资
1500
贷：现金
1500
③上交税款时，
借：应交税金一代扣代缴个人所得税
50
贷：银行存款
50
（二）企业为职工定额负担个人所得税款
例3，某企业职工月工资、薪金收人3000元，按规定，企业为职工负担个人所得税月50元。
应纳税所得额＝职工取得的工资、薪金＋企业代职工负担的税款一费用扣除标准一3000＋50－800＝2250（元）。应缴个人所得税＝2250×10％－25＝200（元）。职工负担的个人所得税＝200－50＝150（元）。
账务处理为：
①计提代付职工定额税款时，
借：利润分配一代付个人所得税
50
贷：应交税金一代扣代缴个人所得税
50
②支付职工工资时，
借：应付工资
3000
贷：现金
2850
应交税金一代扣代缴个人所得税
150
③上交税款时，
借：应交税金一代扣代缴个人所得税
200
贷：银行存款
200
（三）企业为职工负担一定比例的个人所得税款
例4，某企业职工月工资薪金3500元，企业负担其职工应纳税款的30％。
应纳个人所得税＝（3500—800）×15％－125＝280（元）。企业应负担的税款＝280×30％＝84（元）。职工负担的个人所得税＝280－84＝196（元）。
账务处理为：
①企业为职工按比例计提税款时，
借：利润分配一代付个人所得税
84
贷：应交税金一代扣个人所得税
84
②职工支付工资时，
借：应付工资
3500
贷：现金
3304
应交税金一代扣代缴个人所得税
196
③上交税款时，
借：应交税金一代扣代缴个人所得税
280
贷：银行存款
280
实际上代扣代缴个人所得税跟代扣代缴员工个人承担的社医保处理方式一样，在工资造册时设应税工资及代扣税。
发放工资时代扣个调税：
借：应付工资
贷：其他应付款－社医保等
应交税金－应交个人所得税
银行存款
代缴个调税：
借：应交税金－应交个人所得税
贷：银行存款
1.扣:借应付职工薪酬-工资
贷应交税费-应交个人所得税
2.借:营业外支出
贷应交税费-应交个人所得税
(不好税前扣除)
1.扣:借应付职工薪酬-工资
贷应交税费-应交个人所得税
2.借:营业外支出
贷应交税费-应交个人所得税
(不好税前扣除)
把个人所得税从工资中扣下,先挂到其他应付款中,待申报缴纳时进行冲减.
企业必须代扣代缴个人所得税
答：”由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途，故对此可分为两种情况处理：（ ）如扣缴义务人用于奖励税人员的，取得收入可挂往来帐科目，不作为收入处理；税员（财务人员）取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税；（ ）如扣缴义务人不用作奖励税员（财务人员）个人的而纳入企业...
企业代扣代缴的个人所得税通过什么科目核算
答：即超过2000元的起征点，有企业代扣代缴个人所得税。二、劳务费与工资的区别劳务费即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，很多人会将劳务费和工资弄混淆，那么，劳务费和工资有什么区别呢劳务费和工资有什么区别：1、从适用法律角度来看，工资性支出是指按《中华...
企业代扣代缴的个人所得税通过什么科目核算
答：一、正面回答企业代扣代缴的个人所得税通过应交个人所得税科目核算。计提时，借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—应交个人所得税；缴纳时，借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款。二、分析详情个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券...
个人所得税代扣代缴手续费收入怎么做账务处理?
答：个人所得税法将个人收入分为了综合所得等7大类型，其他六种类型个人收入通常都是由企业支付个人，必须履行个税代扣代缴义务，然而，很多财会人不清楚个税代扣代缴手续费是怎么做账的，下面深空网就跟大家详细讲解。个税代扣代缴手续费财务处理对于企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入的会计处理方法，目前有...
企业如何代扣代缴职工个人所得税
答：第一、个人在每月的工资收入中进行个人所得税预缴，企业会代用户进行个税申报 个人所得税实行自主申请和预缴的原则，个人在收到收入后需要向税务局自主申报收入，同时结合自身的收入预先缴纳个人所得税。个人的工资收入中，个人所得税的预缴工作主要是由单位完成的，单位在发放工资前，会根据个人的收入向...
新会计准则下,企业代扣代缴的个人所得税怎么做账?
答：企业代扣代缴个人所得税怎么申报 关于企业代扣代缴个人所得税相关情况如下：一、凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。 二、扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否...
个人所得税代扣代缴
答：第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记:“应付工资”科目，贷记:“应交税金-代扣代缴个人所得税”科目。 第二，企业为个人代付个人所得税通常有两种情况:一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担...
新会计准则下,企业代扣代缴的个人所得税怎么做账
答：一、工资性代扣代缴 计提税金：借：应付职工薪酬 贷：银行存款/库存现金 贷：应交税费——代扣代缴个人所得税 缴纳时：借：应交税费——代扣代缴个人所得税 贷：银行存款 二、劳务（业务）性代扣代缴 计提税金：借：其他应收款——垫付款——个人所得税 贷：应交税费——应交个人所得税 缴纳时：...
企业代扣代缴个税怎么做会计分录
答：1、首先先要计提工资的会计分录：借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 贷：应付职工薪酬/工资总额 2、然后再是发放工资时的会计分录：借：应付职工薪酬/工资总额 贷：应交税费---应交个人所得税 贷：银行存款 3、最后是缴纳社保的会计分录：借：应交税费---应交个人所得税 贷： 银行存款 ...
企业代扣代缴个人所得税怎么申报
答：关于企业代扣代缴个人所得税相关情况如下：一、凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。 二、扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应按适用税目税率...
