2023年增值税留抵退税政策
1、符合条件的小微企业，可以在纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额；
2、符合条件的微型企业，可以在纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；
3、符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；
4、符合条件的制造业等行业企业，可以在纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额；
5、符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；
6、符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；
7、符合条件的批发零售业等行业企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
办理留抵退税的条件如下：
1、以增值税一般纳税人身份登记的企业；
2、未超过税务机关规定的税收违法行为范围；
3、上一个纳税年度已经结清的税款；
4、有足够的税收结余可用来留抵退税；
5、上一个纳税年度没有税收争议；
6、当期税收缴纳齐全；
7、没有拖欠账款；
8、以及其他税务机关规定的有关条件。
综上所述，随着国际贸易的日益频繁，企业在跨境贸易中所面临的税收问题也越来越多。为了促进出口和扩大对外开放，逐步推出了一系列留抵退税政策。2023年将继续加大留抵退税力度。根据最新规定，企业在出口货物后，可以按照出口货物价值的最新标准计算留抵税额，并可在未来6个月内通过抵扣方式用于清缴企业其他应交税款。此外，新政策还规定，在符合条件下，企业可以选择将留抵退税转换成现金直接返还。具体操作方式需符合相关规定，并纳入监管。实施新的留抵退税政策将对企业经营产生积极影响，可以有效依据降低企业成本，在竞争中占据更有利的地位，企业还可以通过留抵退税政策优化自身财务结构，提高现金流量。
【法律依据】：
《财政部、税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》第三条
适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：
（一）纳税信用等级为A级或者B级；
（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
2023年留抵退税会计分录
答：2023年留抵退税会计分录如下：1、进项税额留抵：借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2、若账务上已经结转到“应交税费——未交增值税”科目：借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税 留抵退税是指将增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人的情况。增值税实行链条抵扣机制，以纳税...
2023年一般纳税人新政策
答：上述条件均满足后才可享[xiang]受增值税留抵退税政策。2022年一般纳税人税收优惠政策 一、正面回答 一般纳税人当中[zhong]的小微企业,六税两费可以享受减半[ban]征收。一般纳[na]税人当中[zhong]的小微企业,留抵税额在今年6月份之前全部退还。一般纳税当中的中小型科技企业,研发费用将从75%增长...
减税降费政策是什么
答：近日,国务院印发《扎实稳住经济一揽子政策措施的通知》,其中提到进一步扩大增值税留抵退税政策力度,批发和零售业,农、林、牧、渔业,住宿和餐饮业等7个行业纳入退还留抵税额的范围,今年出台的各项留抵退税政策新增退税总额达到约1.64万亿元,预计今年全国退税减税总量约2.5万亿,远高于去年的1.1万亿。 在业财融合的大趋势...
最新的税收优惠政策
答：小微企业增值税留抵退税政策 【享受主体】:符合条件的小微企业(含个体户) 优惠内容: 增加小微企业增值税期末退税政策,将先进制造业每月全额退税政策范围扩大到符合条件的小微企业(包括个体户),一次性退还小微企业存量税。 1.符合条件的小微企业,可自2022年4月起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。 2.符合条件...
多地受多因素冲击出现财政收入下滑情况
答：5月底,国务院出台一揽子稳经济政策,明确增值税留抵退税范围进一步扩大,增加退税1400多亿元,全年退税规模约1.64万亿元。留抵退税政策推行2个月,退税规模已近全年目标的82%。 总体来看,剔除留抵退税因素后的财政收入,更能真实反映经济运行情况。以吉林为例,1至5月,全省一般公共预算收入307.8亿元,按自然口径计算下降44.2...
2023年小规模纳税人税收优惠政策
答：2022-2023小规模纳税人有哪些税费优惠政策 一、增值税起征点优惠 自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定...
2023年个人所得税最新政策
答：五、研发费用加计扣除75%，延期到2023年12月31日。六、对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，延期到2023年12月31日。七、小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。八、对小微企业和个体工商户迟弊年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础...
2023年税率是3%还是1%
答：2023年税率是1%，具体如下：1、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；2、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率...
小微企业免税政策2022
答：纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返(退)政策的,可以在2022年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返(退)税款全部缴回后,按规定申请退还留抵税额。 1《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号) 2《关于进一步加快增值税期...
第一财政大省晒账本:去年财政收支矛盾加剧,今年仍突出
答：根据《报告》，广东去年全年退税减税缓税降费达到4656亿元，其中增值税留抵退税达到2404亿元。一年四五千亿元的税费减免规模，跟收入规模居前列的四川省地方一般公共预算收入规模相当。其中2000多亿元的增值税留抵退税，直接导致第一大税种增值税收入大减。因此今年为了更真实反映经济运行情况，财政部门采取了...
