样品 账务处理 视同销售

关于样品的会计分录~

不同的公司规格的会计分录有所不同。以下是不同规格的分录方式：
1、一般纳税人借：销售费用----样品费 100贷：库存商品 85.47贷：应交税费—应交增值税---销项税额14.53；2、小规模借：销售费用----样品费 100贷：库存商品 97.08贷：应交税费：应交增值税-销项税额2.92

拓展资料：样品库存分录：
借：库存商品 应交税费----应交增值税(进项税额)贷:银行存款借:银行存款贷:主营业务收入

将样品免费赠送给客户在会计方面不确认收入，但在增值税和企业所得税方面都视同销售，即按成本价结转成本，按售价计算销项税额。在所得税汇缴时还要调增应纳税所得额。会计分录如下
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）

1、走自产自用增值税处理是一样的，区别在于所得税不视同销售。
2、第（2）种处理是正确的。即借：销售费用-样品，贷：主营业收入，应交税金——应交增值税（销项）；借：成本，贷：存货